Finn ut når endringene ruller ut
Her er en oppsummering av hvordan loven endrer inntektsskatt, fradrag for barne- og eldreomsorg og bedriftsskatt.
Inntektsskatt
Loven holder de syv inntektsskattene, men senker skattesatsene . Ansatte vil se endringer reflektert i deres tilbakeholdenhet i lønnene sine i februar 2018. Disse prisene går tilbake til 2017 prisene i 2026.
Loven oppretter følgende diagram. Inntektsnivået vil stige hvert år med inflasjon. Men de vil stige langsommere enn tidligere, fordi loven bruker den kjedede forbrukerprisindeksen. Over tid vil det flytte flere mennesker inn i høyere skattefester.
| Inntektsskatt | Inntektsnivåer for de arkivere som: | ||
|---|---|---|---|
| 2017 | 2018-2025 | Enkelt | Gift-Joint |
| 10% | 10% | $ 0- $ 9525 | $ 0- $ 19 050 |
| 15% | 12% | $ 9,525- $ 38,700 | $ 19,050- $ 77400 |
| 25% | 22% | $ 38,700- $ 82500 | $ 77,400- $ 165,000 |
| 28% | 24% | $ 82,500- $ 157 500 | $ 165,000- $ 315,000 |
| 33% | 32% | $ 157,500- $ 200,000 | $ 315,000- $ 400 000 |
| 33% -35% | 35% | $ 200,000- $ 500,000 | $ 400,000- $ 600,000 |
| 39,6% | 37% | $ 500,000 + | $ 600.000 + |
Trumps skatteplan dobler standardfradraget . En enkeltfils fradrag øker fra $ 6,350 til $ 12,000.
Fradraget for giftede og fellesfiler øker fra $ 12.700 til $ 24.000 . Det går tilbake til det nåværende nivået i 2026. Det anslås at 94 prosent av skattebetalerne vil ta standardfradrag. Den nasjonale foreningen av hjemmebyggere og den nasjonale foreningen av realtors motsatte seg dette. Etter hvert som flere skattytere tar et standardfradrag, vil færre dra nytte av rentebeløpet.
Det kan redusere boligprisene. Men dette kan være en god tid å gjøre det. Mange er opptatt av at eiendomsmarkedet er i en boble som kan føre til en annen sammenbrudd .
Det eliminerer personlige unntak . Før loven trakk skattebetalere $ 4,150 fra inntekt for hver person som hevdes. Som følge av dette vil enkelte familier med mange barn betale høyere skatter til tross for lovens økte standardfradrag.
Loven eliminerer de fleste spesifiserte fradrag . Det inkluderer flytteutgifter, unntatt medlemmer av militæret. De betalende alimonyet kan ikke lenger trekke det fra, mens de som mottar det, kan. Denne endringen begynner i 2019 for skilsmisse signert i 2018.
Det holder fradrag for veldedige bidrag, pensjonssparing, og studielånsrente.
Loven begrenser fradraget på boliglån til den første $ 750.000 av lånet. Renter på hjemmekapitalkreditter kan ikke lenger trekkes fra. Nåværende boliglånsinnehavere er ikke berørt.
Skattebetalere kan trekke opp til $ 10 000 i statlige og lokale skatter . De må velge mellom eiendomsskatt og inntekts- eller salgsskatt. Dette vil skade skattytere i høyskattestater som New York og California.
Loven utvider fradrag for medisinske utgifter for 2017 og 2018.
Det tillater skatteytere å trekke ut medisinske utgifter som er 7,5 prosent eller mer av inntekt. Før regningen var cutoff 10 prosent for de som ble født etter 1952. Seniors hadde allerede 7,5 prosent cutoff. Minst 8,8 millioner mennesker brukte fradraget i 2015.
Loven opphever Obamacare-skatten på de uten helseforsikring i 2019. Uten mandatet vurderer Kongressens budsjettkontor at 13 millioner mennesker vil slippe sine planer. Regjeringen ville spare 338 milliarder dollar ved ikke å måtte betale sine subsidier. Men helsekostnadene vil stige fordi færre mennesker vil få den forebyggende omsorgen som trengs for å unngå dyre beredskapsbesøk. Senator Susan Collins, R-Maine, godkjente regningen bare fordi Trump lovet å gjeninnføre subsidier til forsikringsselskaper som beskrevet i Murray-Alexander-regningen .
De 7 milliarder dollar i subsidier refunderer dem for å senke kostnadene for lavinntekts amerikanere. Men CBO sa at det ikke vil kompensere for de høyere helseprisene som er opprettet ved opphevelsen av mandatet.
Loven dobler e- statens skattefritak til $ 11,2 millioner for singler og $ 22,4 millioner for par. Det hjelper de øverste 1 prosent av befolkningen som betaler det. Disse topp 4 918 selvangivelsene bidrar med 17 milliarder kroner i skatt. Unntaket går tilbake til pre-Act nivåer i 2026.
Det holder den alternative minimale skatten . Det øker unntaket fra $ 54,300 til $ 70,300 for singler og fra $ 84.500 til $ 109.400 for felles. Unntakene utfaller på $ 500 000 for singler og $ 1 millioner for felles. Unntaket går tilbake til pre-Act nivåer i 2026.
Barn og eldreomsorg
Loven øker barneskattet fra $ 1000 til $ 2000. Selv foreldre som ikke tjener nok til å betale skatt, kan kreve kreditt opp til $ 1400. Det øker inntektsnivået fra $ 110.000 til $ 400.000 for gift skattefiler.
Det tillater foreldre å bruke 529 besparelsesplaner for undervisning på private og religiøse K-12 skoler. De kan også bruke midler til utgifter til hjemmeleverte studenter.
Det tillater $ 500 kreditt for hver ikke-barnavhengig. Kreditten hjelper familier omsorg for eldre foreldre.
Bedriftsskatter
Loven senker den maksimale bedriftsskattesatsen fra 35 prosent til 21 prosent, den laveste siden 1939. USA har en av de høyeste prisene i verden. Men de fleste selskaper betaler ikke topprenten. I gjennomsnitt er effektiv rente 18 prosent. Store selskaper har skatteadvokater som hjelper dem med å unngå å betale mer.
Det øker standardavdraget til 20 prosent for gjennomgående virksomheter. Dette fradraget avsluttes etter 2025. Pass-through-virksomheter inkluderer enkeltforetak, partnerskap, aksjeselskaper og S-selskaper. De inkluderer også eiendomsbedrifter, hedgefond og private equity-fond . Fradragene avviker for tjenestepersonell når inntekten når $ 157 500 for singler og $ 315 000 for felles filers.
Loven begrenser selskapers evne til å trekke rentekostnad til 30 prosent av inntektene . For de første fire årene er inntektene basert på EBITDA . Fra og med det femte året er det basert på inntjening før renter og skatt. Det gjør det dyrere for finansielle firmaer å låne. Bedrifter vil være mindre tilbøyelige til å utstede obligasjoner og kjøpe tilbake sine aksjer. Aksjekursene kan falle. Men grensen genererer inntekter for å betale for andre skatteavbrudd.
Det tillater bedrifter å fratre kostnaden av avskrivbare eiendeler på ett år i stedet for å amortisere dem over flere år. Det gjelder ikke strukturer. For å kvalifisere, må utstyret kjøpes etter 27. september 2017, og før 1. januar 2023.
Loven styrker kravene til rentebærende fortjeneste . Carried interesse er skattlagt på 23,8 prosent i stedet for den høyeste inntektsrenten på 39,6 prosent. Bedrifter må ha eiendeler i et år for å kvalifisere seg til lavere rente. Loven utvider dette kravet til tre år. Det kan skade hedgefond som har en tendens til å handle ofte. Det ville ikke påvirke private equity-fond som holder på eiendeler i rundt fem år. Forandringen ville øke $ 1,2 milliarder i omsetningen.
Loven eliminerer bedriftens AMT. Bedriftens AMT hadde en 20 prosent skattesats som sparket inn om skattekreditter presset firmaets effektive skattesats under 20 prosent. Under AMT kunne selskapene ikke trekke forsknings- og utviklingsutgifter eller investeringer i lavinntektsområde. Eliminering av selskapets AMT legger til 40 milliarder dollar i underskuddet.
Trumps skatteplan fortaler en endring fra det nåværende "verdensomspennende" skattesystemet til et "territorielt" system. Under det verdensomspennende systemet beskattes multinationale selskaper på utenlandsk inntekt opptjent. De betaler ikke skatten før de bringer overskuddet hjem. Som et resultat lar mange selskaper det parkeres utenlands. Under territorialsystemet blir de ikke beskattet av det utenlandske overskuddet. De ville være mer sannsynlig å reinvestere det i USA. Dette vil være til nytte for farmasøytiske og høyteknologiske selskaper.
Loven tillater bedrifter å repatriere $ 2,6 billioner de holder i utenlandske kontanter lager. De betaler en engangsskattesats på 15,5 prosent på kontanter og 8 prosent på utstyr. Congressional Research Service fant at en lignende 2004 ferie ikke gjorde mye for å øke økonomien. Bedrifter distribuert repatriert kontanter til aksjonærer, ikke ansatte. Fra mars 2018 har skattekuttet sporet et rekordnummer av fusjoner.
Apple ble enige om å betale 38 milliarder dollar for å bringe hjem så mye som 252,6 milliarder dollar i utenlandske penger. Det vil investere 30 milliarder dollar i kapitalutgifter, og skape 20.000 arbeidsplasser. Repatriasjonen kan også øke utstedelsen av statsobligasjoner. Korporasjoner beholder mesteparten av kontanter i 10-årige statsobligasjoner . Når de selger dem, vil overskytende forsyning sende utbytter høyere.
Det tillater oljeboring i Arctic National Wildlife Refuge . Det er anslått å legge til 1,1 milliarder dollar i omsetning over 10 år. Men boring i tilfluktsstedet vil ikke være lønnsomt før oljeprisene er minst $ 70 per fat.
Den beholder skattekreditter for elektriske kjøretøy og vindparker.
Det reduserer fradraget for foreldreløs forskning fra 50 prosent til 25 prosent. Ufarlige rusmidler mål sjeldne sykdommer.
Loven senker sin skatt på øl, vin og brennevin . Brookings-instituttet anslår at det vil bli 1,550 mer alkoholrelaterte dødsfall hvert år. Studien fant at lavere alkoholpriser er direkte korrelert med flere kjøp og høyere dødsfall.
Hvordan det påvirker deg
Skatteplanen hjelper bedrifter mer enn enkeltpersoner. Bedriftsskattelettelser er permanente, mens de enkelte kuttene utløper i 2025. Men nasjonens største private arbeidsgiver, Walmart, sa at det vil øke lønnene. Det vil også bruke pengene spart av skattedrag for å gi $ 1000 bonuser og øke fordelene.
Blant enkeltpersoner vil det hjelpe høyinntektsfamilier mest. Skattestiftelsen sa at de i 95-99 prosent-området ville få en 2,2 prosent økning i etter skatt. De i 20-80 prosent inntekts rekkevidde vil motta en 1,7 prosent økning.
Skattepolitikk senteret brøt det ned litt mer. De som er den laveste inntjeningens femte av befolkningen, vil se inntektsøkningen med 0,4 prosent. De i neste høyeste femte ville motta en 1,2 prosent økning. De neste to kvintilene ville se deres inntektsøkning 1,6 prosent og 1,9 prosent, henholdsvis. Men den største økningen, 2,9 prosent, ville gå til de som var i topp-tjene femte.
Loven gjør USAs progressive inntektsskatt mer regressiv . Skattesatsene senkes for alle, men de senkes mest for de høyeste inntektsskattene.
Økningen i standardfradrag vil være til fordel for 6 millioner skattebetalere. Det er 47,5 prosent av alle skattefiler, ifølge Evercore ISI. Men for mange inntektsgrupper vil det ikke motvirke tapte fradrag.
Loven øker underskuddet med $ 1 billioner i løpet av de neste 10 årene i henhold til den felles komiteen for beskatning. Det står at loven vil øke veksten med 0,7 prosent årlig, noe som reduserer noe av inntektstapet fra $ 1,5 billioner i skattedrag.
Skattestiftelsen gjorde et litt annet estimat. Det sa at loven vil legge til nesten 448 milliarder dollar til underskudet de neste 10 årene. Skattelettelsen selv ville koste 1,47 milliarder dollar. Men det kompenseres med 700 milliarder dollar i vekst og besparelser fra å eliminere ACA-mandatet. Planen vil øke BNP med 1,7 prosent i året. Det ville skape 339 000 arbeidsplasser og legge 1,5 prosent til lønn.
US Treasury rapporterte at regningen ville bringe inn 1,8 billioner dollar i nye inntekter. Det anslår økonomisk vekst på 2,9 prosent i året i gjennomsnitt. Treasury-rapporten er så optimistisk fordi den antar at resten av Trumps planer vil bli implementert. Disse inkluderer infrastrukturutgifter, deregulering og velferdsreform.
Økningen til gjelden betyr at budsjettbevisste republikanere har gjort et omvendt ansikt. Partiet kjempet hardt for å passere sekvestrasjon . I 2011 truet noen medlemmer seg til standard på gjelden i stedet for å legge til det. Nå sier de at skattekuttene ville øke økonomien så mye at de ekstra inntektene ville kompensere skattekuttene. De ignorerer årsakene til at Reaganomics ikke ville fungere i dag .
Påvirkningen på $ 20 billion nasjonalgjeld vil etter hvert bli høyere enn forventet. En fremtidig kongress vil nok utvide de nedskrevne skattesatsene som utløper i 2025.
Økning i statsgjelden svekker økonomisk vekst i det lange løp . Investorer ser det som en skattemengde på fremtidige generasjoner. Det er spesielt sant om forholdet mellom gjeld og bruttonasjonalprodukt er nær 77 prosent. Det er tipping point, ifølge en undersøkelse fra Verdensbanken. Det fant ut at hvert prosentpoeng av gjeld over dette nivået koster landet 1,7 prosent i vekst. Den amerikanske gjelden til BNP var 104 prosent før skattedekningen.
Forsyningssidenøkonomi er teorien som sier at skatteskårene øker veksten. Den amerikanske finansdepartementet analyserte virkningen av Bush-skattenedsettingene . Det viste seg at de ga en kortsiktig økning i en økonomi som allerede var svak. Men økonomien i 2017 er sterk.
Også forsyningssiden økonomi arbeidet under Reagan administrasjon fordi den høyeste skattesatsen var 70 prosent. Ifølge Laffer Curve er det i det uoverkommelige området. Utvalget skjer på skattenivåer så høyt at kuttene øker veksten nok til å kompensere noe inntektstap. Men trickle-down økonomien fungerer ikke lenger fordi 2017 skattesatsene er halvparten av hva de var på 1980-tallet.
Mange store selskaper bekreftet at de ikke vil bruke skattelettene for å skape arbeidsplasser. Korporasjoner sitter på en rekord på 2,3 milliarder dollar i kontantbeholdning, doblet nivået i 2001. Konsernsjefene i Cisco, Pfizer og Coca-Cola vil i stedet bruke ekstra penger til å betale utbytte til aksjonærene. Administrerende direktør i Amgen vil bruke inntektene til å kjøpe tilbake aksjer på aksjene. I virkeligheten vil bedriftsskatten redusere aksjekursene, men vil ikke skape jobber.
De mest betydningsfulle skattekuttene bør gå til middelklassen som er mer sannsynlig å bruke hver dollar de får. Den rike bruksskatten kuttes for å spare eller investere. Det hjelper aksjemarkedet, men kjører ikke etterspørselen. Når etterspørselen er der, skaper bedrifter jobber for å møte det. Skattelettelser i middelklassen skaper flere jobber . Men den beste arbeidsløsningen er statlige utgifter for å bygge infrastruktur og skape direkte arbeidsplasser .
Loven kunne hjelpe innvandrere som var beskyttet av utsatt handling for barndomsskikk. En av Trumps innvandringspolitikk er å avslutte programmet i mars 2018. Senator Jeff Flake, R-Ariz., Fikk senatsledere til å bli enige om å gjøre programmet permanent i bytte for sin stemme.
Trumps løfter ikke lenger i planen
Trumps 2016 forslag tillot opp til $ 2000 for å bli deponert skattefritt i en Dependent Care Savings Account. Kontoen vil vokse skattefri for å betale for et barns utdanning. Skatteytere kan også motta en rabatt for inntektsskatteskatt og deponere det i DCSA.
Trump lovet å avslutte AMT for enkeltpersoner.
Trump lovet å øke skatter på rentebærende fortjeneste, ikke bare stivne krav. Men lobbyister for disse næringene overbeviste Kongressen om å ignorere Trumps løfte.
Trump lovet å avslutte den rimelige omsorgsskatten på investeringsinntekter.
Trumps andre retningslinjer: Helsesektoren | Job Creation | Gjeldsreduksjon | NAFTA | Trump Versus Obama