Hvordan Trump Tax Law endrer AMT
Det er den irriterende delen om AMT. Hvis du lager mer enn AMT-fritaket og bruker fradrag, må du beregne dine skatter to ganger.
Det er en gang for vanlig inntektsskatt, og en gang for AMT. For å legge til fornærmelse med skade, må du da betale høyere skatteregning.
Den 22. desember 2017 undertegnet president Trump skattesaker og arbeidsloven . Det holder AMT, men øker fritaks- og utfasningsnivået fra 2018 til 2025. Som et resultat vil det påvirke 200 000 skattefiler i stedet for de 5 millioner som er berørt i 2017. Regningen inneholder en automatisk levetidsjustering . Kongressen eliminert AMT for selskaper.
Hvordan fungerer AMT
AMT er forskjellig fra den vanlige skattesatsen fordi den ikke har standardfradrag eller personlige unntak . Det tillater heller ikke populære, dediserte fradrag . Disse inkluderer statlige og lokale inntektsskatter , utenlandske skattekreditter og ansattes forretningsutgifter. Det tillater ikke renten på boliglån på egenkapital , med mindre det ble brukt til å forbedre hjemmet ditt. Eiendoms- og eiendomsskatt er ikke fradragsberettiget.
Det er heller ikke medisinske utgifter .
Du må også registrere hvis du krever kvalifisert elektrisk kjøretøykreditt (skjema 8834), den personlige bruksdelen av den alternative drivstoffbilbrenselegenskapskreditten (skjema 8911), eller kilden for minimumskrav for tidligere år (skjema 8801).
AMT kan også inkludere andre inntektsstrømmer som ikke regnes med vanlig inntektsskatt.
Av den grunn er AMT-skatten høyere enn den vanlige skatten. Disse inkluderer
- Den virkelige markedsverdien av opsjonsopsjoner som ble utøvet, men ikke solgt.
- Ellers skattefritatt renter fra private aktivitetsobligasjoner.
- Utenlandske skattekreditter.
- Passiv inntekt og tap.
- Netto driftsunderskudd.
Heldigvis er AMT-skattesatsen enklere enn de vanlige skattesatsene. Det er bare to skattesatser: 26 prosent og 28 prosent. Skattesatsen er 26 prosent på inntekt under AMT-grensen, og 28 prosent over den. For skatteåret 2017 er terskelen $ 187 800 av AMT skattepliktig inntekt, eller $ 93 800 for de som er gift innlevering separat. I 2018 øker terskelen til $ 191 500 for skattebetalere som legger inn som single og gift joint. Det er $ 95 750 for gift filing separat.
AMT-unntaket er mye større enn standardfritaket. Men det begynner å forsvinne etter at du har nådd et bestemt inntektsnivå, kalt phaseout. Når inntektene dine treffer faseoutnivået, forsvinner $ 0,25 av unntaket for hver dollar over faseutgangen.
Her er nivåene for 2017, og under den nye skatteregningen.
| Status | 2017 | 2018-2025 | ||
|---|---|---|---|---|
| Fritak | phaseout | Fritak | phaseout | |
| Single / Head of Household | $ 54 300 | $ 120 700 | $ 70 300 | $ 500,000 |
| Gift Filing Jointly | $ 84 500 | $ 160 900 | $ 109 400 | $ 1M |
| Gift Filing Separate | $ 42 250 | $ 80 450 | NA | NA |
Hvem har betalt AMT
Du trenger bare å bekymre deg for AMT hvis din justerte bruttoinntekt overstiger unntaket. Hvis du gjør den inntekt eller over, det er AMT skattepliktig inntekt. Du må kanskje beregne AMTI og betale høyere skatt. Du kan gjøre det på skjema 6251. Din skatteprogramvarepakke vil også gjøre det for deg. Du kan også gå til IRS AMT Assistant .
Når du kvalifiserer for AMT i et skatteår, må du betale det. Men du kan justere kostnadene dine for å redusere AMT for neste år. Det finnes fire vanlige metoder.
- Hvis du er en ansatt, få din bedrift til å refundere deg hvis det er mulig.
- Sørg for at statens skattebestemmelse ikke er høyere enn forventet betaling. Statlige skattebetalinger er ikke fradragsberettigede under AMT.
- Betal din eiendomsskatt bare når de er på grunn. Ikke forskuddsbetal din neste avdrag innen utgangen av året. .
- Selg utøvede opsjonsopsjoner i samme år du trener dem . Hvis du utnytter opsjonene, men ikke selger, blir verdien av de utøvde opsjonene inntekt for AMT-formål.
AMT påvirker ikke alle over kvalifiserende inntektsterskel. Før den nye skatteregningen hadde den mest innvirkning på husholdninger som tjener mellom $ 500.000 og $ 1 million årlig. Men selv i den braketten, betalte bare 62,9 prosent AMT. Her er breakout for 2017, ifølge Skattepolitiksenteret.
| Inntekt | Prosent som betaler AMT |
|---|---|
| $ 0 - $ 75.000 | 0% |
| $ 75.000 - $ 100.000 | 0,2% |
| $ 100,000- $ 200,000 | 1,9% |
| $ 200,000- $ 500,000 | 29,4% |
| $ 500.000 - $ 1M | 62,9% |
| $ 1M + | 19,9% |
AMT er mer sannsynlig å snare gift skattebetalere med barn, av flere grunner. For det første har de ofte høyere inntekter, spesielt hvis begge foreldrene jobber. For det andre har AMT ikke ytterligere unntak for hvert husstandsmedlem. For det tredje er det ingen "ekteskapsbonus" under AMT.
Hvordan det påvirker den amerikanske økonomien
Hvorfor eliminert ikke kongressen den upopulære alternative minimumskatten, som Trump lovet? Våre valgte embetsmenn kan ikke redusere tilleggsinntektene. AMT produserer rundt $ 60 milliarder i året i føderale skatter fra de øverste 1 prosent av skattebetalerne. Av den grunn er det en progressiv skatt .
Historie
Kongressen opprettet en forenklet versjon av Alternativ Minimumskatt i 1969. Det var opprinnelig kjent som millionæres skatt. Det er fordi det var designet for å sikre at de rike ikke kom seg løs skattefri. I 1969 oppdaget Internal Revenue Service at 155 millionerærer ikke betalte skatt fordi de brukte fradrag som ikke var tilgjengelige for den gjennomsnittlige arbeidstakeren. Kongressen søkte en høyere skattesats på inntekter som nådde et visst nivå.
Reagan-administrasjonen skapt dagens AMT for å inkludere mer omfattende unntak og fradrag. Den la til personlig fritak, statlig og lokal skatt og standardfradrag. Det til og med målrettet fradrag som faglige avgifter og noen medisinske kostnader. På baksiden eliminert Reagans AMT-skattereform de mer eksotiske investeringsfradragene som ble brukt kun av de svært velstående.
Kongressen glemte å la inntektsnivåene justere seg for inflasjon . Som et resultat ble definisjonen av velstående aldri endret fra 1969-nivåene. I dag vil inntektsnivået nå inkludere omtrent alle.
For å holde det i gang, gikk kongressen til en "patch" hvert år som økte inntektstærskelen. Uten den midlertidige løsningen vil familier med inntekter så lave som $ 30.000 være underlagt AMT. Mens lappen beskyttet disse familiene, skapte det også mye usikkerhet.
I 2013 vedtok kongressen American Taxpayer Relief Act. Den justerte automatisk inntektstærskelene til inflasjonen. Kongressen la til AMT-fiksjonen til en lov for å unngå den finanspolitiske klippen i 2013 . Ulempen er at inntekten er nær terskelen. Hvis økningen din er større enn inflasjonen, kan det være nok å skyve deg over AMT grensen.