Er det til fordel for deg å produktisere?
Hva betyr produktiverende fradrag?
Itemizing er akkurat hva det høres ut som-rapporterer dine faktiske utgifter for ulike typer tillatelige fradrag, totalt dem opp en etter en. Du må holde nøyaktig oversikt over hva du bruker i løpet av året, og du bør fortsette å støtte kvitteringer og dokumentasjon for å vise at disse utgiftene er legitime hvis Internal Revenue Service noensinne ber om bevis.
Dokumentasjon kan inkludere kontoutskrifter, sjekke stubber, eiendomsskatteopplysninger, forsikringsregninger, medisinske regninger og bekreftelsesbrev til veldedighetsorganisasjoner som du kanskje har donert.
Forskjellen mellom spesifiserte fradrag og standardavviket
Å spesifisere fradragene dine mot å kreve standardfradrag er enten et eller annet valg. Du kan ikke gjøre begge, selv om du kan endre din beslutning fra år til år. Standardfradrag er et fast beløp basert på en persons arkiveringsstatus.
Fra skatteåret 2017 er standardfradraget $ 6,350 for enlige skattebetalere og de som er gift, men innleverer separate avkastninger, $ 12.700 hvis du er gift og arkiverer i fellesskap eller hvis du er en kvalifisert enke eller enke med en avhengig barn, og $ 9,350 for de som kvalifiserer som husstandsholder.
De fleste skattebetalere krever standardfradrag.
Når du kan ønske å spesifisere fradrag
Det er en skattebetalers fordel å spesifisere når summen av alle hans individuelle fradrag overstiger standardfradrag for hans arkiveringsstatus. Ellers ville det ikke være noe fornuftig - du betalte skatt på mer inntekt enn du måtte.
Hvis du for eksempel er en enkeltfiler, og du hadde totalt spesifiserte fradrag på $ 7,350 i 2017, vil du være bedre i å gjøre det vanskelig å spesifisere fordi det tar $ 1000 mer av din skattepliktig inntekt enn standardfrakten på $ 6,350. Men hvis du kvalifiserer som husstandshode, vil du ende opp med å betale skatt på ytterligere $ 2000 hvis du spesifiserer forskjellen mellom $ 7.350 i spesifiserte fradrag og standardavdrag på $ 9,340 du har krav på å kreve for denne innleveringsstatusen.
Men det er en potensiell rynke i horisonten. Skattelettelser og arbeidsloven den kongressen er i ferd med å mulle ut i desember 2017 vil radikalt endre standardavdragsbeløpene for 2018. Representanthuset ønsker å øke standardfradraget til $ 12 200 for enkelt filers, til $ 18 300 for lederne av husholdningen, og til $ 24 400 for giftige skattytere som sender felles avkastning. Senatet ligger i samme ballpark: $ 12,000 for enkelt filers, $ 18,000 for husholder og $ 24,000 for giftige skattebetalere som legger sammen.
Hvis lov om skattesaker og jobber er vedtatt og undertegnet i lov, vil det mest sannsynlig bli i kraft i 2018. Det ville kreve mange spesifiserte fradrag for å overgå disse nye terskelene.
Når en skattyter må objektivere fradrag
Noen ganger er beslutningen om å spesifisere eller å kreve standardfradrag, ikke i hendene dine. Ektepar som sender særskilte selvangivelser må hver og samme bruke samme metode. De må begge ta standardfradraget, eller de må begge spesifisere, så hvis din ektefelle spesifiserer, er du fast i det også, med mindre du kan overbevise ham om å forandre seg.
Ikke-hjemmehørende romvesener må spesifisere. De er ikke kvalifisert til å ta standardfradrag.
Hvilke utgifter kan produktiseres?
Listen over kvalifiserende fradrag er ganske omfattende, og begrensninger gjelder for noen av dem. Vanligvis kan du kreve spesifiserte fradrag i følgende kategorier, men noen av disse kan endres i henhold til loven som er under behandling. Og denne listen er på ingen måte omfattende. Det er noen ekstra, mindre utnyttede spesifiserte fradrag.
- Medisinske og tannlegeutgifter (potensielt eliminert av husversjonen av skattelov og arbeidsloven, men utvidet under senatets foreslåtte versjon)
- Statlig og lokal inntektsskatt (potensielt eliminert av både House og Senate versjoner av Tax Cuts and Jobs Act)
- Eiendomsskatt (avkortet til $ 10.000 ved både House og Senate versjoner av den venter loven)
- Boliglånsrenter (avkortet på boliglån på 500 000 dollar ved husversjonen av skattelovene og arbeidsloven, senatets versjon beholder dette fradraget, men begrenser det kun til oppkjøpsgjeld, ikke egenkapitalgjeld som historisk har vært tilfelle)
- Gaver til veldedighet
- Ulykkesfall eller tyveristap (potensielt opphevet av skattelettelser og arbeidsloven)
- Urealiserte ansatteutgifter
- Skatteforberedelsesavgift
- Investeringsutgifter og gebyrer
Medisinske og dentalutgifter inkluderer kostnaden for forsikringspremier så lenge arbeidsgiveren ikke refunderer deg for dem, samt visse kvalifiserende medisinske og tannpleiekostnader. Men du kan bare trekke delen som overstiger 10 prosent av din justerte bruttoinntekter fra 2017.
Dette betyr at hvis din AGI er $ 55.000 og du hadde $ 7.500 i kvalifiserende medisinske utgifter, vil fradraget være begrenset til $ 2000: beløpet som overstiger $ 5.500 eller 10 prosent av AGI. Senatets versjon av skattelov og arbeidsloven vil redusere denne grensen til 7,5 prosent, men bare i to år.
Andre begrensninger på produktiverte fradrag
Vareavdrag er også begrenset når en skattebetalers AGI overskrider visse grenser basert på innleveringsstatus. Disse grensene kalles noen ganger Pease-begrensninger fordi representant Donald Pease først forfatter loven som gir dem tilbake i 1990.
| For 2017 , begynner produktive fradrag å fase ut når AGI kommer | |
| Arkiveringsstatus | Justert brutto inntektsterskel |
| Gift innlevering i fellesskap og kvalifiserende enke (er) | $ 313 800 |
| Gift innlevering separat | $ 156 900 |
| Husets leder | $ 287 650 |
| Enkelt | $ 261 500 |
Det totale beløpet av de spesifiserte fradragene du kan kreve, blir redusert dersom AGI-avtalen overskrider grensen for innleveringsstatus. Reduksjonen er enten 3 prosent av beløpet som AGI-verdien din overskrider terskelen eller 80 prosent av de totale spesifiserte fradragene, avhengig av hvilket som er mindre. Du trenger ikke å inkludere fradrag som kreves for medisinske utgifter, investeringsinteresser, tap eller tyveri tap eller tap på gambling når du beregner 80 prosent av totalen, minst 2017. Dette kan endres noe med den nye skattelovgivningen også.
Du kan beregne begrensningen på spesifiserte fradrag ved å bruke "Arbeidsblad for produktutjevning - Linje 29" som finnes på side A-13 i instruksjonene for tidsplan A.
Skattelovene endres periodisk, og informasjonen ovenfor kan ikke gjenspeile de siste endringene. Ta kontakt med en skatteselskap for de mest oppdaterte rådene. Informasjonen i denne artikkelen er ikke ment som skatteråd, og det er ikke en erstatning for skatteråd.
Oppdatert av Beverly Bird