Dette skattefradraget ble bedre under den nye lovgivningen
Effekten av skattesaker og arbeidsloven
Terskelen for fradragsberettigede medisinske utgifter skulle forbli på 10 prosent, men TCJAen klarte det og på en gunstig måte. Ikke bare reduserer TCJA terskelen tilbake til 7,5 prosent, men det gjør endringen tilbake til 2017. Du kan kreve fradrag for dine medisinske utgifter som overstiger bare 7,5 prosent av AGI din i 2017-avkastningen.
Dessverre gjelder denne endringen bare for skatteårene 2017 og 2018. Begynnelsen i 2019 er terskelen slatt for å gå tilbake til 10 prosent.
AGI-terskelen
Du kan beregne 7,5 prosent regelen ved å telle opp alle dine medisinske utgifter, og deretter trekke 7,5 prosent av din justerte bruttoinntekt. Hvis din AGI-som finnes på linje 37 i Form 1040-er $ 65 000, er terskelen din $ 4,875 eller 7,5 prosent av det. Hvis du har $ 10.000 i kvalifiserte medisinske utgifter, er fradraget ditt $ 5,125, eller balansen over $ 4,875 terskelen.
Sammenlign dette til 2016s 10-prosentregel, planlagt å komme tilbake i 2019: Fradraget ditt vil være bare $ 3.500, eller balansen over en $ 6 500 terskel.
Beløp under prosentandelen er ikke fradragsberettigede.
Du må objektisere
Selvfølgelig er det flere andre regler som gjelder for avgift for medisinsk utgift.
Først må du spesifisere fradrag for å kreve det, noe som betyr at du må fylle ut og legge inn Plan A med retur. Hvis du er kvalifisert til å kreve flere andre spesifiserte fradrag på Schedule A, kan dette være verdt tiden din.
Du vil ønske å kreve det største av dine totale spesifiserte fradrag eller standardfradrag for innleveringsstatus. Du kan ikke kreve standardavdrag og spesifisere, og denne regelen vil få mye større innvirkning i 2018 fordi TCJA også nesten dobler standardavdrag for alle skattebetalere som begynner i 2018.
For enkle skattebetalere øker den fra $ 6,350 til $ 12,000. For leder av husholdningsfiler øker den fra $ 9,350 til $ 18,000. Hvis du er gift og arkiverer en felles retur med din ektefelle, hopper den fra $ 12.700 til $ 24.000, men hvis du og din ektefellefil gir separate avkastninger, er det bare $ 12.000. Hvis du ikke har mer enn disse beløpene i totalspecifikke fradrag, betaler du skatt på mer inntekt enn du må, hvis du ikke gjør krav på standardfradraget i stedet.
Hvis det viser seg at elementering er i din beste interesse i 2017 eller 2018, kan medisinske utgifter trekkes på linje 1 i Planlegg A. Linjer 2 og 3 i Planlegg A beregner begrensningen på medisinske utgifter, og linje 4 viser fradragsberettiget del av det du betalte.
Hvem mottok behandling?
Du kan trekke ut medisinske utgifter betalt for deg selv, din ektefelle og dine pårørende . Du kan også være i stand til å trekke ut kostnader for noen som ikke kvalifiserte som avhengige, men vil ha unntatt følgende forhold, i henhold til instruksjonene for tidsplan A publisert av IRS.
- Ditt barn som du ikke hevder som avhengige på grunn av regler for barn fra skilt eller skilt foreldre.
- Enhver person du kunne ha hevdet som en avhengighet av din retur, bortsett fra at personen mottok $ 3.900 eller mer av bruttoinntekt eller sendt inn en felles avkastning.
- Enhver person du kunne ha hevdet som en avhengig bortsett fra at du eller din ektefelle hvis du legger i fellesskap, kan hevdes som avhengig av andres retur.
Spesiell regel for avhengige av skilt eller separert foreldre
En skattyter kan trekke medisinske utgifter til sine barn, selv om barnets andre foreldre påstår at barnet er avhengige.
I denne situasjonen kan hver forelder trekke de medisinske utgiftene han eller hun betalte på vegne av barnet. Foreldre som ikke hevder den avhengige kan fortsatt trekke barnets medisinske utgifter i henhold til særreglene for barn med separerte foreldre, og den andre foreldre kan trekke barnets medisinske utgifter de betalte etter den generelle regel som tillater at skattebetalere trekker ut medisinske utgifter for seg selv og deres pårørende.
Spesiell regel for ikke-avhengige
Skatteytere kan også trekke ut medisinske utgifter de betalte for personer som ellers ville ha kvalifisert som deres forsørgere, bortsett fra at de opptjente mer enn det personlige fritaksbeløpet for det skatteåret. IRS gir følgende eksempel på denne spesielle regelen:
«Du ga over halvparten av din mors støtte, men kan ikke hevde henne som en avhengighet fordi hun fikk lønn på minst $ 4.050 i 2017. Du kan inkludere på medisinske og tannlegeutgifter du har betalt i 2017 for din mor.»
Mens moren i dette eksemplet tjente mer enn den personlige fritaksmengden, var filene fortsatt i stand til å kreve medisinske eller dentalutgifter som han hadde betalt for henne ved å rapportere disse tallene på hans liste A.
Bare utelukkende, etter skattkostnader er inkludert
Bare medisinske utgifter som ikke er refundert av forsikring, inngår i avgift for medisinsk utgift. For eksempel, hvis en reseptbelagte medisin koster $ 50 og du har en $ 30-kopi mens forsikringsselskapet betaler de andre $ 20, kan du trekke kun $ 30 som du personlig betalte.
På samme måte er eventuelle medisinske utgifter betalt med bruk av pretax-dollar fra en fleksibel utgiftskonto, en helse sparekonto eller en helsefondsavtale, ikke inkludert i spesifisert fradrag for medisinske utgifter.
Hvilke typer kostnader kan trekkes fra?
I henhold til Internal Revenue Code § 213 (d) (1) skal utgiften tilfredsstille en av følgende betingelser for å være fradragsberettiget. Det må være:
- Relatert til diagnose, kur, reduksjon, behandling eller forebygging av sykdom
- Behandling som påvirker kroppens struktur eller funksjon
- Transport til og fra sykepleie,
- Langtidspleie, eller
- Forsikring for sykepleie eller langtidspleie
"Medisinsk pleieutgifter må først og fremst være å lindre eller forebygge en fysisk eller psykisk defekt eller sykdom," sier IRS i publikasjon 502. Men "de inkluderer ikke utgifter som bare er gunstige for generell helse, for eksempel vitaminer eller en ferie." Behandlinger og resepter levert av leger, kirurger, tannleger, kiropraktorer, psykologer, psykiatere og lignende medisinske fagpersoner kan trekkes fra.
Spesielle regler for fradrag av helseforsikring
Helseforsikringspremier teller som medisinske utgifter med hensyn til fradrag, men de er underlagt visse regler.
Personer kan trekke premier for helse-, tann- og sykepleieforsikring, men bare hvis disse premiene ble betalt med etter skatt. Personer som har gruppesikring gjennom arbeidsgiveren betaler vanligvis disse premiene med dollar før skatt.
Medicare Del A-premier kan trekkes fra dersom en skattyter ikke er dekket under Sosial sikkerhet og er frivillig innskrevet i Medicare Part A. Medicare Del B premier og Medigap premier kan trekkes fra. Medicare Part D reseptbelagte legemiddelforsikringspremier kan trekkes fra.
Spesielle regler for medisinsk-relatert transport
Du kan trekke transportkostnadene til og fra en helsetjeneste hvis transporten er "primært for og viktig for medisinsk behandling", ifølge IRS i publikasjon 502. Følgende utgifter kan inkluderes i kostnaden for medisinsk relatert transport:
- Buss, taxi, tog eller flybillett eller ambulanse
- Transportkostnader til en forelder som må gå med et barn som trenger medisinsk behandling
- Transportkostnader til sykepleier eller annen person som kan gi injeksjoner, medisiner eller annen behandling som kreves av en pasient som reiser for å få medisinsk hjelp og ikke klarer å reise alene, og
- Transportkostnader for regelmessige besøk for å se en psykisk syk avhengig, hvis disse besøkene anbefales som en del av behandlingen.
Hvis du reiser med bil, kan du trekke kilometerene med standard kjørelengde for medisinske formål: 17 cent per kilometer i 2017 og 18 cent per mil i 2018. Du kan legge til kostnaden for parkering og vei til denne prisen.
Når å trekke ut medisinske utgifter
Du kan bare trekke medisinske utgifter i året du betalte dem, selv om betalingen kan være med kontanter, sjekk eller kredittkort. Dette er tilfelle selv om medisinske tjenester ble levert i et annet år, for eksempel hvis du gjennomgikk behandling i desember 2016, men betalte regningen i januar 2017. Du vil da kreve fradrag på 2017-avkastningen din.