Skatteregler for å kreve barn og slektninger som avhengige
Disse fradrag trekker fra inntektene de må betale skatt på. En mengde skattekreditter er basert på antall avhengige du har også, inkludert barnets skattekreditt , barnet og avhengig omsorgskattekreditt og skatt på arbeidsinntektsskatt .
Vent, det er mer. Hvis du ikke er gift, og du støtter en avhengighet, kan dette gi deg rett til å bruke hovedenheten for innlevering av husstand , noe som er mye mer fordelaktig enn å sende inn som en enkelt skattebetaler.
Å ha avhengige er definitivt en god ting på skatte tid, men det er viktig å vite reglene som bestemmer hvem du kan kreve og under hvilke omstendigheter.
En viktig kommentar
I desember 2017 ble representanthuset og den amerikanske senatet innblandet i å utrydde vilkårene i den foreslåtte loven om skattesaker og jobber, noe som ville ha en betydelig innvirkning på reglene som er forklart her. Både Huset og Senatet har foreslått en versjon av denne loven, og det gjenstår å se om de vil kompromittere på forskjellene sine og regningen vil bli vedtatt i loven. Hvis det er gått i lov, er de nøyaktige bestemmelsene fortsatt ukjente fra offentliggjøringstidspunktet.
Når det er sagt, vil både Huset og Senatet gjøre unna personlige unntak, som inkluderer fradrag for dine pårørende.
De tilbyr andre skattefordeler i bytte for dette, men bunnlinjen er at vi bare kan være sikre på at disse reglene gjelder for skatteåret 2017. Skattelandskapet kan endres vesentlig når kalenderen flipper over til 2018 1. januar, men ingen av bestemmelsene i lov om skattelettelser og arbeidsplasser forventes å være tilbakevirkende.
Selvfølgelig kan det også endres.
Regler som gjelder for skattebetaleren
Du kan ikke kreve at noen er avhengige av deg hvis du er andres avhengige. På samme måte kan ingen andre kreve deg som avhengige hvis du krever en avhengighet.
Som et eksempel, kanskje du er 23 år, ha et barn, og du bor hjemme hos foreldrene dine. Du er også en heltidsstudent, slik at du kvalifiserer som foreldrenes avhengighet. Du kan ikke kreve barnet ditt som avhengige dersom foreldrene dine hevder deg, og foreldrene dine ikke kan kreve deg om du gjør krav på barnet ditt.
Regler som gjelder for dine avhengige
Du kan ikke kreve en avhengig som er gift og sender en felles retur, med ett unntak. En gift person kan sende en felles avkastning og fortsatt hevdes som en avhengig av en annen skattebetaler dersom fellesavkastningen bare ble innlevert slik at paret kunne kreve tilbakebetaling. I tillegg ville det ikke vært noen skatteforpliktelse for begge ektefeller hvis de hadde innlevert særskilt avkastning .
Din avhengige må være en amerikansk statsborger, en nasjonal eller bosatt fremmed i USA, eller bosatt i Canada eller Mexico. En avhengighet kan hevdes av en og eneste skattyter i et gitt år. Dette betyr at hvis du og din ektefelle ikke lenger er gift slik at du ikke kan sende en felles tilbakebetaling, kan du begge ikke kreve barnet ditt som avhengige.
Han må hevdes av en av dere eller den andre.
Kvalifiserende barn og kvalifiserte slektninger
Din avhengige må være enten et kvalifiserende barn eller en kvalifiserende slektning. Ulike regler gjelder for hver.
Et kvalifiserende barn :
- Må være relatert til deg. Dette betyr ikke nødvendigvis at du er hans biologiske forelder. Du kan være hans bror, tante, fosterforelder, stepperent eller til og med halv syskende. Men det må være et lovlig eller familiemessig forhold.
- Et barn kan bare være avhengige til sin 19. bursdag, med mindre han er en heltidsstudent. I dette tilfellet kan du fortsette å kreve ham som en avhengighet til han når alder 24. Det er ingen aldersgrense for barn som er deaktivert.
- Hvis barnet jobber, kan han ikke bidra med mer enn halvparten av sin egen støtte for året. Dette er forskjellig fra skattelovene som gjaldt før 2005 da en skattyter måtte gi mer enn halvparten av støtten til barnet. I henhold til IRS-publikasjon 501 inneholder total støtte hva du bruker for å gi "mat, losji, klær, utdanning, medisinsk og tannpleie, rekreasjon, transport og lignende nødvendigheter." Hvis den totale kostnaden for barnets støtte var $ 24 000 for året, kan han bidra til opptil $ 12 000 hvis han jobber eller på annen måte har egeninntekt, men han kan ikke bidra med $ 12 001. Det pleide å være at skattebetaleren måtte betale for minst $ 12,001 av hans støtte for å kunne kreve ham som avhengige.
- Barnets avhengige må leve med deg i mer enn halvparten av året. Tid brukt på college teller ikke som levende vekk fra deg. Mer enn et halvt år betyr minst seks måneder og en dag. Hvis du deler varetekt, kan du ha en oversikt over hvor barnet bruker hver natt.
Du kan også kreve en kvalifiserende slektning som en avhengighet. Noen slektninger må bo hos deg i ditt hjem for hele året, men det finnes unntak for visse nære slektninger som foreldre, besteforeldre, søsken, niese eller nevø. Dette er reglene for kvalifiserte slektninger:
- Din slektnings inntekt må ikke overstige antallet av personlig fritak for det skatteåret.
- Du må gi mer enn halvparten av denne persons støtte i henhold til de samme reglene for hva som utgjør støtte for barnavhengige. Hvis flere personer støtter en enkelt person, for eksempel fordi du og søsken dine kollektivt støtter foreldrene dine, kan du legge inn en multisupportavtale med IRS som tillater at bare en av dere krever at den støttede personen er avhengige, men dere alle må være enig i hvilken av dere som skal være.
- Hvis din avhengige må leve med deg fordi han ikke er nært knyttet til deg, kan forholdet ditt ikke stride mot lokal lov. For eksempel, hvis staten din forbyder samboer med en gift person, kan du ikke kreve et gift individ som din avhengige, selv om du oppfyller alle de andre kriteriene.
- Innenlandske partnere kan hevdes som avhengige under kvalifiserende relativ test.
Risikoen for en revisjon
Internal Revenue Service vil uunngåelig revidere avkastning hvor to eller flere skattebetalere forsøker å kreve samme avhengige . Bare en skattyter kan vinne i denne situasjonen. Den tapende skattebetaleren vil trolig måtte betale ekstra skatter, pluss straffer og renter. IRS vil bruke følgende tie-breaker tester for å avgjøre hvilken skattyter som er berettiget til å kreve den avhengige. Slipsbruddstestene er oppført i prioritetsorden.
Skattebetaleren som er mest kvalifisert til å kreve et barn som avhengige under kvalifiserende barnekriterier, er:
- En forelder
- Foreldre med hvem barnet levde lengst i løpet av året. Sjansene er at barnet vil tilbringe minst en dag mer med en foreldre enn den andre forelder fordi det vanligvis er 365 dager i året.
- Foreldre med høyest justerte bruttoinntekter dersom barnet brukte like mye tid sammen med hver av dem.
- Hvis ingen av skattebetalerne er barnets foreldre, får skattebetaleren med høyest justerte bruttoinntekt å kreve barnet.
En ikke-kvalifiserende forelder kan fortsatt kreve barnet som hans avhengige dersom kvalifiserende forelder frigjør hans eller hennes krav på avhengighetsfritaket ved å sende inn IRS-skjema 8332, Frigivelse av krav til fritak for barn med skilt eller separert foreldre . Du kan angi år eller år som du godtar å frigjøre unntaket på dette skjemaet. Du kan også tilbakekalle utgivelsen hvis du senere skifter deg.
Et varselord
Beskytt deg selv ved å være helt sikker på at du er kvalifisert til å kreve hver avhengig av retur. Pass på at du har dokumenter som støtter kravet ditt.