Arkivering som leder av husholdningen krever bestått en treprongetest
Du kan kreve hovedenhetsansvarlig status hvis du er ugift eller "ugift" i slutten av året, og du betalte mer enn halvparten av kostnaden for å opprettholde ditt hjem for året, og du har en eller flere kvalifiserte avhengige som bodde hos du i minst halvparten av året.
Ja, det er litt komplisert, og dette er bare de grunnleggende reglene. Spesielle regler gjelder også for separerte foreldre og ektepar som bor bortsett fra hverandre.
Leder av husholdningsskatt og standardavdrag
Innleveringsstatusen din bestemmer beløpet for standardfradragsbeløpet og hvilke skattesatser du må bruke når du beregner din føderale inntektsskatt for året. Hodet på husholdningsavdrag for 2017 er $ 9,350. Kontrast dette med enkle filers og giftede personer som sender separate avkastninger. De kan kreve bare $ 6,350 standardfradrag. Gift skattebetalere som sender felles avkastning får $ 12.700 fradrag, som utgjør en $ 6,350 fradrag for hver av dem, fortsatt godt under hodet av husholdningsbeløpet.
Tabellen nedenfor viser de skattesatsene som gjelder for leder av husholdningsfiltre for år 2017.
2017 Ordinære skattesatser for leder av husstandsføringsstatus | ||||||||
| Hvis skattepliktig inntekt er | en | b | c | d | e | f | g | |
| over | men ikke over | Skattepliktig inntekt | Minus | Trekke fra (b) fra (a) | Multiplikasjonsbeløp | Multipliserer (c) ved (d) | Tilleggsbeløp | Legg til (e) og (f) |
| $ 0 | $ 13 350 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13350 | 50800 | 13350 | × 15% | 1,335.00 | ||||
| 50800 | 131200 | 50800 | × 25% | 6,952.50 | ||||
| 131200 | 212500 | 131200 | × 28% | 27,052.50 | ||||
| 212500 | 416700 | 212500 | × 33% | 49,816.50 | ||||
| 416700 | 444550 | 416700 | × 35% | 117,202.50 | ||||
| 444550 | - | 444550 | × 39,6% | 126,950.00 | ||||
Den ugifte testen
Vanligvis må en skattyter være ugift på den siste dagen av året for å registrere seg som husets leder. Dette betyr at du er singel, skilt eller juridisk skilt under et separat vedlikeholdsdekret. Du kan bli "ansett ugift" hvis du fortsatt er lovlig gift, men du bodde i en egen bolig fra din ektefelle i minst de siste seks månedene av året - fra 1. juli til slutten av desember.
Du må sende en selvangivelse skilt fra din ektefelle, og du må fortsatt møte de to andre kriteriene for hushjelpsstatus: støttetest og kvalifiserende avhengig test.
Støttetesten
Støttetesten krever at du må gi mer enn halvparten av kostnaden for å holde opp hjemmet ditt for året. Kvalifiserende kostnader inkluderer utgifter som leie eller boliglån, eiendomsskatt, eiendomsforsikring, reparasjoner, verktøy og dagligvarer. Skattytere kan bruke regneark 1 i publikasjon 501 for å avgjøre om de møter støttetesten. Kostnader knyttet til klær, utdanning, medisinsk behandling, ferier, livsforsikring og transport teller ikke.
Penger som mottas fra offentlige hjelpeprogrammer som midlertidig assistanse til behørige familier, regnes ikke som økonomisk støtte fra en skattyter som ønsker å kvalifisere seg til ansvarshavende for husstandens arkiveringsstatus. Hvis du brukte midler fra noen av disse kildene, kan du ikke inkludere det som penger du personlig betalte mot å støtte din husstand. Det anses ikke å være annerledes enn å leve med en annen person som også sparket i penger mot utgifter.
Kvalifiserende avhengighetsprøve
En kvalifiserende person må bo i ditt hjem i mer enn halvparten av året, og dette er den mest kompliserte regelen.
Bare bestemte typer nærtstående slektninger kan være kvalifiserende personer for lederen av husstandsføringsstatus. De inkluderer:
- Barnet ditt, styrefamilie, adopterte barn, fosterbarn, bror, søster eller en etterkommer av en av disse personene som du hevder som en avhengighet i henhold til de kvalifiserende barns regler;
- Ditt barn, styrefamilie, barn, fosterbarn, bror, søster eller en etterkommer av en av disse personene som du ville være kvalifisert til å hevde som en avhengighet i henhold til de kvalifiserende barns regler, men har valgt å ikke kreve som avhengige fordi du slipper ut den avhengige er unntak til den ikke-forpliktende foreldre;
- Din mor eller far som kan hevdes som din avhengige i henhold til kvalifiserende relative regler;
- Din bror, søster, besteforeldre, niese eller nevø som du kan hevde som avhengige i henhold til kvalifiserende relative regler.
IRS gir et godt uttegnet diagram om kvalifiserende personer i tabell 4 i publikasjon 501.
To unntak fra bostedsregelen
En skattyter og hans kvalifiserende person anses fortsatt å være bosatt i samme husstand i perioder med midlertidig fravær på grunn av «sykdom, utdanning, næringsliv, ferie eller militærtjeneste», ifølge IRS. Regelen er at det er "rimelig å anta at den fraværende personen kommer tilbake til hjemmet etter det midlertidige fraværet. Du må fortsette å holde opp hjemme under fraværet." Med andre ord, hvis barnet ditt lever i skolen for en del av året, kvalifiserer han seg fortsatt.
Det er også et spesielt unntak for folk som støtter deres avhengige foreldre. En forelder kan være en kvalifiserende person for å møte oppholdstesten selv om hun ikke bor i ditt hjem så lenge du kan hevde henne som din avhengige og du møter støttetesten. "Hvis din kvalifiserende person er din far eller mor, kan du være kvalifisert til å registrere deg som husstandsholder, selv om din far eller mor ikke lever med deg. Du må imidlertid kunne kreve et unntak for din far eller mor. , må du betale mer enn halvparten av kostnaden for å holde opp et hjem som var det viktigste hjemmet for hele året for din far eller mor. Du holder opp et hjem for din far eller mor hvis du betaler mer enn halvparten av kostnaden for holde foreldrene i hvile hjemme eller hjemme for eldre, "ifølge IRS i publikasjon 501.
Verktøy for å bestemme arkiveringsstatus
IRS har en søknadsstatusapplikasjon på deres nettsted som heter What is My Filing Status? Denne webapplikasjonen tar omtrent fem minutter å fullføre, og kan hjelpe deg med å bestemme arkiveringsstatusen som du kvalifiserer for. IRS tilbyr også en Bestemmelse av Filing Status Decision Tree på side B-1 i publikasjon 4012 .