Reglene endres i 2018, blir mye mer restriktive
De bidrar til et skattefradrag du kan ta for tyveri og skade på eiendom på grunn av brann, ulykke eller naturkatastrofe. Selvfølgelig er det regler. Først må du spesifisere for å kreve dette fradrag i stedet for å bruke standardfradraget for innleveringsstatusen din.
Det er også noen andre krav.
Ulovlig tap
Et ulykke er tap av eiendom, inkludert skade og ødeleggelse, som oppstår på grunn av en plutselig hendelse. Hendelsen må være identifiserbar, uventet og uvanlig. Hendelser som oppfyller disse kriteriene inkluderer:
- Bilulykker
- Katastrofe-relatert riving
- Jordskjelv
- branner
- flom
- Hurricanes
- skipsvrak
- Storms
- Terrorangrep
- tornadoer
- Hærverk
- Vulkanutbrudd
Dette pleide å være et ganske stort sett av omstendigheter, men det endret seg med passasjen i skattekutt og arbeidsloven i desember 2017. Fra og med skatteåret 2018 og gjennom skatteåret 2025 kan du bare kreve tilfeldigheter som disse hvis de kommer på grunn av en hendelse som har blitt erklært en katastrofe av den amerikanske presidenten. Men du kan fortsatt kreve disse tapene på 2017-avkastningen din - den du vil arkivere i april 2018 - selv uten en presidentdeklarasjon.
Ikke-fradragsberettigede tap på tap
Tap er ikke fradragsberettiget dersom skaden eller ødeleggelsen av eiendommen er resultatet av:
- Ulykkesbrudd, slik som servise eller glassvarer blir droppet og knust
- Pet-relaterte ulykker, som din katt banker over et verdifullt objekt
- Arson begått av eller på vegne av skattebetaleren
- Bilulykker som er forsettlig eller forsettlig uaktsom, og som er forårsaket av eller på vegne av skattebetaleren
- Progressiv forverring
Progressiv forverring er skade som stadig skjer over en lengre periode. Skader forårsaket av termittinfeksjon, tørrrot og vått rot er alle eksempler på ikke-fradragsberettigede progressive nedbrytningstap. Skaden må skyldes en plutselig hendelse, som en plutselig naturkatastrofe, og det er usannsynlig at enhver type angrep ville kvalifisere fremover fra 2018 til 2025 fordi det antagelig ikke ville oppfylle regelen om at USAs president må erklære situasjonen en katastrofe.
Tyveri tap
IRS definerer et tyveri som "å ta og fjerne penger eller eiendom med det formål å frata eieren av den. Inntak av eiendom må være ulovlig i henhold til loven i staten der den skjedde, og den må ha blitt gjort med kriminell hensikt .”
Igjen, begynnelsen i 2018, må tyveriet ha skjedd på grunn av en presidens katastrofe område erklæring. Men du kan få et tyverifortap hvis du ble utsatt for noen av følgende i skatteåret 2017:
- Utpressing
- Innbrudd
- underslag
- Utpressing
- Kidnapping for løsepenger
- Tyveri
- Ran
Mislaid and Lost Property
Eiendom som er blitt mislatt eller tapt, er ikke et tyveri og er vanligvis ikke fradragsberettiget. Hvis du mistet eiendom på grunn av en plutselig, uventet og uvanlig hendelse, kan tapet ditt imidlertid kvalifisere som et tap av tap.
IRS gir følgende eksempel på tapt eiendom som vil kvalifisere som et tap av tap: "En bil dør er ved et uhell slått på hånden din, bryter innstillingen av din diamantring. Diamanten faller fra ringen og blir aldri funnet. Diamanten er et ulykke. "
Tap på bankinnskudd
Hvis du mistet penger fordi banken din ble insolvent, kan tapet enten være et tap av tap eller et vanlig tap. Du kan muligens kreve et tap på tap hvis ditt innskudd var hos en bank, sparekasseforening, kredittforening eller annen finansinstitusjon som var en føderal forsikret.
Hvis innskuddet ikke var føderalt forsikret, har du et ordinært tap, og dette vil bli rapportert noe annerledes på selvangivelsen. Du vil fortsatt måtte spesifisere for å kreve det, men det ville være et annet spesifisert fradrag på linje 28 i Plan A enn på linje 22.
Beregning av dødsfallet
Ulykkes- og tyverifortap er begrenset til en terskel på $ 100 per tap og en samlet grense på 10 prosent av din justerte bruttoinntekt. De inkluderer ikke eiendommer som er dekket av forsikring hvis forsikringsselskapet refunderer deg for tapet.
La oss si at John led to tap i fjor: hans usikrede bærbare datamaskin ble stjålet og senere forårsaket et jordskjelv skade på sitt hjem. Hver hendelse er underlagt en separat $ 100 begrensning. Hvis hans stjålne laptop var verdt $ 1500, ville vi ha et tap på $ 1400 etter å ha tillatt $ 100 per tapsterskel.
Det samme ville gjelde for skaden på hjemmet hans. Johns totale dødsfall og tyveri tap reduseres deretter med 10 prosent av sin justerte bruttoinntekt etter at de er lagt sammen. La oss si at skaden på hjemmet reduserte eiendomsverdien med $ 10.000 og John har en justert bruttoinntekt på $ 30.000. Beregningene ville gå slik:
- Begivenhet 1: Stjålet datamaskin ($ 1500 - $ 100) = $ 1400
- Event 2 Skadet hus ($ 10 000 - $ 100) = $ 9 900
- Totale tap ($ 1.400 + $ 9.900) = $ 11.300
- 10 prosent AGI-terskel ($ 30 000 AGI x 10 prosent) = $ 3000
- Deductible Tap ($ 11,300 - $ 3,000) = $ 8,300
Hvordan å kreve ulykker tap
Ulykkesfeil og tyveri tap blir først rapportert og beregnet på skjema 4684, ulykker og tyverier. Du kan da skrive inn det resulterende nummeret på Schedule A når du angir dette og alle dine andre fradrag, og deretter overføre tallet fra Schedule A til linje 40 i Form 1040.