Eiendeler inkludert i Gross Estate
De eiendelene som vil bli inkludert i din brutto eiendom for skattemessige formål er som følger:
- Bankkontoer - Inkludert sjekker, besparelser, pengemarkeder og CDer. Hvis kontoen er i ditt eget navn (inkludert betales på dødsregnskap ) eller i din Revocable Living Trust, er hele verdien inkludert; Hvis kontoen er i fellesnavn med din ektefelle med overlevelsesrett, er bare 50% av verdien inkludert; Hvis kontoen er i fellesnavn med en annen enn din ektefelle med overlevelsesrett, er 100% av verdien inkludert, med mindre det kan påvises at de andre kontoeierne har gjort bidrag til kontoen. Hvis kontoen er i fellesnavn som leietakere til felles, er bare din proporsjonelle interesse inkludert.
- Investeringsregnskap - Inkludert meglerkontoer og verdipapirfond. Hvis kontoen er i ditt eget navn (inkludert betales på dødsregnskap ) eller i din Revocable Living Trust, er hele verdien inkludert; Hvis kontoen er i fellesnavn med din ektefelle med overlevelsesrett, er bare 50% av verdien inkludert; Hvis kontoen er i fellesnavn med en annen enn din ektefelle med overlevelsesrett, er 100% av verdien inkludert, med mindre det kan påvises at de andre kontoeierne har gjort bidrag til kontoen. Hvis eiendommen er i fellesnavn som leietakere til felles, er bare din proporsjonelle interesse inkludert.
- Aksjer og obligasjoner holdt i sertifikatskjema - Hvis aksjen eller obligasjonen er i ditt eget navn eller i din Revocable Living Trust, er hele verdien inkludert; Hvis aksjen eller obligasjonen er i fellesnavn med din ektefelle med overlevelsesrett, er bare 50% av verdien inkludert; Hvis aksjen eller obligasjonen er i fellesnavn med en annen enn din ektefelle med overlevelsesrett, er 100% av verdien inkludert, med mindre det kan bevises at de andre kontoeiere bidro til å kjøpe aksjene eller obligasjonen. Hvis aksjen eller obligasjonen er i fellesnavn som leietakere til felles, er bare din proporsjonelle interesse inkludert.
- Amerikanske spareobligasjoner - Hvis obligasjonen er i ditt eget navn (inkludert betales på dødsobligasjoner) eller i din Revocable Living Trust, er hele verdien inkludert; Hvis bindingen er i fellesnavn med din ektefelle med overlevelsesrett, er bare 50% av verdien inkludert; Hvis bindingen er i fellesnavn med en annen enn din ektefelle med overlevelsesrett, er 100% av verdien inkludert, med mindre det kan bevises at de andre kontoeiere bidro til å kjøpe obligasjonen. Hvis obligasjonen er i fellesnavn som leietakere til felles, er bare din proporsjonelle interesse inkludert.
- Personlige effekter - Inkludert møbler og møbler; klær; smykker; antikviteter; samleobjekter; kunstverk; bøker; våpen; datamaskiner; TVer og lignende.
- Biler, båter og fly - Hvis kjøretøyet er i ditt eget navn eller i din Revocable Living Trust, er hele verdien inkludert; Hvis kjøretøyet er i fellesnavn med din ektefelle, er bare 50% av verdien inkludert; Hvis kjøretøyet er i fellesnavn med en annen enn din ektefelle, er 100% av verdien inkludert, med mindre det kan bevises at de andre kontoeiere bidro til å kjøpe kjøretøyet.
- Monies skyldte deg - Dette inkluderer boliglån som du har holdt, personlige lån du har laget, og lønn, bonuser, provisjoner og royalties skyldte deg på tidspunktet for din død.
- Livsforsikring - Hvis du eier politikken på ditt eget liv, er 100% av inntektene inkludert; Hvis du eier retningslinjene for andres liv, er kun kontantverdien inkludert.
- Pensjonskonto - Denne kategorien inkluderer Roth og tradisjonelle IRAer; Enkel og SEP IRA; 401 (k) s; 403 (b) s og livrenter; 100% av verdien er inkludert.
- Nærstående interesser i næringslivet - Denne kategorien inkluderer enkeltbedrifter, partnerskap, aksjeselskaper og aksjer i nærstående selskaper. Verdien av eierskapet er inkludert.
- Fast eiendom - Hvis eiendommen er i ditt eget navn eller i din Revocable Living Trust , er hele verdien inkludert; Hvis eiendommen er i fellesnavn med din ektefelle med rett til å overleve, er bare 50% av verdien inkludert; Hvis eiendommen er i fellesnavn med en annen enn din ektefelle med overlevelsesrett, er 100% av verdien inkludert, med mindre det kan påvises at de andre eiendomseiere bidratt til å kjøpe eiendommen. Hvis eiendommen er i fellesnavn som leietakere til felles, er bare din proporsjonelle interesse inkludert.
- Visse tillitsmidler - Visse tillit som du er mottaker av, inkludert tillit som du har en "generell ansettelsesmakt til", vil bli inkludert i din brutto eiendom på fullverdien av tillitskapet. Dette inkluderer fullverdien av en "A Trust" som er etablert til din fordel som en overlevende ektefelle ved hjelp av ekte " AB Trust " -planlegging.
- Skattepliktige livstidsgaver - Dette er gaver som du har gjort over det årlige beløpet for utelukkelse av gavefradrag i året hvor du gjorde gaven. Utelukkelsesbeløpet pleide å være $ 10 000 per gave og er for tiden $ 12 000, men vil gå opp til $ 13 000 i 2009.
- Visse overføringer som er gjort innen 3 års død - Dette inkluderer livsforsikring eid av deg og overført til en uigenkaldelig livsforsikringsstøtte innen 3 år etter dødsdato.