Gavekortet koster ikke alle penger ut av lommen
Heldigvis er skattekoden ikke helt så uforgivende. Det inkluderer to "unntak" eller "unntak" som skattebetalere kan bruke på en årlig basis eller å spre ut gaver over hele livet.
Årlig gaveskatt utestenging
Den årlige gjeldskatten ekskluderingen er beløpet du kan gi bort per person per år skattefri, og det dekker et ubegrenset antall personer.
Gaver som blir gitt en gang i året eller til og med en serie gaver til samme person i løpet av ett kalenderår, er ikke gjenstand for gaveavgiften hvis de ikke overstiger den årlige gjeldsskatten ekskludering: $ 15 000 i 2018, opp fra $ 14 000 i 2017.
Slik fungerer det. Du kan gi din datter $ 5000 i januar 2018, en annen 5000 i juni, og en annen $ 15 000 i desember og ingen gaveavgift ville komme på grunn. Du har nådd grensen på $ 15 000, men du har ikke overskredet den.
Du kan til og med gi henne en annen $ 5000 i januar 2019 uten å pådra seg en gaveskatt, men fordi dette ville telle mot årlig utelukkelse i 2019. Denne gaven vil bare bli skattlagt hvis du overskrider 2019 ekskludering.
Du kan også gi sønnen din en bil verdt 15 000 dollar i 2018. Du kan gi hver av barnebarnene dine verdier til $ 15 000 hver, og din beste venn en diamantring verdt $ 15 000. Igjen, hver "gave" vil ikke bli ansett som en gave i det hele tatt for føderale skatteformål fordi du ikke har gitt mer enn $ 15 000 til hver enkelt person.
The Lifetime Gift Tax Exemption
Levetiden gave skattefritak er det totale beløpet du kan gi bort i løpet av hele livet ditt. Disse gaver vil også være fri for beskatning.
Men den samlede begavede mengden vil redusere mengden fritak du har igjen for å beskytte eiendommen din fra amerikanske føderale eiendomsskatter på tidspunktet for din død.
Hvis du gir bort et hvilket som helst beløp av levetidskattfritak, trekkes dette beløpet fra skattefritakelsen når du dør fordi begge skattene deler det samme unntaket.
I henhold til bestemmelsene i American Taxpayer Act of 2013 (ATRA) er levetiden gavekort / skattefradrag indeksert for inflasjon, slik at den øker med år. Det var $ 5,45 millioner i 2016 og $ 5,49 millioner i 2017. Da skjedde skatteavdrag og arbeidsloven (TCJA) opp til $ 11,18 millioner som begynte i 2018.
Ja, du leser det riktig. TCJA mer enn doblet levetidsfritakelsen, men bare midlertidig. TCJA utløper i slutten av 2025, med mindre Kongressen har til hensikt å forny sine bestemmelser.
Så, hvis du gir bort $ 10 millioner i løpet av livet ditt, og du dør i 2018, vil din føderale eiendomsskatt unntak bare være $ 1,18 millioner-balansen av unntaket etter alle dine sjenerøse gifting. Hvis eiendommen din er verdt mer enn $ 1,18 millioner, vil den skylde en eiendomsskatt på verdien over det beløpet.
Hva skjer når du lager en skattepliktig gave
Hva skjer hvis du gjør totalt $ 120.000 i gaver til datteren din på ett år? Deretter har du gjort en skattepliktig gave til din datter lik $ 105 000 i 2018 - $ 120 000 mindre den årlige ekskluderingen på $ 15 000.
At $ 105 000 vil redusere 2018-fritaket for livet fra $ 11.18 millioner til $ 11.179.895.
Skattepliktige gaver må rapporteres til IRS på skjema 709, United States Gift (og Generation-Skipping Transfer) selvangivelse . Avkastningen forfaller på samme dato som din personlige inntektsskatt, 15. april året etter året hvor skatteplikten ble gjort. Dette er hvordan IRS holder styr på hvor mye av levetidens fritak du har brukt opp.
Spesielle gaveskatteregler
Noen typer gaver som ikke anses som gaver i det hele tatt. De er virkelig "freebies". Spesielle regler gjelder gaver som er gjort av en amerikansk statsborger til en ektefelle som ikke er amerikansk statsborger, og ubegrenset ekteskapsfradrag gjelder gaver som er gjort av en amerikansk statsborger til en ektefelle som også er amerikansk statsborger.
Bunnlinjen på skattepliktig gave
Rådfør deg med en regnskapsfører eller en eiendomsplaneringsadvokat hvis du skal gjøre en betydelig skattepliktig gave.
Du vil ikke bli overrasket av gaveskattkonsekvensene etter det faktum. I hvert fall gjennom 2025 har du imidlertid $ 11.18 millioner i wiggle-rom.