Årlig ekskludering gaver kan redusere verdien av din skattepliktige eiendom
Definisjon av årlig utelukkelsesgave
En årlig utelukkelsesgave er rett og slett en gave som kvalifiserer for årlig utestenging fra føderale gaveskatter.
Dette beløpet er fastsatt hvert år av IRS gjennom en inntektsprosedyre og publiseres vanligvis i begynnelsen av november for det følgende året. For 2012 var føderal ekskludering fra gaveavgift 13 000 dollar, for 2013 ble ekskluderingen økt til 14 000 dollar, og ekskluderingen vil forbli på 14 000 dollar for 2014.
Hvordan årlig ekskludering Gifting Works
Så hvordan jobber årlig utelukkelse gifting? Hver person får sin egen årlige ekskluderingsbeløp til gave, og de kan gi dette beløpet til et ubegrenset antall personer (familiemedlemmer og ikke-familiemedlemmer ens) i løpet av året. Giftpar kan kombinere sine årlige ekskluderingsbeløp, men eventuelle gaver som er delt mellom ektemann og kone må rapporteres til IRS på skjema 709, United States Gift (og Generation-Skip Transfer Transfer) .
I tillegg er gaver til en ektefelle som er en amerikansk statsborger, unntatt gaveavgift helt på grunn av ubegrenset ekteskapsfradrag , mens gaver til en ektefelle som ikke er amerikansk statsborger, har sitt eget årlige utelukkelsesbeløp som var $ 134 000 for 2010, $ 136,000 for 2011, $ 139,000 for 2012, $ 143,000 for 2013 og $ 145,000 for 2014.
Årlig ekskludering gaveeksempel
Et eksempel skal bidra til å forklare hvordan årlig utelukkelsesgave fungerer:
La oss si at du og din ektefelle, som begge er amerikanske statsborgere, i løpet av 2014 lager følgende gaver:
- Du gir $ 5000 til sønnen din, Bob, i mars og deretter en annen $ 5000 i desember.
- Din ektefelle gir $ 10.000 til datteren hennes, Betty, i mars og deretter en annen $ 10.000 i desember.
- Du gir $ 2000 til niesen din, Susie, i juni.
- Du gir din ektefelle en diamantring verdt $ 50 000 i desember.
- Din ektefelle gir deg en flaske sjeldne vin verdt $ 50 000 i desember.
Så hvor står du og din ektefelle på dine årlige ekskluderingsgaver for 2014?
Du har gitt totalt gaver på $ 62 000 i 2014, men heldigvis for deg kvalifiserer de seg som enten årlige ekskluderingsgaver eller ubegrenset ekteskapsfradrag: totalt $ 10 000 til Bob kvalifiserer til årlig utestenging, kvalifiserer totalt $ 2.000 til Susie for årlig utestenging, og totalt $ 50.000 til din ektefelle kvalifiserer for ubegrenset ekteskapsfradrag.
På den annen side har din ektefelle gjort totalt 70 000 dollar i 2014 som kanskje eller ikke kvalifiserer som årlig utelukkelse gaver: Totalt $ 20 000 til Betty overstiger den årlige ekskluderingsgrensen på 14 000 dollar, mens totalt $ 50 000 kvalifiserer for ubegrenset ekteskapsfradrag.
Så hva med $ 20.000 til Betty? Vil $ 6000 av $ 20.000 gitt til henne bli vurdert som en skattepliktig gave eller ikke? Dette vil avhenge av to faktorer - (1) hvordan kontoen (e) der pengene kom fra, var titlet, og (2) om du er enig i å dele gaver med din ektefelle eller ikke.
Hvis gaver til Betty kom fra en felles konto med tittel i navnene på deg og din ektefelle, da siden du kan gi Betty $ 14.000, gaver vil ikke være skattepliktig.
Hvis på den annen side gaver til Betty kom fra en konto i ens ektefelles eneste navn, må du og din ektefelle bestemme om du vil dele gaveen til Betty eller ikke. Hvis du aksepterer å dele Bettys gave, vil den totale $ 20.000 kvalifisere som en årlig ekskluderingsgave, men du og din ektefelle må rapportere splittetaten til IRS ved hjelp av skjema 709 som diskutert ovenfor. Hvis du ikke er enig i å dele Betty's gave med din ektefelle, må din ektefelle rapportere en skatt på $ 6000 til IRS ved hjelp av Form 709.
Hvordan bestemme om du har gjort skattepliktig gaver
Bunnlinjen - hvis du ikke er sikker på om du har gjort noen skattepliktige gaver i løpet av året, må du ta kontakt med din regnskapsfører og / eller skatte- eller eiendomsplaneringsadvokat for å være sikker.