Hvor mange livstidsgaver kan du gi uten å inkludere en gaveskatt?
Hva er fritak for livstidsgaver?
Unntaket er det beløpet en person kan gave bort i løpet av livet uten å pådra seg en føderal gaveavgift.
Livstidsfritaket fra gaveavgift var bare $ 1 millioner i 2010, med en toppskattesats på 35 prosent. Den økte til $ 5 millioner, og toppskattesatsen holdt seg på 35 prosent i 2011, da gikk den opp igjen til $ 5,12 millioner i 2012, med samme rente som den samme.
Under bestemmelsene i American Taxpayer Relief Act økte levetidsfritakten til $ 5,25 millioner i 2013. Skattesatsen økte til 40 prosent. Selv om ATRA holdt gaveavgiften på plass, indekserte den levetiden ekskludering for inflasjon. Dette betyr at det vil fortsette å øke årlig. Unntaket er $ 5,45 millioner fra 2016, med toppskattesatsen fortsatt satt til 40 prosent.
Hvordan levetidens fritak har endret seg gjennom årene
Levetidsfritak fra Federal Gift Skatt: 1997 - 2016
Gaver til ektefeller
Gaver til din ektefelle er helt fritatt for gaveskatt på grunn av ubegrenset ekteskapsfradrag hvis hun er amerikansk statsborger.
Gaver til noncitizen ektefeller er unntatt inntil den første $ 148 000 per år per 2016. Bare balansen i verdi over dette beløpet per år er underlagt skatt.
The Unified Tax Credit
Gavebeskattningen og eiendomsskatten er knyttet i skattesystemet, slik at gaveskattene deler deres levetidsfritak med skattefritakelsen i henhold til en bestemmelse kjent som Unified Tax Credit.
Regjeringen vil ikke at du skal gi for mye unna gratis, enten du er i live eller etter din død. Unified Tax Credit forhindrer skattebetalere i å gi bort all sin eiendom i løpet av livet for å unngå eiendomsskatt etter døden.
Hver gang du taper inn levetidskattfritaket, reduseres det skattefritak som er tilgjengelig for boet ditt under Unified Credit. På $ 5,45 millioner fra 2016 vil bare $ 2,45 millioner forbli for å beskytte eiendommen din mot beskatning hvis du gir $ 3 millioner som gaver i løpet av livet ditt,
Årlig gaveskatt utestenging
Internal Revenue Code gir også årlige utelukkelser - verdier i gaver du kan gi bort per person per år uten å pådra seg en gaveavgift. Disse " årlige ekskluderingsgaver " er ikke underlagt den føderale gavebeskattingen i det hele tatt. De bruker ikke noe av livet ditt, med mindre du går over dem. Da vil balansen over din årlige utelukkelse trekke fra ditt Unified Credit, med mindre du velger å betale gaveskatten i året det påløper.
Denne årlige ekskluderingen er også indeksert for inflasjon. Det øker med jevne mellomrom for å holde tritt med økonomien, men det kan bare øke i trinn på $ 1000. Du kan gi opp til $ 14 000 per person i 2016 uten å pådra deg noen føderal gaveavgift.
Giftpar kan kombinere sine eksklusjoner og gave opp til $ 28 000 per person per år fra 2016, men disse "splittede gaver" må fortsatt rapporteres til IRS på skjema 709, United States Gift (og Generation-Skip Transfer Transfer) .
Årlig skattefradragsbeløp ble først indeksert for inflasjon som begynte i 1997. Se diagram som viser årlig utelukkelse fra gaveskatt: 1997 - 2016.
Også kjent som: Exclusive Gift Tax , Gift Tax Exemption, Livslang Gift Exclusion, Lifetime Gift Exemption, Livstid Gift Exclusion, Lifetime Gift Tax Exemption