Gift Tax Exclusions og ATRA
Gaveavgiften er utformet for å hindre at enkeltpersoner gir bort sin rikdom i livet for å unngå eiendomsskatt når de overfører penger og eiendeler til mottakerne etter deres dødsfall.
Det har eksistert en stund, men American Taxpayer Relief Act of 2012 - kjent som ATRA - økte toppskattesatsen fra 35 prosent til 40 prosent. Den forblir på 40 prosent fra 2016.
ATRA indekserte også levetiden gaveekskludering for inflasjon, slik at den øker med jevne mellomrom. Livstidsutestenging er $ 5,45 millioner fra 2016. Hvis du går over det årlige utelukkelsesbeløpet, kan du enten bruke denne levetids ekskluderingen til balansen eller betale gaveavgiften. Den årlige ekskluderingen er også indeksert for inflasjon, men den kan bare øke i $ 1000-trinn. Det gjør det ikke hvert år. Den ble satt til $ 14 000 i 2013, og den gjenstår på $ 14 000 i 2016.
Hvordan årlig utestenging fungerer
Hvis datteren din trenger $ 25 000 for en forskuddsbetaling på et hus, og du gir henne det beløpet, vil du skylde gaveavgiften på $ 11 000 - balansen over årlig ekskludering på $ 14 000 i 2016. På overflaten er det så enkelt, men et par av rynker kan fungere til din fordel.
Kanskje din datter spør deg om pengene i desember, og hun planlegger å lukke på eiendommen i januar. I dette tilfellet kan du gi henne skattefri skattekostnad: $ 14 000 i desember i ett kalenderår og $ 11 000 på 1. januar i det neste kalenderåret. Utelukkelsen er bokstavelig talt årlig og den ruller over når kalenderen gjør det.
Den adresserer ikke gaver til en enkelt person innen ett år fra hverandre.
Du kan til og med gi din datter hele $ 25 000 i juni - eller en annen måned i året - hvis du er gift. Ektefeller kan kombinere sine årlige gjeldsskatt eksklusjonsbeløp og gi totalt $ 28.000 per person per år uten å pådra seg noen gave skatteplikt . De må sende gaveavkastninger for året, men rapporterer dette til IRS: Form 709 , United States Gift (og generasjon-hoppeoverføring) skattemessig retur. Ektefeller må arkivere skjemaer 709, selv om de legger inn en felles avkastning.
Andre gaveskatt eksklusjoner
Gaver til en ektefelle som er amerikansk statsborger, er unntatt fra gjeldsskatt på grunn av ubegrenset ekteskapsfradrag . Gaver til en ektefelle som ikke er amerikansk statsborger, har sitt eget årlige ekskluderingsbeløp: $ 143 000 i 2013, $ 145 000 i 2014, $ 147 000 i 2015 og $ 148 000 i 2016. Denne ekskluderingen er også indeksert for inflasjon. Du kan betale ubegrenset undervisning eller medisinske kostnader for en person, og gaver til politiske organisasjoner er også helt fritatt.
MERK: Statlige og lokale lover endres ofte, og informasjonen ovenfor kan ikke gjenspeile de nyeste endringene. For gjeldende skatterådgivning, vennligst kontakt med en regnskapsfører. Informasjonen i denne artikkelen er ikke skatt eller juridisk rådgivning og er ikke erstatning for skatt eller juridisk rådgivning