IRS-skjema 709 Rapporter skattepliktige gaver
IRS-skjema 709 brukes til å rapportere skattepliktige gaver, og det tildeler også levetids bruk av skattebetalers generasjons-hoppeoverføring skattefritakelse. Det offisielle navnet på Form 709 er United States Gift (og Generation-Skip Transfer) .
Hvem må File Form 709?
Skatteytere er pålagt å sende skjema 709 dersom de gir gaver i overkant av skatteårets årlige gavebeskatning. Denne ekskluderingen var $ 14 000 per person per år fra 2017, og den er indeksert for inflasjon - du kan forvente at den øker med jevne mellomrom i $ 1000-trinn.
Gaver laget til ektefeller som er amerikanske statsborgere, til utdanningsinstitusjoner mot en students utgifter, medisinske regninger betalt direkte til en omsorgsperson, og gaver til veldedige eller politiske organisasjoner er unntatt. Du trenger ikke å rapportere disse til Internal Revenue Service .
Hva teller som en gave?
IRS-definisjonen av en gave dekker flere omstendigheter som mange skattebetalere kanskje ikke er oppmerksomme på. Hvis du tilgir en gjeld som skyldes deg, kan dette være en gave som krever innlevering av skjema 709. Utvidelse av noen et lån med null rente eller under gjeldende markedsrente betraktes også som en gave, som selger eiendom hvis du gjør det for en pris under virkelig markedsverdi. Snakk med en skattemessig profesjonell hvis du har gjort noen av disse tingene fordi skatteberegningen basert på verdien av transaksjonen kan være komplisert.
Fremtidige rentegaver er ikke dekket av den årlige ekskluderingen på $ 14 000.
Disse inkluderer gaver som er satt i tillit for fremtidige generasjoner, som er underlagt generasjons-overføringsskatten og må også rapporteres på IRS-skjema 709.
Bruke Unified Tax Credit
Du har muligheten til å bruke levetids gavefritakelsen i stedet for å betale gaveavgiften dersom gavegaven din overstiger årets årlige utelukkelse.
Livstidsfritaket er $ 5,45 millioner fra 2017, som dekker mange gaver. Men det er en fangst.
Gavekortet , generasjonsoverskridende overføringsskatt og den føderale eiendomsskatten deler alle dette levetidsfritak i henhold til vilkårene for det som heter Unified Tax Credit. Hver gang du bruker levetidsfritak til gave- eller GST-skatt, blir beløpet trukket fra det som er tilgjengelig for å beskytte eiendommen din fra eiendomsskatt når du dør.
Hvis du for eksempel foretar en $ 1 million overføring til en tillit til fordel for barnebarnet ditt, har du overskritt den årlige ekskluderingen med $ 986 000. Hvis du bestemmer deg for at du ikke vil betale generasjonsoverskridende overføringsskatt på dette beløpet - eller en gaveavgift på en sammenlignbar verdsatt gave - og hvis du bruker Unified Tax Credit, er det $ 986 000 mindre som er tilgjengelig for å låne din endelig eiendom fra eiendomsskatt. Ditt Unified Tax Credit faller til $ 4,464,000.
Du må fremdeles sende skjema 709 for å la IRS vite at du vil bruke levetidsfritakelsen.
Form 709 arkiveringskrav
Skjema 709 må arkiveres før 15. april i året etter året hvor en skattepliktig gave eller generasjons-hopperoverføring er foretatt.
Selv om ektefeller kan kombinere sine årlige unntak for å gi bort totalt 28 000 dollar per person per år fra 2017, må de legge inn egne Forms 709 hvis de går over dette beløpet.
Det er ikke noe som en "felles" gaveavkastning.
For den nyeste versjonen av skjema 709 og dens instruksjoner, besøk IRS skjemaets nettside. For historiske versjoner av Form 709 og dens instruksjoner, besøk produktets nettside forrige år.
MERK: Skattelovene endres ofte, og informasjonen ovenfor kan ikke gjenspeile de nyeste endringene. Vennligst kontakt en regnskapsfører eller en advokat for gjeldende skatterådgivning. Informasjonen i denne artikkelen er ikke skatteråd og er ikke erstatning for skatteråd.