Skatteeffekter av en Grantor Trust
I henhold til Internal Revenue Code, Begrepet "grantor" beskriver enhver tillit der personen som skaper tilliten blir behandlet som eier av eiendommen og eiendeler for både inntekts- og eiendomsskatt .
I ordene til IRS er en grantor-tillit en "over hvilken giveren ... beholder makten til å kontrollere eller lede tillitens inntekter eller eiendeler."
Dette skillet plasserer grantor trusts i kategorien "tilbakekallelig" levende tillit. Trustmakers, også kalt grantors, kan angre denne typen tillit. De kan endre dem og gjøre endringer til dem til enhver tid så lenge de forblir mentalt kompetente.
Grantorens rolle
En stipendiat fungerer vanligvis som administrator for sin egen gjenopprettelige levende tillit, og beholder makten til å kontrollere inntekt og eiendeler. En stipendiat kan nevne eller endre tillitens mottakerne, og han kan bestemme hvem som mottar tillitinntekt. Han kan styre aksjeopsjoner for tilliten og kontrollen fondet investeringer. Fordi stipendiaten personlig forbeholder seg alle disse rettighetene, inntektsføres fortjenesten til ham personlig.
Revocable Living Trusts vs uigenkaldelig Living Trusts
Selv om alle tilbakekallbare levende tillit betraktes som grantor trusts i grantorens levetid, er de fleste "uigenkaldelige tillit" ikke bidragsforetak.
I de fleste tilfeller rapporterer giveren av en uigenkaldelig tillit ikke tillitens inntekt på egen avkastning fordi han uigenkallelig har gitt opp eierskap og kontroll over eiendelene han satte inn i tilliten. Han eier ikke lenger dem - tilliten gjør det.
Men som med alle ting skatt, eksisterer noen unntak.
En uigenkallelig tillit kan behandles som en tillitsgiver i skattemessige hensyn når stipendiaten oppfyller kravene til Internal Revenue Code for å bli eier av eiendelene. I dette tilfellet kan den uigenkaldelige tilliten bli ignorert som en egen skatteenhet og giveren vil bli beskattet for all sin inntekt.
Intentionally Defective Grantor Trusts
Disse uigenkaldelige tillitskildene kalles «forsettlig mangelfullt tillitsmenn» fordi de er utarbeidet for å behandle stipendiaten som eier for skattemessige formål, men ikke for skatt på eiendom. Grunnleggeren rapporterer tillitinntekt på hans personlige avkastning og betaler eventuell skatt, men tillitsmidler er ikke inkludert i stipendiatens eiendom når han dør for skattemessige formål - en stor fordel som ikke deles med tilbakekallelig tillit. Når stipendiaten fungerer som administrator for en tilbakekallelig tillit og i hovedsak beholder en utvidelse av eierskap over eiendelene som er plassert i den, bidrar disse eiendelene fortsatt til sin skattepliktig eiendom.
Statlig lov og tillit instrument, også kjent som tillit gjerning, avgjøre om en tillit er tilbakekallelig eller uigenkallelig. Hvis tillit gjerningen ikke angir at tilliten er uigenkaldelig, vil de fleste stater vurdere det tilbakekallelig.
MERK: Statlige og lokale lover endres ofte, og denne informasjonen kan ikke gjenspeile de siste endringene. Ta kontakt med en regnskapsfører eller advokat for oppdatert skatt eller juridisk rådgivning. Informasjonen i denne artikkelen er ikke skatte- eller juridisk rådgivning, og det er ikke en erstatning for skatt eller juridisk rådgivning.