Unntak fra generasjons-overføringsskatter

Hvordan skatten fungerer og hvordan du kan unngå det.

Den generasjons-hoppende skatten, også kalt GST eller generasjons-overføringsavgiften, kan pådras når besteforeldre gjør stort sett hva det høres ut - de overfører direkte en viss sum penger eller eiendom til sine barnebarn uten å først forlate det til deres foreldre. Foreldrenes generasjon er hoppet over for å unngå at en arv blir gjenstand for eiendomsskatt to ganger: en gang når de går fra besteforeldre til sine barn, så fra de barna til barna sine.

Inntektskoden gjelder i stedet for en annen skatt på disse arvene - generasjonsskipsskatten - for å kompensere for eiendomsskatten som kan unngås.

Generasjons-Skipping Tax Exemption

Et unntak er beløpet som kan overføres direkte til barnebarn eller til en generasjons-hoppende tillit til fordel for barnebarn uten å pådra seg en føderal generasjons-hoppe overføringsskatt. Overføringsskatten gjelder ikke bare for barnebarn eller andre familiemedlemmer. Den adresserer også gaver eller overføringer til ikke-relaterte personer som er minst 37 1/2 år yngre enn giveren.

Hvor mye er Generation-Skiping Tax Exemption?

I henhold til bestemmelsene i arbeidsledighetslovgivningen om arbeidsledighet og arbeidsopprettelse i 2010 ble den føderale generasjonsoverføringsavgiften opphevet for 2010. Det kom imidlertid tilbake i 2011. På den tiden var unntaket 5 millioner dollar.

Eventuelle gaver som ble gjort over dette beløpet var gjenstand for en 35 prosent skattesats.

Den skattemessige skattefritakelsen for føderal generasjon-hoppeoverføring økte til 5,12 millioner dollar i 2012, og skattesatsen forblir stabil. Så kom den amerikanske skattebetalers avlastningsloven i 2013.

I henhold til ATRA økte GST-skattefritakningen til $ 5,25 millioner.

GST-skattesatsen gikk til 40 prosent. ATRA indekserte også unntaket for inflasjon, så det har senere økt fra år til år. Skattfrigjøringen fra generasjonsoverskridelsen i 2014 gikk opp til $ 5,34 millioner, og fra 2017 er den satt til $ 5,45 millioner. GST skattesatsen er fortsatt på 40 prosent.

Giftpar kan fordoble disse unntaksbeløpene, noe som resulterer i en betydelig mengde eiendom som kan overføres uten skatt. Den gjennomsnittlige skattebetaleren vil sannsynligvis aldri bekymre seg for disse reglene. De for hvem de er bekymret, bør snakke med en advokat for eiendomsplanlegging for veiledning om hvordan man setter opp sine eiendommer for maksimal beskyttelse.

For historisk føderal generasjon-hoppe overføring skattefritak beløp , se Tabell Viser Federal Generation-Skipping Transfer Tax Exemption: 1997 - 2015.

GST-skatt på statsnivå

Mange stater som samler statlige eiendomsskatter samler også statlig generasjons-hoppe overføringsskatter. Ta kontakt med din statlige skattemyndighet, din regnskapsfører eller din advokat for å planlegge eiendomsmegling for å lære reglene i ditt sted.

MERK: Statlige og lokale lover endres ofte, og informasjonen ovenfor kan ikke gjenspeile de nyeste endringene. Ta kontakt med en regnskapsfører eller advokat for gjeldende skatt eller juridisk rådgivning.

Informasjonen i denne artikkelen er ikke skatt eller juridisk rådgivning og er ikke erstatning for skatt eller juridisk rådgivning.