Statlig skattefrihet og topppriser
Det kan koste mye penger å dø - i det minste hvis du er rimelig rik. Estates verdsatt til mer enn det føderale unntaket på $ 5,49 millioner kan forvente å betale opptil 40 prosent i eiendomsskatt på føderalt nivå i november 2017, selv om kongressen diskuterer om denne skatt skal fjernes.
Fjorten stater og District of Columbia pålegger også eiendomsskatter fra 2017. Her er en oppsummering av disse statsskatter og endringene som har tatt i bruk de siste årene.
Delaware
Delaware vedtok en eiendomsskatt som bare skulle være effektiv for dødsfall som skjedde mellom 1. juli 2009 og 1. juli 2013, men Delaware-lovgiveren fjernet solnedgangen av skatten våren 2013, slik at den forblir i kraft. Skatten spegler det på føderalt nivå fra 2017. Estater med verdier på opptil $ 5,49 millioner er unntatt, og den øverste skattesatsen på en verdi over denne grensen er 16 prosent.
Rhode Island og Connecticut
To stater så sin skattefritakelse økning 1. januar 2010: Rhodelands fritak økte til $ 850 000 og Connecticuts fritak økte til $ 3,5 millioner.
Rhode Island eiendomsskatt fritak ble justert for dødsfall som skjer 1. januar 2011, basert på prosentvis økning i forbrukerprisindeksen avrundet til nærmeste $ 5. I 2015 økte fritaket til $ 1,5 millioner der det fortsatt er i 2017. Den øverste skattesatsen er 16 prosent.
Den 4. mai 2011 ble Connecticut-skattefritakelsen redusert med tilbakevirkende kraft fra $ 3,5 millioner tilbake til $ 2 millioner for dødsfall som oppstår 1. januar 2011. Det er fortsatt på 2 millioner dollar pr. 2017. Den øverste skattesatsen er 12 prosent.
Kansas og Oklahoma
To stater så deres statslige eiendomsskatter forsvinne 1. januar 2010, på grunn av statlige lovgivningsmessige tiltak: Kansas og Oklahoma.
North Carolina
SL 2011-330 ble undertegnet i lov av North Carolina Governor Beverly Perdue 27. juni 2011. Denne loven avklarte at North Carolina eiendomsskatt ikke gjelder for dektene av decedents som døde i 2010, men ville gjelde for eiendommene til de som dør på eller etter 1. januar 2011. Det satt et unntak på $ 5 millioner som var indeksert for inflasjon, noe som betyr at det kan øke med jevne mellomrom for å holde tritt med økonomien. Så i juli 2013 ble North Carolina estate skatt opphevet tilbake med virkning fra 1. januar 2013.
Illinois
Illinois så sin eiendomsskatt forsvinne 1. januar 2010, på grunn av opphevelse av føderale eiendomsskatt . Deretter ble den føderale skatten tilbakeført med tilbakebetaling, men Illinois 'skatt returnerte ikke automatisk. Illinois lovgiver måtte handle raskt i begynnelsen av 2011 for å gjenopprette avgiften for skatteåret 2011 med et unntak på 2 millioner dollar. Da handlet lovgiveren i desember 2011 for å øke unntaket til 3,5 millioner dollar i 2012 og til 4 millioner dollar i 2013 og framtidige år. Unntaket forblir på 4 millioner dollar i 2017 og toppskattesatsen er 16 prosent.
Hawaii
Hawaii brakte tilbake sin statslige eiendomsskatt som var effektiv 1. mai 2010. Selv om Hawaii-skattefritakelsen ble satt til 3,5 millioner dollar for dødsfall som skjedde før 26. januar 2012, skaffet skatten faktisk ikke inntil en eiendom oversteg $ 3,6 millioner i verdi.
Da, i mai 2012, finjusterte Hawaii sine lov om skatt på eiendom for å fastsette at unntaket vil være knyttet til den føderale eiendomsskatten unntak for decedents dø etter 25 januar 2012.
I tillegg ser Hawaii ut til å være den første og eneste staten som tillater « portabilitet av skattemessig skattefritak » mellom ektefeller på statsnivå. Dette tillater effektivt den første ektefellen som dør for å overføre ubrukt del av fritaket til sin ektefelle, og øke hennes. Staten samsvarer fortsatt med $ 5,49 millioner føderalt unntak fra 2017, og toppskattesatsen er 16 prosent.
Vermont
Vermonts skattefritakelse økte til $ 2,75 millioner fra 1. januar 2011. Det forblir der i 2017 og staten har en toppskattesats på 16 prosent.
Ohio
Ohio Governor John Kasich signerte statens budsjett for 2012-13 i lov 30. juni 2011.
Det eliminert Ohio eiendomsskatten effektive for dødsfall som oppstår på eller etter 1. januar 2013.
Oregon
Navnet på Oregon dødsskatt endret seg fra en " arveavgift " til en " eiendomsskatt " 1. januar 2012. Oregon-skattefritakelsen, tidligere arvavgiftsfritakelsen, holdt seg på $ 1 million i 2012 og fremtidige år, og det er fortsatt på $ 1 million i 2017. For tiden gjelder skatt bare for verdien av en eiendom som overstiger $ 1 million. Under den tidligere loven gjaldt den hele eiendommen når den oversteg $ 1 million terskelen.
Eiendomsskattesatsen endret også i 2012. De fleste eiendommer som er verdsatt mellom $ 1 og $ 2 millioner, betalte litt mindre i skatt og de som ble verdsatt over $ 2 millioner, ble betalt litt mer. Oregon Ballot Measure 84 , som ville ha opphevet Oregon eiendomsskatt innen 2016, ble beseiret 6. november 2012, og det ser ikke ut til at Oregon eiendomsskatt vil bli opphevet når som helst snart.
Maine
Maine skattefritakelse økte til $ 2 millioner effektive 1 januar 2013, og skattesatsen ble redusert. Fra 2017 har unntaket økt igjen for å matche den føderale regjeringen på 5,49 millioner dollar, og topprenten er for tiden 12 prosent.
Tennessee
I mai 2012 opphevet Tennessee opphavsretten sin statsgaveavgift tilbake til 1. januar 2012. I tillegg ble Tennessee eiendomsskatten, kalt en arveavgift i statens vedtekter, slated for å bli avviklet innen 2016. Det skjedde, så Tennessee har ikke lenger en eiendomsskatt.
Washington
Washington tweaked sine statsskatteavgiftslover på flere måter i juni 2013 for å påvirke eiendommene til decedents som døde 1. januar 2014. For det første ble statens $ 2 millioner fritak indeksert for inflasjon på årsbasis. Deretter økte eiendomsskatten for de fire beste parentesene med ett prosentpoeng. Til slutt mottok visse familieeide bedrifter en skattefritak for inntil 2,5 millioner dollar. Fra 2017 er fritaket på 2.129 millioner, og toppskattesatsen er 20 prosent.
Minnesota
I et uvanlig trekk, vedtok Minnesota en statlig gaveavgift som trådte i kraft 1. juli 2013. Staten endret også sin lov om eiendomsskatt på den tiden da de søkte på utlendinger som eide fast eiendom i Minnesota . Den nye lovgivningen inneholdt en hvilken som helst Minnesota eiendom som ble holdt i et gjennomgående foretak som et S-selskap, et partnerskap eller et multiselskap LLC som er beskattet som et partnerskap, en enkeltmedlem LLC eller lignende enhet eller en tillit til en ikke-residens eiendom.
Så, i et annet uvanlig trekk, signerte guvernør Mark Dayton lovgivningen 21. mars 2014, som opphevet statens gaveavgift med tilbakevending. Statens skattemessig fritak ble med tilbakevirkende kraft økt til USD 1,2 millioner for alle dødsfall i 2014, og eiendomsskattesatsen ble tweaked slik at de første dollarene blir beskattet med en 9 prosent rente som deretter maksimert ut med 16 prosent. Skattemessig fritak skulle øke i $ 200 000 trinn slik at den når 2 millioner dollar innen 2018. Det setter den på 1,8 millioner i 2017.
Den nye loven tillater også at ektepar kan bruke ABC-tillitsplanleggingen til å utsette betalingen av alle eiendomsskatter til etter den andre ektefellens død. Endelig ble loven som beskattet en ikke-bosatt decedents interesse for et gjennomgående foretak, endret for å utelukke visse handelsforhandlede enheter, men det gjelder fortsatt for enheter som er beskattet som partnerskap eller S-selskaper som eier nært hold, gård eller hytte.
New York
Den 1. april 2014 gjennomførte New York betydelige endringer i sine skattelovgivning ved å øke statens fritak til $ 2.062.500. Fritaket var da planlagt å fortsette å øke på årsbasis til det samsvarer med den føderale eiendomsskatten unntak i 2019. Det er på 5,25 millioner i 2017, med en topp skattesats på 16 prosent.
New Jersey
New Jersey eiendomsskatt vil bli opphevet 1. januar 2018. Eiendomene av decedents som dør før den datoen blir beskattet til 16 prosent på verdier over $ 2 millioner.
District of Columbia
Washington, DC fortsetter å beskatte eiendommer med en topprente på 16 prosent. Unntaket er $ 1 millioner fra 2017.
Maryland
Maryland skatteplikt unntak forblir stabil på $ 3 millioner. Toppskattesatsen er 16 prosent.
Massachusetts
Massachusetts har også en eiendomsskatt med en høyeste rente på 16 prosent på eiendommer verdsatt til over 1 million dollar.
MERK: Statlige lover endres ofte, og følgende informasjon kan ikke gjenspeile de siste endringene i lovene. For gjeldende skatt eller juridisk rådgivning, vennligst kontakt med en regnskapsfører eller en advokat. Informasjonen i denne artikkelen er ikke skatt eller juridisk rådgivning og er ikke erstatning for skatt eller juridisk rådgivning.