Når noen dør, kommer skatt ikke til å være den første på sinnet til de kjære som er igjen. Men dessverre, på et tidspunkt må arvinger til den avdøde personens eiendom eller mottakerne til den avdøde personens tillit adressere skatter som skyldes som følge av deres elskede død. Nedenfor finner du en liste over skatter som en avdødes eiendom eller tillit kan skylde og hvilke typer avkastningsmeldinger som må innleveres.
MERK: Skattelovene endres, og følgende informasjon kan ikke gjenspeile de siste endringene i disse lovene. For gjeldende skatt eller juridisk rådgivning, vennligst kontakt med en regnskapsfører eller en advokat siden informasjonen i denne artikkelen ikke er skatte- eller juridisk rådgivning og ikke er erstatning for skatt eller juridisk rådgivning.
01 Federal Estate Skatt
Mens eiendomsskatter ser ut til å bli allmennheten når det gjelder skatter skyldig etter at noen dør, er realiteten at flertallet av eiendommer ikke skylder noen føderale eiendomsskatter.
Hvorfor ikke? Fordi i 2014 den føderale eiendomsskatten unntak er $ 5.34 million, og unntaket vil bare fortsette å bli justert oppover 1. januar hvert år i fremtiden basert på inflasjon. Faktisk, med gjennomsnittlig inflasjon, forventes unntaket å oppnå $ 9 millioner per person innen 2034.
Ikke desto mindre må boder som er verdsatt til $ 5,34 millioner eller mer, registrere en føderal eiendomsskatt avkastning ved hjelp av IRS Form 706, som offisielt kalles United States Estate (og Generation-Skipping Transfer) Skattedrag.
Estates of nonresident, alien decedents som skylder amerikanske føderale eiendomsskatter må registrere IRS Form 706-NA, som offisielt kalles USA Estate (og Generation-Skipping Transfer) Skatteavkastning avkastning av ikke-residens ikke en statsborger i USA.
02 Statens eiendomsskatt
Mens de fleste eiendommer ikke trenger å sende inn en føderal eiendomsskatt eller betale noen føderale eiendomsskatter, kan innbyggerne i følgende stater eller en avdøde person som eier fast eiendom i en av disse statene, skylde statsskatt: Connecticut , Delaware , District of Columbia , Hawaii, Illinois , Maine, Maryland, Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York, Oregon , Rhode Island , Tennessee, Vermont og Washington. Klikk på lenken for hver stat for å lære mer om hver stats skattefrihetsfritak og krav om innlevering av fast eiendomskrav.
03 Statens arveavgift
Mens en eiendomsskatt er en skatt som er basert på den overordnede verdien av den avdøde personens eiendom, er en arveavgift basert på hvem som mottar den avdøde personens eiendom. For tiden samler bare seks stater en statlig arveavgift: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey og Pennsylvania - det er riktig, Maryland og New Jersey samler både statsskatt og arveavgift.
Så hvilke mottakere av en eiendom må kanskje betale statlig arveavgift? Den gode nyheten er at i alle seks stater er eiendeler som overgår til den avdøde personens overlevende ektefelle og veldedighet, unntatt fra statens arveavgift, mens i flere - Iowa, Kentucky, Maryland og New Jersey - eiendeler som overgår til de avdøde personers etterkommere, også er fritatt .
Dermed er sannsynligheten for en arv som er gjenstand for en statlig arveavgift, minimal i beste fall. For mer informasjon om statlig arveavgift, se Statens arveavgiftskort .
04 gaveskatt
En type skatt som ofte overses er den føderale gaveavgiften . To stater samler også en gaveskatt på statlig nivå: Connecticut og Minnesota.
Generelt, hvis en eiendom er underlagt føderale eiendomsskatter eller statlige eiendommer i Connecticut eller Minnesota, kan eiendommen måtte sende en gaveavkastning for å rapportere eventuelle gaver som ble gjort under den avdøde personens levetid som ikke ble rapportert mens personen var fortsatt i live.
Den nederlandske gaveavkastningen er innlevert ved hjelp av IRS-skjema 709 , offisielt kjent som United States Gift (og Generation-Skip Transfer) Skattedrag .
05 Generation Skipping Transfer Skatter
På føderalt nivå gjelder generasjonsskipsoverføringsskatter , kjent som GST-avgifter for kort, bare for eiendommer som skylder føderale eiendomsskatter hvor noen av eiendommen passerer til noen som er "hoppeperson" eller en del av eiendommen går forbi inn i en tillit som er en generasjons-hoppende tillit.
En "hoppeperson" er en slektning som er to eller flere generasjoner under den avdøde personen, eller en uavhengig person som er 37 1/2 år eller mer yngre enn den avdøde personen.
På føderalt nivå er generasjonsskipsoverføringsavgiftsfritakelsen den samme som skattefritakelsen, hvilket innebærer at unntaket er $ 5,34 millioner i 2014 og vil fortsette å bli justert oppover 1. januar hvert år i fremtiden basert på inflasjon.
Dermed vil flertallet av eiendommer ikke bli gjenstand for føderal generasjons-hoppeoverføringsskatt. Generasjonsoverskridende skattefritak kan tildeles til levetidsoverføringer ved hjelp av IRS-skjema 709 , eller etter døden ved bruk av IRS-skjema 706.
Merk: De fleste stater som fremdeles samler egen egen statsskatt, vurderer også en egen generasjons-overføringsskatt.
06 Inntektsskatt
Bortsett fra å sende inn en avdødes sluttdeklarasjon på føderalt nivå (og statsnivå hvis det er aktuelt), vil det være en tidsperiode mens en eiendom eller tillit blir avgjort etter at noen dør at eiendomsmegling eller tillitsmidler vil tjene renter før til den tid eiendelene kan distribueres ut av boet eller stole på de endelige mottakerne.
I tillegg, mens visse typer eiendeler eid av en avdød person vil motta en oppgang , dersom disse eiendelene (for eksempel aksjer og obligasjoner) blir solgt etter døden, kan salget resultere i en gevinst selv etter å ha tatt hensyn til Stig opp i grunnlaget.
Bortsett fra dette har visse typer kontoer innebygde skattemessige konsekvenser referert til som "inntekt i forbindelse med en decedent" (eller IRD) når eieren dør, for eksempel ikke-Roth IRA, 401 (k) s og livrenter .
Således, mens mange eiendommer og tillit ikke påvirkes i det hele tatt av eiendomsskatter, arveavgifter, gaveavgifter eller generasjonsskipsoverføringsskatter, vil flertallet bli påvirket på en eller annen måte av inntektsskatt.
Inntekt opptjent av en eiendom eller en tillit er rapportert på IRS-skjema 1041 , offisielt kjent som US Income Tax Return for Estates og Trusts , for føderale inntektsskatt formål, og boet eller tilliten kan også måtte sende en statlig inntektsavkastning for eiendommer og tillit.