Skatter som gjelder for selvstendig næringsdrivende personer
Den selvstendig næringsdepositum
Selvstendig næringsdrivende er beskattet på sin egen egenkapital, i motsetning til ansatte som i stor grad er skattet på bruttolønnen før eventuelle arbeidsrelaterte fradrag.
Ulike virksomhetsutgifter kan trekkes direkte mot inntekt av selvstendig næringsdrivende, for eksempel utgifter til reklame, kontorrekvisita og utstyr. Nettobeløpet av selvstendig næringsinntekt, det vil si etter tillatte fradrag, er trukket fra, er underlagt følgende føderale og statlige skatter.
Federal Income Tax
Den amerikanske føderale regjeringen pålegger inntektsskatt på netto selvstendig næringsinntekt. Denne skatten beregnes på Form 1040 hvert år. Inntektsskatten blir gradvis høyere som inntektsveksten. Forbundsskatt er ikke trukket automatisk fra gebyrinntektene mottatt av kunder og kunder. I stedet oppgir selvstendig næringsdrivende sine skattebetalinger ved hjelp av estimert skattesystem .
Sosial sikkerhet Skatt
Sosialsikkerhetsskatten er en flat skatt med et maksimumsbeløp. Sosialsikkerhetsskatten er en flat 12,4 prosent av all kompensasjonsinntekt, opp til et maksimumsbeløp på $ 118 500.
Denne $ 118 500 beløpet kalles lønnsbasen for trygdeordninger. Lønnbasisbeløpet er fastsatt hvert år av Sosial Sikkerhet. Sosialsikkerhetsskatten er betalt for halvparten av arbeidsgiveren og halvparten av ansatt. Selvstendig næringsdrivende betaler begge halvdelene av trygdeordningen, men tar også fradrag for arbeidsgiverens andel av sosialsikkerhetsskatten som et ekstra fradrag mot inntektsskatt.
Medicare Skatt
The Medicare-skatt er en flat skatt på 2,9 prosent på alle kompensasjonsinntekter. Halvdelen av Medicare-skatten, eller 1,45 prosent, er betalt av arbeidsgiveren. Den andre halvdelen av Medicare-avgiften, også 1,45 prosent, betales av den ansatte. Selvstendig næringsdrivende betaler begge halvdeler, men tar fradrag for arbeidsgiverens del av Medicare som fradrag mot inntektsskatt.
Self-Employment Tax
Skatten for selvstendig næringsdrivende er den samlede sosial sikkerhet og Medicare skatt på grunn av netto sysselsettingsinntekt. Selvstendig næringsdrivende trekker fradrag for arbeidsgiverens andel av selvstendig skatt på egenkapitalen som en fradrag på side 1 i skjema 1040. Selvstendig næringsskatten og fradraget for arbeidsgiverdelen er beregnet på Plan SE.
Statlig inntektsskatt
Statens inntektsskattesatser gjelder for netto sysselsettingsinntekt. Noen stater har en flat skattesats (for eksempel Massachusetts '5,3 prosent flat rate), andre stater har progressive eller oppgraderte skattesatser, og fortsatt andre stater har ingen inntektsskatt i det hele tatt.
By og lokal skatt
Byer og steder i hele nasjonen pålegger sine egne inntektsskatter. New York City er kanskje det mest kjente eksemplet på en byskatt.
Noen lokale skatter er pålagt på bynivå (som i Ohio), andre avgifter pålegges på fylkeskommunen (for eksempel Indiana), mens andre skatter settes av skoledistriktet (som i Iowa).
Mer om by og lokal skatt .
Ulike lokale virksomhetsskatter
By- og fylkesregeringer kan pålegge virksomhetsskatt på selvstendig næringsdrivende, som for eksempel forretningsvirksomhet eller bylønnsskatt. New York City pålegger for eksempel en Unincorporated Business Tax på selvstendig næringsdrivende. Og San Francisco bruker sin bylønnsskatt til inntekt fra selvstendig næringsdrivende.
Føderale og statlige lønnsskatter
I motsetning til lønnsinntekt , er selvstendig næringsinntekt ikke underlagt føderale og statlige arbeidsledighetsforsikringsskatter, og det er heller ikke gjenstand for statlige forsikringsfond som California State Disability Insurance Program.
Noen stater tillater imidlertid at selvstendig næringsdrivende frivillig velger å statlig forsikringsprogrammer.
Inntektsrapportering for selvstendig næringsdrivende
Dine kunder og kunder kan be om at en selvstendig næringsdrivende fyller ut et skjema W-9 . Informasjonen på dette skjemaet vil bli brukt til å gi den selvstendig næringsdrivende en Form 1099-MISC etter at året er over til å rapportere tilbakebetalinger i løpet av året som utgjorde $ 600 eller mer. Form 1099-MISC sendes også til IRS.
Selvstendig næringsdrivende kan også kreve å be om W-9 skjemaer fra leverandører og underleverandører, og igjen utsted 1099-MISC hvis de betalte $ 600 eller mer til en enkelt leverandør.
I tillegg vil den selvstendig næringsdrivende rapportere sin totale bruttoinntekt for året på skjema 1040 ved hjelp av enten Schedule F hvis de driver en gård eller Schedule C dersom de driver en ikke-farm-relatert virksomhet.
Arbeid både som ansatt og selvstendig næringsdrivende
Noen selvstendig næringsdrivende jobber også som ansatte. I denne situasjonen blir deres totale sosialsikkerhetsskatt koordinert ved hjelp av Schedule SE når de beregner deres sosial sikkerhet og Medicare skatt. En enkelt lønnsbasen for sosial sikkerhet, for tiden på 118 500 dollar, brukes til kompensasjonsinntekt, enten som ansatt eller selvstendig næringsdrivende. I tillegg kan selvstendig næringsdrivende kunne justere sine tilbakeholdninger på lønnsinntektene for å få flere skatter tatt ut, i stedet for å sende beregnede innbetalinger.
Hva hvis du ikke egentlig er selvstendig næringsdrivende
Noen arbeidsgivere klassifiserer feilaktig sine ansatte som selvstendig næringsdrivende entreprenører. Dette har fordelen (for arbeidsgiveren) å ikke måtte pådra seg de administrative og økonomiske kostnadene for lønnsmessig tilbakeholdenhet. Men dette kan ha en stor skattepåvirkning på arbeideren, som nå må betale to ganger de sosiale sikkerhets- og Medicare-skattene de vanligvis ville betale. Arbeidstakere som tror at de kan ha blitt feilaktig klassifisert som en uavhengig entreprenør, kan kontakte IRS for å be om at byrået ser på saken. For å lette denne IRS-undersøkelsen bør arbeideren bruke skjema SS-8 og be om at IRS skal avgjøre om arbeideren er selvstendig næringsdrivende eller en ansatt.