Ektefeller må følge statens lover for å avgjøre om en bestemt inntektsordning er separat eller fellesskapets inntekt. Føderale skatteregler respekterer generelt statlige lover ved å bestemme om et inntektsinntekt er fellesskapsinntekt og om eiendommen er fellesskap eller egen eiendom, med noen bemerkelsesverdige unntak.
Generelle regler for identifisering av fellesskapets inntekter
Fellesskapseiendom er eiendom som er oppkalt mens gift og bosatt i et fellesskapsstat, og eiendommen kan ikke ellers identifiseres som egen eiendom. Fellesskapets inntekter er inntekten som genereres av slike fellesskapseiendommer.
Generelle regler for å identifisere separat inntekt
Separat eiendom er eiendom som ble eid separat før ekteskap, eiendom kjøpt med separate midler eller utvekslet for egen eiendom, og eiendom som begge ektefeller har avtalt å konvertere fra fellesskapshuse til å skille eiendom gjennom en lovlig spousalavtale (en prosess som kalles transmutasjon).
Separat inntekt er inntekt generert av en slik egen eiendom.
Det er spesielle regler for kompensasjonsinntekt og pensjonsinntekt.
Lønn, lønn og egenbeskatning inntekt er fellesskap inntekt
Kompensasjon i form av lønn, provisjoner og selvstendig næringsdrivende er alltid behandlet som inntekt som tilhører det ekteskapelige samfunnet.
Hvis ektefeller innleverer separat føderal selvangivelse, skal hver ektefelle rapportere halvparten av den totale kompensasjonsinntekt og halvparten av tilbakeholdelsen på den kompensasjonsinntekten.
Investeringsinntekter kan være fellesskapets inntekter eller kunne være separat inntekt
Renter, utbytte, leie, kapitalgevinster og andre inntekter fra investeringer kan være fellesskap eller egeninntekt. Svaret avhenger av karakteren av eiendommen som genererer inntektene. Hvis eiendommen er egen eiendom, er inntekten som genereres av den separate eiendommen separat inntekt. Hvis eiendommen er fellesskapseiendom, vil inntektene være samfunnsinntekter. En eiendom kan være en blanding av separat og fellesskapseiendom, i så fall vil inntekten bli allokert som fellesskapseiendom i samme andel som underliggende eiendom er fellesskapseiendom.
Fellesskapets eiendomsregler for pensjon og pensjonsinntekter
Inntekter fra individuelle pensjonskonto (IRA) og IRA-baserte planer som SEP-IRA og SIMPLE-IRA er alltid separat inntekt og tildeles til ektefellen som eier IRA.
På samme måte er ytelser for trygdeordninger alltid skilt inntekt og fordelt til ektefellen som mottar fordelene.
Inntekter fra 401 (k) planer, 403 (b) planer og andre typer pensjoner kan være en blanding av separat og fellesskap inntekt.
Utdelinger fra en pensjonsplan utenom en IRA "vil bli karakterisert som fellesskap eller separat inntekt, avhengig av respektive perioder av deltakelse i pensjonen mens de er gift ... og bosatt i et fellesskapsstatus" ( Publikasjon 555 , side 5). Du vil utvikle et forhold basert på tid som deltar i pensjonsordning eller pensjon.
Hvis du mottar en engangsbeløp fra en pensjonsordning, kan du være kvalifisert til å bruke den valgfrie 10-års skattemetoden som ignorerer fellesskapets eiendomsfaktorer. Se publikasjon 575, pensjon og livrenteinntekter , og instruksjonene for skjema 4972 .
Alimony and Community Property
Hvis en ektefelle betaler alimoni eller separat vedlikehold til en annen ektefelle før skilsmissen blir fullført, er alimonet skattepliktig i den utstrekning at utbetalingene overstiger 50% av ektefellens påregnede fellesskatt.
Årsaken til dette er at hver ektefelle anses å eie halvparten av fellesskapets inntekt, så overføringer av disse beløpene er ikke skattepliktig. Beløp over samfunnsinntektene er inntekt til mottaker ektefelle og fradragsberettiget til betalende ektefelle. (Se side 5 og 6 i publikasjon 555.)
Inntekt fra egen eiendom er noen ganger fellesskap inntekt
I Idaho, Louisiana, Wisconsin og Texas, er inntekt generert av egen eiendom fortsatt ansett som samfunnsinntekt. Så i disse landene er den eneste inntekten som vil bli klassifisert som egeninntekt, fordelinger fra en IRA, ytelser til trygdeordninger og underholdsbidrag.
I kontrast, i Arizona, Nevada, New Mexico og Washington, er inntekter fra egen eiendom betraktet som egeninntekt.