Ekskluder utenlandsk lønn fra amerikanske skatter ved hjelp av skjema 2555
Du må jobbe og bo utenfor USA og møte enten Bona Fide Resident eller Physical Presence testen.
Hvis du gjør det, er du kvalifisert til å utelukke opptil $ 102,100 i utenlandsk opptjent inntekt fra 2017 skatteår. Mengden ekskludering endres hvert år, og øker ofte.
Bona Fide Residence Test
Du regnes som en "bona fide bosatt" av et fremmed land hvis du bor i landet for "en uavbrutt periode som inkluderer et helt skatteår." Et skatteår er 1. januar til 31. desember, slik at kvalifikasjonsperioden for bona fide oppholdstesten skal inneholde ett helt kalenderår.
Korte turer eller ferier utenfor utlandet vil ikke skade din status som en bona fide bosatt så lenge reisene er korte og du har klart tenkt å komme tilbake til det fremmede landet. Du kan til og med gjøre korte besøk til USA
Du er ikke ansett som en bona fide bosatt i et fremmed land hvis du har sendt inn en erklæring til det landet som indikerer at du ikke er bosatt og regjeringen har fastslått at du ikke er underlagt deres skattelov.
Med andre ord er det ingen dobbel dukkert. Din inntekt kan ikke utelukkes både i utlandet og i USA
Spesiell behandling av inntekt i henhold til en skatteavtale, forhindrer deg ikke i å møte bona fide-boligprøven.
Fysisk tilstedeværelsestest
Du regnes fysisk til stede i et fremmed land dersom du bor der i minst 330 hele dager i en påfølgende 12-måneders periode.
Du kan leve og jobbe i et hvilket som helst antall utenlandske land, men du må være fysisk tilstede i disse landene i minst 330 hele dager. En "hel dag" er 24 timer, så dagene for ankomst til og avreise fra et fremmed land teller vanligvis ikke mot fysisk tilstedeværelsestest.
Kvalifikasjonsperioden kan oppstå i en påfølgende 12-måneders periode, så denne regelen er litt mer lindrende og kan være enklere å møte enn Bona Fide Residence Test.
Du trenger ikke å starte kvalifiseringsperioden med din første dag i et fremmed land. Du kan velge hvilken 12-måneders periode du skal bruke. Det gir deg friheten til å velge en 12-måneders periode som gir størst inntektsutestenging. Både feriedager og arbeidsdager i utlandet teller mot 330 dagers terskel. Reise utenom landet vil generelt ikke skade 330 dagers kravet.
Avhending på grunn av uønskede forhold
Minimumskravene til både bona fide og fysiske nærværstester kan fravikes, men bare hvis du er tvunget til å forlate det fremmede landet på grunn av "krig, sivile uro eller lignende ugunstige forhold." Du bør være i stand til å bevise at du ville ha møtt tidskravene hvis disse ugunstige forholdene ikke hadde avbrutt din bolig.
Typer av inntekt som ekskluderingen gjelder
Utenlandsk inntektsinntekt ekskluderer kun inntekt som følge av å utføre tjenester som ansatt eller som uavhengig entreprenør. Opptjent inntekt betyr lønn, lønn, faglige avgifter og andre beløp mottatt som kompensasjon for personlige tjenester. Selvstendig næringsinntekt kan kvalifisere for utenlandsk arbeidsinntekt ekskludering.
Fra hvilken skatt er inntekt ekskludert?
Utenlandsk inntektsinntekt ekskluderer arbeidsinntekt fra den føderale inntektsskatten. Andre typer inntekter kan ikke utelukkes ved hjelp av denne bestemmelsen. Utelukkelsen reduserer ikke skatten for selvstendig næringsvirksomhet , den mekanismen som selvstendig næringsdrivende betaler i deres sosial sikkerhet og Medicare skatt.
Hvordan påvirker ekskluderingen skattemessig beregning?
Skatteytere som krever utlandsbeskatning av arbeidsinntekt, betaler skatt på den prisen som ville ha søkt om de ikke hadde hevdet utelukkelsen.
Med andre ord beregnes den føderale inntektsskatten ved først å beregne mengden av inntektsskatt på din totale inntekt før du tar utenlandsk arbeidsinntekt ekskludering. Deretter kan du trekke avgiften som beregnet på mengden utenlandsk opptjent inntekt som er utelukket. Resultatet er mengden av din føderale skatteplikt. Du kan bruke regnearket for utenlandsk fortjent inntektsskatt som finnes i instruksjonene for skjema 1040 hvis du trenger hjelp.
Maksimal ekskludering
Beløpet av utenlandsk lønn som en skattyter kan ekskludere hvert år er begrenset til faktisk utenlandsk arbeidsinntekt eller den årlige maksimale dollarnivået, avhengig av hvilket som helst. Utenlandsk inntektsinntekt har blitt justert hvert år for inflasjon av Internal Revenue Service siden 2006. Utleggelsen er 102,100 dollar for skatteåret 2017. Hvis du har utenlandsk inntekt fra tidligere år, var grensene:
| Maksimal utenlandsk fortjent inntektsutestenging | ||
| Skatteår | Beløp | Kilde |
2016 | $ 101 300 | Inntekter Prosedyre 2015-53 (PDF) |
| 2015 | $ 100 800 | Inntekter Prosedyre 2014-61 (PDF) |
| 2014 | $ 99 200 | Inntektsrutiner 2013-35 (PDF) |
| 2013 | $ 97 600 | Inntekter Prosedyre 2012-41 (PDF) |
| 2012 | $ 95 100 | Inntekter Prosedyre 2011-52 (PDF) |
| 2011 | $ 92 900 | Inntektsrutiner 2010-40 (PDF) |
| 2010 | $ 91 500 | Inntekter Prosedyre 2009-50 (PDF) |
| 2009 | $ 91 400 | Inntekter Prosedyre 2008-66 (PDF) |
| 2008 | $ 87 600 | Inntekter Prosedyre 2007-66 (PDF) |
| 2007 | $ 85 700 | Inntekter Prosedyre 2006-53 (PDF) |
| 2006 | $ 82 400 | Inntekter Prosedyre 2006-51 (PDF) |
| 2002 gjennom 2005 | $ 80 000 | Internal Revenue Code avsnitt 911 |
| 2001 | $ 78 000 | Internal Revenue Code avsnitt 911 |
| 2000 | $ 76 000 | Internal Revenue Code avsnitt 911 |
| 1999 | $ 74 000 | Internal Revenue Code avsnitt 911 |
| 1998 | $ 72 000 | Internal Revenue Code avsnitt 911 |
Prorated Exclusion
Å velge en påfølgende tolvmåneders periode for å kvalifisere seg for utenlandsk arbeidsinntektsutestenging under den fysiske tilstedeværelsestesten, skaper muligheten for at utelukkelsen må kunne spres over to skatteår. Mengden av maksimal ekskludering i et år må kanskje prorateres.
Hvis du finner at du må gjøre dette, bruk bare antall dager du var fysisk tilstede i utlandet i skatteåret. Utelukkelsen beregnes av forholdet mellom antall dager du var fysisk tilstede i det fremmede fylket - telleren - til antall dager i året, som er nevneren. Den pro rangerte ekskluderingsbeløpet kan ikke overstige den maksimalt tillatte ekskluderingen.
Du kan også kvalifisere for en forutsatt utestenging hvis du hadde tenkt å møte alle tidskravene, men du forlot landet på grunn av sivil uro.
Boligutleggelsen
Du kan også være i stand til å ekskludere beløp betalt av arbeidsgiver for bolig. Dette inkluderer eventuelle beløp som betales direkte til deg eller til noen andre på dine vegne for bolig, leie, utdanning for barna dine, eller skatteutligning "gross up" -betalinger. Du må oppfylle kravene i samsvar med Bona Fide eller Physical Presence-testen.
Følgende utgifter kvalifiserer for utlandsboliger:
- Leie
- Riktig utleieverdi av boliger gitt av arbeidsgiver
- reparasjoner
- Verktøy annet enn telefon
- Fast eiendom og personlig eiendom forsikring (huseiere og leietakere forsikring)
- Oppholdsskatt
- Ikke-refunderbare sikkerhetsinnskudd eller leieavtaler
- Møbler utleie
- Residential parkeringsavgifter
Du kan også være kvalifisert til å ekskludere boligbeløp betalt av din arbeidsgiver, inkludert:
- Skattutjevningsbetalinger betalt av arbeidsgiveren din
- Utdanningskostnader for dine avhengige barn
Følgende utgifter kvalifiserer ikke for utlandsboliger:
- Overdådige eller ekstravagante utgifter som bestemt av en persons forhold
- Fradragsberettigede renter og skatter som boliglånsrenter
- Kostnader ved kjøp av eiendom som hovedstoler på boliglån
- Innenriks arbeidskraft som maids og gartnere
- Betal-TV
- Forbedringer hjemme
- Kjøpte møbler
- Avskrivninger på eiendom eller forbedringer
For mer informasjon om å ekskludere arbeidsgiverforsikrede boligutgifter, se avsnittet Utenlandske boligutslipp og fradrag i utgave 54.
Kombinere eksklusjonene
Du kan kreve utlandsbeskatning, utlandsboliger eller begge deler, men samme inntekt kan ikke utelukkes to ganger.
Det er vanligvis mer fordelaktig å bruke utenlandsk boligutslipp dersom utenlandsk opptjent inntekt overstiger maksimumsbeløpet av utenlandsk inntektsinntektsbeløp. Boligutleggelsen er 16 prosent av utlandsbeløpet for utlandet, eller 16.336 dollar for 2017. Det er høyere maksimumsbeløp for utvalgte utenlandske lokasjoner. IRS lister boligutslippsbeløpene i et vedlegg til Instruksjoner for skjema 2555.
Utenlandske boligs fradrag for selvstendig næringsdrivende skattebetalere
Selvstendig næringsdrivende som arbeider i utlandet kvalifiserer ikke for utlandsboliger, men de kan trekke tillatte bostadskostnader under utenlandsk boligfradrag. Dette fradrag kan beregnes på IRS Form 2555 Del VI og IX. Utenlandske boligfradrag reduserer føderal inntektsskatt, men vil ikke redusere din egenbeskatning.