Et tap oppstår når du selger en eiendel for mindre enn du har betalt for det
Kapitalforlengelse Offsett kapitalgevinster på transaksjonsnivå
La oss si at du solgte to investeringer i fjor.
Du kjøpte en aksje på $ 850 som du senere solgte for $ 1000, så her fikk du en fortjeneste på $ 150. Du kjøpte også aksjer i et annet selskap på $ 800 som du senere solgte for 750 dollar. Du mistet $ 50 på denne andre investeringen.
Tapet på den andre transaksjonen trekkes fra fortjenesten på den første transaksjonen, slik at skattepliktig inntekt fra disse to transaksjonene blir $ 100 eller $ 150 mindre enn $ 50. $ 50-tapet på det andre investeringsselskapet har redusert eller kompensert fortjenesten på det første investeringssalget.
Eksempel: Hvordan kapital tap kompenserer kapitalgevinst på transaksjonsnivå | |||||
Beskrivelse av eiendommen | Dato kjøpt | Dato solgt | Fortsetter | Kostnad eller annet grunnlag | Gain eller (tap) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Netto gevinst utsatt for skatt | 100 | ||||
Kapital Tap Offset Capital Gevinster av samme Holding Periode
Det blir litt mer komplisert herfra fordi inntekter fra kapitalgevinst blir beskattet til forskjellige priser, avhengig av hvor lenge du holder aktiva.
Salgsdiagrammet ovenfor viser en kortsiktig gevinst. Eiendeler som eies for ett år eller mindre, er kortsiktige beholdninger, og gevinster fra kortsiktige investeringer belastes med faste skattesatser fra 10 prosent til 37 prosent fra 2018 . Bare de aller høyeste inntektene betaler imidlertid en 35 prosent skattesats.
Hvis du hadde eier aksjene i mer enn ett år, ville dette være en langsiktig eierandel.
Gevinster fra langsiktige investeringer beskattes til spesialpriser på null, 15 eller 20 prosent. Igjen påvirker 20 prosent satsen bare de høyeste inntektene.
Alle gevinster og tap av kortsiktige transaksjoner legges sammen for å finne netto kortsiktig gevinst eller tap dersom inntektsbeløpet er negativt. Tilsvarende er alle gevinster og tap av langsiktige transaksjoner kombinert for å finne netto beløp av langsiktig gevinst eller tap.
Kombinert passer de to reglene sammen slik:
- Tap på kortsiktige transaksjoner trekkes fra kortsiktige gevinster for å resultere i et netto beløp på kort sikt gevinst eller tap.
- Tap på langsiktige transaksjoner trekkes fra langsiktige gevinster for å resultere i et netto beløp av langsiktig gevinst eller tap.
La oss si at du har fire transaksjoner som slutter i inneværende år. To har kortsiktige holdingsperioder, og de andre to har langsiktige holdingsperioder. Nå vil situasjonen bryte ned slik:
Eksempel: Hvordan kapital tap kompenserer kapitalgevinster av samme holdingsperiode | |||||
Beskrivelse av eiendommen | Dato kjøpt | Dato solgt | Fortsetter | Kostnad eller annet grunnlag | Gain eller (tap) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Netto kortsiktig gevinst pålagt skatt | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10000 | 15000 | -5000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20000 | 11000 | 9000 |
Netto langsiktig gevinst utsatt for skatt | 4000 | ||||
Samlet kapitalutslipp
Når dine kortsiktige gevinster eller tap pluss dine langsiktige gevinster eller tap resulterer i tap når de er lagt sammen, har du et samlet tap som kan trekkes fra din andre inntekt, og hvis summen av dine kapitalstap er mer enn summen av kapitalgevinstene, er forskjellen fradragsberettiget, selv om det er grenser for hvor mye tap du kan trekke fra og når du kan gjøre det.
La oss si at du har en netto kortsiktig gevinst på $ 1000 og et netto langsiktig tap på $ 500. Det langsiktige tapet reduserer kortsiktig gevinst, slik at du beskattes på bare $ 500 av positiv inntekt.
Hvis du hadde et netto kortsiktig tap på $ 2000 og en netto langsiktig gevinst på $ 3.500, ville det kortsiktige tapet redusere langsiktig gevinst, slik at du ville bli skattlagt på bare $ 1500 av positiv inntekt.
Til slutt, hvis du hadde et netto kortsiktig tap på $ 2000 og et netto langsiktig tap på $ 2000, vil det kortsiktige tapet og det langsiktige tapet kombinere til et samlet tap på $ 4000.
Dette er beløpet som kan brukes til å redusere annen inntekt på selvangivelsen.
Begrensninger på samlede nettofortap
Du kan trekke opp til $ 3000 per år i netto tap på kapital mot din andre inntekt. Hvis nettotapene overskrider dette beløpet, kan resten overføres til følgende år. Denne grensen på 3.000 USD gjelder for skattebetalere ved hjelp av enkeltpersonen, husets leder, gift innlevering i fellesskap eller kvalifiserende enke / enkemannsstatus. Giftede personer som arkiverer hverandre, er begrenset til $ 1500 per person på deres netto tap på kapital.
La oss si at du har fem transaksjoner:
Eksempel: Hvordan samlede nettotap fungerer | |||||
Beskrivelse av eiendommen | Dato kjøpt | Dato solgt | Fortsetter | Kostnad eller annet grunnlag | Gain eller (tap) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 9/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Netto kortsiktig gevinst eller tap | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10000 | 15000 | -5000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20000 | 11000 | 9000 |
400 sh IJKL | 03/15/16 | 12/28/17 | 5000 | 13000 | -8000 |
Netto langsiktig gevinst eller tap | -4000 | ||||
Samlet netto tap av kapital (kortsiktig gevinst + langsiktig tap) | -3900 | ||||
Beløp fradragsberettiget mot andre inntekter i år | 3000 | ||||
Beløp i underskudd overført til neste år | 900 | ||||
Carryover-tap beholder deres karakter som kort eller lang sikt
Ifølge IRS i publikasjon 544, "... Når du overfører tap, beholder den sin opprinnelige karakter som enten langsiktig eller kort sikt. Et kortsiktig tap du overfører til neste skatteår legges til kortsiktige tap som oppstår i det året. Et langsiktig tap du overfører til neste skatteår legges til langsiktige tap som oppstår i det året. Et langsiktig kapitalstap du overfører til neste år, reduserer årets langsiktige gevinster før sine kortsiktige gevinster.
"Hvis du har både kortsiktige og langsiktige tap, blir dine kortsiktige tap først brukt mot avdragsgebyr. Hvis du, etter at du har brukt kortfristede tap, ikke har nådd grensen på kapitalfradragsavdrag , bruk dine langsiktige tap til du når grensen. "
Vaskesalgsregelen
Hvis du kjøper vesentlig identisk aksje eller verdipapirer innen 30 dager før eller etter at du selger lager med tap, blir tapene suspendert under det såkalte " wash sale rule ". Med andre ord kan du ikke kreve hele tapbeløpet.
Anta at du selger aksjen i XYZ-firmaet med tap 31. mars. Hvis du kjøpte aksjen i XYZ-firmaet 30 dager før denne datoen eller kjøpte samme aksje inntil 30 dager etter denne datoen, har du en vaskesituasjon.
I dette eksemplet går vaskeforløpet fra 1. mars eller 30 dager før, til 30. april, som er 30 dager etter. Hvis du skulle kjøpe XYZ-lager på noe tidspunkt i denne tidsrammen, ville du ikke kunne kreve hele beløpet av tapet fra 31. mars salg. I stedet må du ta tapet og legge det til kostnadsbasis i de nye aksjene du kjøpte.