Arbeidsblad 1. Enkeltkapitalopptjeningsark
Kapitalgevinster regneark for XYZ lager | |||||||||||
# aksjer | Dato kjøpt | Kjøp pris | Kommisjon | Kostnadsgrunnlag | # aksjer | Dato solgt | Selg pris | Kommisjon | Gevinst / tap | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 100 | 01/10/16 | 1400 | 25 | 150 | ||
I dette eksempelet organiserer vi to deler investeringsdata. Vi har en enkelt transaksjon der 100 aksjer i XYZ-aksjen ble kjøpt; og en annen transaksjon hvor 100 aksjer i XYZ-aksjen ble solgt. I dette eksemplet er det ingen andre investeringskjøp eller salg. Så det er enkelt for oss å matche salget med kjøpet. Vi organiserer dataene, som kommer fra poster eller uttalelser fra meglerfirmaet. Og i den siste kolonnen beregner vi gevinst eller tap. Her er den positive gevinsten lik salgsprisen minus kjøpesummen minus kjøpskommisjonen minus salgskommisjonen = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150. Personen fikk en fortjeneste (en gevinst) på $ 25 på denne investeringen.
La oss nå gå videre til et mer komplisert scenario. Her organiserer vi data fra flere kjøpstransaksjoner.
Arbeidsark 2. Kapitalopptjeningsark: Flere kjøp
Kapitalgevinster regneark for XYZ lager | |||||||||||
# aksjer | Dato kjøpt | Kjøp pris | Kommisjon | Kostnadsgrunnlag | # aksjer | Dato solgt | Selg pris | Kommisjon | Gevinst / tap | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 150 | 01/10/16 | 2100 | 25 | |||
100 | 02/03/15 | 1225 | 25 | 1250 | |||||||
Legg merke til at vi har forlatt gevinst / tap kolonnen tom for nå. Gevinsten eller tapet er akkurat det vi prøver å finne ut. Hva merker vi her? Denne personen investerte i XYZ-aksjer, kjøpte 100 aksjer i januar og ytterligere 100 aksjer i februar. Følgende januar solgte personen 150 aksjer. Så hva er spørsmålet?
Spørsmålet er: Hvilke aksjer solgte denne personen? Selger hun alle 100 av januar-aksjene pluss 50 av februar-aksjene; eller 100 av februar-aksjene og 50 av januar-aksjene; eller 75 aksjer fra hvert parti eller en annen kombinasjon?
Her er hva IRS sier å gjøre:
"Grunnlaget for aksjer eller obligasjoner du eier generelt er kjøpesummen pluss kostnaden ved kjøp, for eksempel provisjoner og innspillings- eller overførselsavgifter ...."
Så langt så bra: Vi har kjøpesummen pluss kostnadene ved kjøp, i dette tilfellet provisjoner organisert i vårt regneark.
IRS fortsetter:
" Identifisering av aksjer eller obligasjoner solgt. Hvis du kan tilstrekkelig identifisere aksjene i aksjer eller obligasjonene du solgte, er deres grunnlag kostnaden eller et annet grunnlag for aksjene i aksjer eller obligasjoner ...."
Og senere sier IRS:
" Identifikasjon er ikke mulig. Hvis du kjøper og selger verdipapirer på ulike tidspunkter i varierende mengder, og du ikke kan identifisere de aksjene du selger, er grunnlaget for verdipapirene du selger, grunnlaget for verdipapirene du kjøpte først. Unntatt visse aksjefondsbeviser , diskutert senere, kan du ikke bruke gjennomsnittlig pris per aksje for å finne gevinst eller tap ved salg av aksjene. "
Disse sitatene er tatt fra Stocks and Bonds-delen under Basis of Investment Property i kapittel 4 i publikasjon 550.
La oss nå finne ut dette. Hvis vi hadde fortalt vår megler, "selg disse spesifikke aksjene", så er det aksjene som vi skulle bruke til å beregne våre kapitalgevinster. Hvis vi for eksempel fortalte megleren å selge alle 100 av aksjene vi kjøpte i februar, og 50 av aksjene vi kjøpte i januar, ville vår gevinst være 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = $ 225.
Ser du hva vi gjorde med matte? Vi ønsker å beregne grunnlaget for 50 aksjer fra januarskjøpet. Vi tok kostnadsgrunnlaget for (1225, som inkluderer provisjonen), fordelt på antall aksjer kjøpt (dette gir en kostnad per aksje), og multiplisert dette med 50 (antall aksjer vi solgte). Det resulterer i et grunnlag på 612,50. Subtract 612.50 og $ 1250 av basis fra alle 100 aksjer vi kjøpte i februar, og den resulterende gevinsten er $ 225.
Ok, det er slik vi bygger en formel ved hjelp av spesifikk identifikasjon. Men hva om vi ikke fortalte vår megler å selge bestemte aksjer. I den situasjonen sier IRS at vi bruker først-i, først-ut-metoden: "grunnlaget for verdipapirene du selger er grunnlaget for verdipapirene du kjøpte først." Hvordan ser dette ut i form av en formel for beregning av gevinst? Vel, vi ser på høyre side av regnearket vi solgte 150 aksjer. Deretter ser vi til venstre side vi ser at vi først kjøpte 100 aksjer og så kjøpte ytterligere 100 aksjer. Vi tar utgangspunkt i aksjene vi kjøpte først: med andre ord alle 100 aksjer i januar-kjøpet, med en kostnadsgrunnlag på $ 1.225. Så nå har vi identifisert grunnlaget for 100 aksjer ut av de 150 aksjene vi solgte. Så fortsetter vi til verdipapiret kjøp neste. Vi trenger bare basis for 50 aksjer, men i februar var det 100 aksjer. Så vi deler februarkostnadsgrunnlaget. Så her er vår formel for gevinst ved å bruke først-in, first-out-metoden:
2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = $ 250.
Konsekvenser for å bygge regnearket ditt
- Lag ett regneark for hver aksje, obligasjon eller annen investering du har.
- Oppbevar alle kjøpene på venstre side.
- Bestil kjøpene i kronologisk rekkefølge fra første til siste.
- Hold alle salgstransaksjonene på høyre side.
- Hvis du bruker regnearkprogramvare, bruker du formler til å beregne gevinst eller tap ved å bruke dataene i de andre cellene.