Her er noen tips for folk som tenker på å ta en tidlig fordeling fra deres individuelle pensjonskonto.
De grunnleggende reglene for å ta tidlige utdelinger fra individuelle pensjonskonto
- Utdelinger fra en individuell pensjonskonto (IRA) før en person har oppnådd alder 59,5 år gammel, er underlagt en 10% tidlig fordelingskonto, med mindre unntak gjelder.
- Avgiftsbelastningen på 10% gjelder for den skattepliktige delen av IRA-fordeling.
Unntak til 10% Early Distribution Surtax
- Du hadde en "direkte overgang" til din nye pensjonskonto.
Hvis pensjonssparingen din blir rullet over direkte fra din gamle pensjonskonto til en ny pensjonskonto i en overordnet trustee-til-trustee-overføring, regnes det ikke som en fordeling. Dette er en ikke-skattepliktig hendelse, og 10% overbelastning gjelder ikke.
- Du mottok en engangsbeløp, men rullet over pengene til en kvalifisert pensjonskonto innen 60 dager.
Hvis du indirekte overfører penger fra din gamle pensjonskonto ved å eie penger selv og deretter deponere pengene tilbake til en annen pensjonskonto, regnes ikke denne indirekte overføring som en fordeling.
Det er en ikke-skattepliktig hendelse, og 10% overbelastning gjelder ikke. Vær oppmerksom på at en person har 60 dager til å fullføre en indirekte overgang. Og administratoren av den gamle pensjonsplanen vil trolig holde tilbake skatt, noe som betyr at du får mindre enn bruttobeløpet. Hvis du vil rulle over hele bruttobeløpet (for å unngå skatter og avgifter), må du bruke andre midler for å gjøre forskjellen.
For eksempel har du $ 10 000 i IRA1 og ønsker å gjøre en indirekte overføring til IRA2. Planen administratoren avholder 20% føderal skatt ($ 2000) og gir deg en sjekk for $ 8,000. Hvis du bare ruller over $ 8 000 i løpet av 60-dagers tidsramme, vil du unngå skatt og 10% overskudd på $ 8 000, men de resterende $ 2000 vil være skattepliktig. For å unngå skatt på hele beløpet på $ 10.000, må du bruke andre midler for å gjøre opp forskjellen. (Du får $ 2000 tilbakeholdt som kreditt for forskuddsbetaling når du legger inn selvangivelsen.)
- Du var permanent eller helt deaktivert.
10% surtax gjelder ikke dersom en person er deaktivert. "Du er ansett funksjonshemmet," sier IRS, "hvis du kan gi bevis på at du ikke kan gjøre noen betydelig lønnsom aktivitet på grunn av din fysiske eller mentale tilstand. En lege må avgjøre at din tilstand kan forventes å resultere i døden eller å være av lang, fortsatt og ubestemt varighet "(Publikasjon 590-B, Fordeling fra individuelle pensjonsordninger, avsnitt om funksjonshemmede).
- Du var arbeidsløs og betalt for helseforsikringspremier.
Det er fire kriterier for å kvalifisere for helseforsikrings unntaket på 10% surtaxen.
- Du mistet jobben din.
- Du har mottatt arbeidslønn i minst 12 sammenhengende uker.
- Du har fordelt penger fra din IRA, enten i samme år som du mottok arbeidsledighetskompensasjonen eller i det følgende året.
- Du distribuerte penger fra IRA senest 60 dager etter at du ble re-employed.
Hvis alle disse fire betingelsene er oppfylt, gjelder ikke 10% surtaxen på mengden av de tidlige utdelingene, opp til hele kostnaden for helseforsikring for deg selv og din familie i løpet av året. (Publikasjon 590-B, avsnitt om sykeforsikring.)
- Du har betalt for høyskoleutgifter for deg selv eller en avhengig.
Tidlige utdelinger opp til mengden av kvalifiserte høyere utdanningskostnader er ikke gjenstand for 10% surtaxen. Videregående utgifter inkluderer kostnadene for undervisning, bøker og andre nødvendige forsyninger og utstyr for innleggsekonomisk utdanning som høyskoler, universiteter og handelsskoler.
(Publikasjon 590-B, seksjon om høyere utdanningskostnader.)
- Du kjøpte et hus for første gang.
Første gangs boligkjøpere kan ta en tidlig distribusjon på opptil $ 10.000 fra deres IRA uten å måtte betale 10% overbelastning. Det er tre kriterier for å kvalifisere:
- Beløpet fordelt fra IRA er vant til å betale kostnader knyttet til kjøp, bygging eller ombygging av et hjem, eller eventuelle avslutningskostnader.
- En første gangs boligboer er noen som ikke har eid en primærbolig i perioden på to år som slutter på kjøpsdatoen. (Foreldre eller besteforeldre kan også bruke første gangs homebuyer unntak for å hjelpe barna eller barnebarnene til å kjøpe et hus.)
- Det er en levetid grense på $ 10.000 for alle første gangs homebuyer distribusjoner per person.
Hvis gift, kan begge ektefellene ta $ 10.000 fra deres IRA uten 10% surtaxen.
- Du har betalt for medisinske utgifter som overstiger 10% av din justerte bruttoinntekt.
Personer med betydelige ubetalte medisinske utgifter kan ta en tidlig utdeling uten å betale 10% overbelastning. Avgiftsbeløpet på 10% gjelder ikke mengden av tidlige utdelinger som ikke overstiger beløpet som er betalt for lungekostnader i løpet av året, minus 10% av den justerte bruttoinntekten. Merk: skattepliktig fordeling vil øke justert bruttoinntekt.
- IRS belaste din pensjonskonto for å betale skattskatt.
Hvis Internal Revenue Service belaster din IRA for å betale utestående skattemessige gjeld, er denne utgiften ikke gjenstand for 10% overskudd. IRS er klar over dette unntaket.
- Du blir kalt til aktiv tjeneste som reservist.
Personer som tjenestegjør i hærens nasjonale vakt, hærreservat, marinereservat, Marine Corps Reserve, Air National Guard, Air Force Reserve, Kystvaktsreservat eller Reserve Corps of Public Health Service, kan ta tidlige utdelinger fra deres IRA uten 10% surtax hvis Følgende fire betingelser er oppfylt:
- Personen blir kalt til aktiv tjeneste etter 11. september 2011.
- Personen blir kalt til aktiv tjeneste i mer enn 179 dager eller en ubestemt periode som medlem av en reservekomponent.
- Den tidlige distribusjonen kommer fra en IRA eller den valgfrie deferrals-komponenten av en 401 (k) eller 403 (b) eller lignende gruppeplan.
- Den tidlige distribusjonen skjer mellom datoen for bestillingen eller anrop til aktiv tjeneste og slutten av den aktive arbeidsperioden. (Med andre ord, distribusjonen skjer ikke før eller etter tidsrammen.)