Fordelinger fra IRA, 401 (k) s og andre pensjonsordninger kan skattlegges to ganger
Det grunnleggende
Straffen skatt sparker inn når du tar en distribusjon før du når en viss alder, vanligvis 59½, selv om det er noen unntak fra denne tilleggsskatten.
Straffen er 10 prosent av skatteplikten når du tar en tidlig utbetaling fra en individuell pensjonskonto (IRA), en Roth IRA, en 401 (k) , en 403 (b) eller en annen kvalifisert pensjonsplan før du når fylte 59½. Det skattepliktige beløpet må også inkluderes i din skattepliktig inntekt.
Den tilleggsskatten øker til 25 prosent dersom du tar fordelingen fra en enkel IRA innen to år fra datoen du begynte å delta i planen.
unntak
Det er to sett med unntak fra disse reglene. Den første gjelder individuelle pensjonsregnskap, både tradisjonelle og Roth IRA. Den andre påvirker 401 (k) og 403 (b) pensjonsplaner.
Unntak for tidlig distribusjon fra IRA er:
- Du hadde en "direkte overgang" til din nye pensjonskonto ved hjelp av en overordnet trustee-til-trustee-overføring.
- Du mottok en betaling, men rullet pengene over til en annen kvalifisert pensjonskonto innen 60 dager.
- Du var permanent eller helt deaktivert.
- Du var arbeidsløs og brukte pengene til å betale for helseforsikringspremier.
- Du har betalt for høyskoleutgifter for deg selv eller en avhengighet eller et barnebarn.
- Du mottok distribusjonen som en del av "vesentlig lik betaling" over hele livet.
- Kvalifiserte første gangs homebuyers kan ta fordelinger på opptil $ 10.000.
- Du har betalt for medisinske utgifter som overstiger 10 prosent av din justerte bruttoinntekt.
- IRS belaste din pensjonskonto for å betale skattskatt.
- Fordelingen representerer en avkastning av fradragsberettigede bidrag.
- Det var en ikke-kvalifisert distribusjon fra en Roth IRA.
Unntak for tidlig utdeling fra en kvalifisert pensjonsplan som en 401 (k) eller 403 (b) plan inkluderer:
- Fordeler som er gjort ved plandeltakers død eller funksjonshemming.
- Du var 55 år eller eldre, og du ble pensjonert eller forlatt jobben din.
- Du var 50 år eller eldre, og du pensjonerte eller forlot jobben din som en offentlig sikkerhetsmedarbeider i en statsregering.
- Du mottok distribusjonen som en del av "vesentlig lik betaling" over hele livet.
- Du har betalt for medisinske utgifter som overstiger 10 prosent av din justerte bruttoinntekt.
- Distribusjonene var påkrevet av et skilsmisse dekret eller separasjonsavtale i henhold til vilkårene for en "kvalifisert innenriksrelatert rettsordre".
- Du har mottatt utdelinger av utbytte fra en ansattes aksjeeiendomsplan.
- De var utvinningsfordeler for utvinning.
- De var kvalifiserte reservistutdelinger.
- De var distribusjoner fra føderale planer under et avtalt pensjonsprogram.
- De var permissive uttak fra en plan med automatiske innmeldingsfunksjoner.
- De var korrigerende utdelinger og / eller inntekter knyttet til overskytende bidrag.
Du kan ikke ha eid et hjem de to foregående årene for å kvalifisere seg til utkjøp for hjemme-kjøp, og bare $ 10 000 av pensjonsfordelingen vil unngå skattepålegg.
Du trenger ikke å spesifisere på selvangivelsen din for å kreve medisinskutgift unntaket.
Noen regler endret i 2016
Enkelte statsansatte kan få tilgang til pensjonsoppsparingen som begynner i en alder av 50 år hvis de går på pensjon eller forlater jobbene i stedet for å vente til 55 år. De inkluderer kjernefysiske budsjetter, USAs Capitol Police, Høyesterettspolis og spesialister på diplomatisk sikkerhet. Dette gjelder fordelinger fra statlig ytelsesbasert og innskuddsbasert ordning for ansatte som skiller seg fra tjenesten etter å ha fylt 50 år.
Denne forandringen ble gjort effektiv i 2016 som en del av de beskyttende amerikanerne fra loven om skatteflyvninger fra 2015 .
Rapportering av tidlige distribusjonsstraff
Du kan finne tilleggsskatten direkte på skjema 1040, eller du kan bruke Form 5329. Det beste alternativet avhenger av din spesielle skattesituasjon. Vanligvis beregner du tilleggsskatten på Form 5329 hvis du kvalifiserer for en av unntakene, og pensjonsplanen ikke rapporterte unntaket på Form 1099-R i boks 7. Hvis unntaket er riktig kodet i boks 7 i 1099 -R form, du trenger ikke å fylle ut Form 5329.