To skattebetalere kan være i stand til å kreve HOH på samme adresse
Dette tilsynelatende enkle spørsmålet har et svært komplekst svar. For å svare på spørsmålet, er det viktig å huske kriteriene for å være kvalifisert for hovedenhets status:
- Skattebetaleren må være ugift,
- Skattebetaleren må kunne hevde som en avhengig nærstående,
- Den nært beslektede personen må faktisk bo i samme bolig som skattebetaleren i mer enn halvparten av året, og
- Skattebetaleren må betale for mer enn halvparten av kostnadene ved å opprettholde boligen.
Når to (eller flere) skattebetalere deler samme adresse, oppstår spørsmålet noen ganger om adressen i seg selv er et husholdning, eller om hver familie som bor på den adressen utgjør sitt eget eget husholdning.
Internal Revenue Service analyserer situasjonen basert på alle fakta og omstendigheter. IRSs generelle tenkning er skissert i et memorandum fra Chief Counsel's kontor ( SCA 1998-041 , pdf 9 sider). I deres råd skisserer IRS sine tanker om hvorvidt to personer som deler samme bolig, hver kan kvalifisere som husstandsholder.
Hva betyr "en husstand"?
Den underliggende skatteloven, Internal Revenue Code § 2 (b), og IRSs tolkning av denne loven, Treasury Regulations section 1.2-2, sier at blant annet må en skattyter «opprettholde sitt hjem som husholdning .. .. "Dette uttrykket" en husstand "er det som genererer skatteproblemet.
Betyr "husholdning" en enkelt boligstruktur, eller har "en husholdning" mindre fysisk betydning og refererer til økonomiske enheter som bor i boligen?
IRS har vedtatt perspektivet om at "hovedenheten for innlevering av husstanden ikke er en sak som bare bestemmes av fysiske grenser, men av alle fakta i en sak." Med andre ord, bare fordi to familier deler samme fysiske adresse, betyr det ikke automatisk at de ikke begge kan være husholder.
I stedet må folk nøye analysere de faktiske omstendighetene i deres situasjon.
Bevis at to separate husholdninger deler samme adresse
Skatteytere som deler samme fysiske adresse, må bevise om de "utfører seg som separate husholdninger eller en husholdning" og spesielt "om hver familie opptrer uavhengig av hverandre i saker som ikke er relatert til huset."
Noen faktorer som vil veie til fordel for at det er to separate husstander som deler samme bolig, kan omfatte:
- Er det egne telefonlinjer for hver familie? Separate bruksregninger?
- Opprettholder skattebetalerne separate finanser og separate bankkontoer? Eller har de en felles konto eller commingle-midler?
- Bidrar en familie til den økonomiske støtten til den andre?
- Har de voksne skattebetalerne egne soverom?
- Har barna separate soverom?
- Gi familiemedlemmer jul og bursdagsgave sammen eller separat?
Som du kan overtale fra disse spørsmålene, vil IRS forsøke å finne ut om skattebetalerne fungerer som en familieenhet, eller om skattebetalerne opptrer som skille fra hverandre. Jo mer de to skattebetalerne oppfører seg som om de er i et familieforhold, desto mindre sannsynlig vil IRS tillate begge skattebetalere å hevde husholder.
Profesjonelt råd anbefales
På grunn av denne situasjonens kompleksitet, bør skattytere som føler at de kvalifiserer for husstandsstatus, selv om de deler samme adresse med en annen skattyter, søke råd fra en advokat, en registrert agenter eller sertifisert offentlig regnskapsfører, før de sender inn selvangivelsen. Disse fagpersonene er opplært til å analysere situasjoner og gi skatterådgivning.