Dekket mot ikke-dekket verdipapirer
- Alle aksjer i et selskap som ble kjøpt på eller etter 1. januar 2011
- Eventuelle aksjefond aksjer som ble kjøpt på eller etter 1. januar 2012
- Aksje i et selskap som ble kjøpt gjennom en reinvesteringsplan for utbytte på eller etter 1. januar 2012, og
- Notater, obligasjoner og varer, samt derivater eller kontrakter basert på varer som ble kjøpt på eller etter 1. januar 2013
Ikke-dekket verdipapirer er de som ble kjøpt før disse datoene.
En liten lovgivende historie
Konseptet med dekket verdipapirer ble først introdusert av National Securities Market Improvement Act av 1996. Det refererer til klasser av verdipapirer som er unntatt fra statlige forskrifter under føderal lov. Da ble det vedtatt ytterligere lovgivninger i 2011 som krevde meglere å rapportere den justerte grunnlaget for disse verdipapirene på Form 1099-B for skattemessige formål.
Meglere ble forpliktet til å indikere om gevinster eller tap realisert ved salg av dekket verdipapirer var kortsiktige eller langsiktige. Investeringsselskaper hadde ikke slike rapporteringsforpliktelser før denne tiden, og dette forlot ofte skattebetalere for å identifisere den underliggende informasjonen som var nødvendig for å sende inn nøyaktig avkastning.
Bedrifter måtte bare rapportere brutto fortjeneste før 2011-lovgivningen trådte i kraft.
Dækket Verdipapirer og Form 1099-B
Investeringsmeglere har først oppgave å indikere om en investering er en dekket sikkerhet på Form 1099-B. Dette er et skattedokument som rapporterer salg av aksjer, obligasjoner, verdipapirfond og andre investeringspapirer.
En innsjekkingsboks 3 i skjema 1099-B indikerer at megleren rapporterer kostnadsgrunnlaget til IRS, noe som betyr at dette er en dekket sikkerhet. Kostnadsgrunnlaget for en slik eiendel er typisk sin opprinnelige verdi pluss justeringer for ting som kapitalfordeler og aksjesplittelser.
Dekkede verdipapirer og skjema 8949
Investeringssalg er også segregert i dekket og ikke-verdipapirer ved bruk av skjema 8949. Dette er et skatteform som spesifiserer detaljer om salg av aksjer, obligasjoner og andre kapitalinvesteringer. Skjema 8949 rapporterer tre undergrupper:
- Transaksjoner av verdipapirer som er rapportert på Form 1099-B, viser dette grunnlaget, ble rapportert til IRS. Alle dekket verdipapirene blir rapportert her. Kode A brukes til kortsiktige beholdninger og kode D brukes til langsiktige beholdninger.
- Transaksjoner av verdipapirer som er rapportert på Form 1099-B, viser at grunnlaget ikke ble rapportert til IRS . Ikke-dekket verdipapirer rapporteres vanligvis her ved hjelp av kode B for kortsiktige beholdninger og kode E for langsiktige beholdninger.
- Transaksjoner ikke rapportert på Form 1099-B. Disse er også ikke-dekket verdipapirer. Kode C brukes til kortsiktige beholdninger og kode F brukes til langsiktige beholdninger.
Skattelovene endres periodisk, og informasjonen ovenfor kan ikke gjenspeile de siste endringene. Ta kontakt med en skatteselskap for de mest oppdaterte rådene. Informasjonen i denne artikkelen er ikke ment som skatteråd, og det er ikke en erstatning for skatteråd.