Det grunnleggende
Netto inntektsskatt er en skatt på 3,8 prosent på den delen av din endrede justerte bruttoinntekt over bestemte grenser: $ 200 000 hvis du er single, $ 250 000 hvis du er gift innlevering i fellesskap eller $ 125 000 hvis du er gift innlevering separat.
Disse beløpene er ikke indeksert for inflasjon, noe som betyr at de ikke vil øke med mindre kongressen endres spesielt gjennom ny lovgivning.
Men det er en fangst, og det kan fungere i din favør. Hvis din nettoinvesteringsinntekt er mindre enn delen av MAGI over disse beløpene, ville du betale 3,8 prosent av dette i stedet.
Og ja, en "surtax" betyr at det er ekstra, utover din skatt på inntektsskatt. Det er også utover det du betalte inn i Medicare gjennom å holde tilbake fra din fortjeneste eller estimerte skattebetalinger. Men du er bare gjenstand for det hvis du har begge nettoinvesteringsinntekter, og din MAGI overstiger disse terskelverdiene.
Historisk bakgrunn
Netto investeringsinntektsskatt ble lovfestet som en del av helsevesenet og utdanningsavstemningsloven fra 2010, som sammen med den rimelige omsorgsloven reformerte helsevesenet ved å kreve at enkeltpersoner skulle få helseforsikring eller betale en skattestraff.
Denne skatten ble inkludert som inntektsberettiget i den lovgivningen. Den felles skattkomiteen anslår at sammen med den ekstra Medicare-skatten , ville netto inntektsskatt generere ytterligere 20,5 milliarder dollar i skatteinntekter i år 2013, det første året som surtaxen ville være i kraft.
Fellesutvalget for skatt anslår denne surtaxen vil generere ytterligere 210,2 milliarder dollar i skatteinntekter over 10 år fra 2019 til 2019.
Beregning av nettoinvesteringsinntektsskatt for enkeltpersoner
Slik finner du ut hvor mye du skylder, om noe. Først beregner du MAGI. Begynn med din justerte bruttoinntekt, som vises på linje 37 i skjema 1040. Legg nå tilbake noen av fradragene du tok for å komme fram til dette nummeret, inkludert:
- Studentlånsrenter, kvalifiserte studieavgifter, samt studieavgift og avgift
- Fradraget for halvparten av din egenbeskatning
- IRA bidrag
- Skattepliktige trygdeordninger
- Utleie tap
- Passivt tap eller passiv inntekt
- Adopsjonsutgifter ekskludering
- Utelukkelse av sparing av inntekter fra USA
- Tap fra et børsnotert partnerskap
Dette er din endrede justerte bruttoinntekt. Sammenlikn nå med nettoinvesteringsinntektene for året. Dette inkluderer hva du tjente på investeringer som aksjer, obligasjoner, verdipapirfond, livrenter, royalties, leieinntekter og renter på lån du kanskje har utvidet til andre.
Det inkluderer også inntekter som kommer fra en handel eller virksomhet som er passiv inntekt, inntekt fra forretningsmessige finansielle instrumenter eller råvarer, og netto gevinster eksklusive gevinster på eiendom holdt i en handel eller virksomhet.
Du kan trekke dine utgifter fra summen - kostnadene du pådrar seg for å opprettholde disse investeringene, som megleravgifter og avgifter til skattegjennomføring. Andre fradrag som kan redusere netto investeringsinntekter inkluderer:
- Fradrag knyttet til produksjon av utleie og royalty inntekt
- Fradrag knyttet til produksjon av virksomhetsinntekter
- Straff på tidlig tilbaketrekking av besparelser
- Investeringsrenteutgifter
- Diverse investeringskostnader
- Den delen av statens inntektsskatt som er knyttet til netto investeringsinntekter
- Skade- og tyverifortap knyttet til eiendom som ble solgt eller disponert.
Noen av disse fradrag er allerede inkludert i investeringsinntektstallene. Leieinntekter , royaltyinntekter, forretningsinntekter og netto kapitalgevinster vil allerede være et netto inntektsbeløp etter fradrag eller tap er tatt i betraktning.
Andre fradrag er imidlertid ikke inkludert i disse netto tallene, så de må trekkes fra investeringsinntekter for å komme til netto investeringsinntekter. Disse separate fradrag inkluderer straffen på tidlig tilbaketrekking av besparelser, investeringsinteresser, investeringskostnader, statlig inntektsskatt som er allokert til investeringsinntekter, og tap av tap og tyveri knyttet til investeringseiendommer.
Skattydere som investerer i kontrollerte utenlandske selskaper og passive utenlandske investeringsselskaper, må kanskje foreta ytterligere endringer i deres justerte bruttoinntekter. Hvis du oppnår inntekt fra disse kildene, og MAGI-verdien overskrider terskelen for innleveringsstatus, kan du kontakte en skattemessig for å sikre at du får beregningene dine riktig.
Netto investeringsinntektsskatt skyldes den minste av nettoinvesteringsinntektene eller delen av MAGI som overskrider terskelverdiene: $ 200.000, $ 250.000 eller $ 125.000. Multipliser det tallet med 3,8 prosent.
Hvem er underlagt nettoinvesteringsinntektsskatt
Netto inntektsskatt er pålagt eiendommer og tillit samt enkeltpersoner. For enkeltpersoner gjelder den for amerikanske statsborgere og bosatte romvesener. Det gjelder ikke for utenlandske utenlandske utenlandske personer, med mindre personen velger å bli behandlet som bosatt i USA for skattemessige formål.
Netto investeringsinntektsskatt gjelder for eiendommer og tillit når eiendoms- eller tillitsens justerte bruttoinntekt for året overskrider dollarbeløpet hvor den høyeste skattekonsollen begynner.
Hvor skatteinntektene går
Det offisielle navnet på nettoinvesteringsinntektsskatten er "Unearned Income Medicare Contribution Tax." Dette antyder at skatteinntektene brukes til å finansiere Medicare, men inntekten som opphøydes av denne avgiften, går faktisk inn i landets General Fund. I sin oppsummering av den nye Medicare-surtaxen påpeker Den blandede komite for beskatning at "ingen bestemmelse er gjort for overføring av den skatt som pålegges av denne bestemmelsen fra General Fund of United States Treasury til et trustfond."
I sin inngang til forskriften uttalte IRS: "Beløp samlet inn under § 1411 er ikke utpekt til Medicare Trust Fund." Netto inntektsskatt, som er uttrykket brukt av IRS på skatteform 8960, er et bedre navn for denne skatten.