Justert grunnlag innebærer å legge til og trekke ut visse kostnader og faktorer
Slik beregner du justert grunnlag
Beregning av justert basis i en eiendel begynner med den opprinnelige kjøpesummen. Du kan øke basen din derfra ved å legge til på hvor mye penger du har brukt til å forbedre eiendelen, samt av beløp du måtte ha betalt for advokatsalærer eller salgskostnader.
Basen din reduseres dersom du må trekke ned beløp som du tidligere hevdet som skattefradrag, for eksempel avskrivninger, tap på tap eller tyverifortap.
Her er et eksempel
La oss si at du selger eiendommer som du ikke bodde i i det nødvendige antall år, slik at du kan kvalifisere for en kapitalgevinstutskatt. Basen din ville være hvor mye penger du først betalte for eiendommen. Du kan deretter legge til kostnaden for eventuelle kapitalforbedringer du måtte ha gjort til det, samt agenterprovisjoner og andre salgskostnader.
Men du er ikke ferdig ennå. Hvis du har depreciert eiendommen på selvangivelsen din siden du har eid den, må du effektivt gjenoppta disse fradragene ved å trekke dem fra grunnlaget ditt etter at du har lagt til de ovennevnte kostnadene.
Tabellen nedenfor viser hovedkomponentene til basisberegningene, samt hvilke elementer som kan legges til for å oppnå justert basis og hva som skal trekkes ned.
| Kostnadsgrunnlag | ||
Grunnlaget for eiendom du kjøper er vanligvis kostnaden. Kostnaden er beløpet du betaler kontant, gjeldsforpliktelser, annen eiendom eller tjenester. Din kostnad inkluderer også beløp du betaler for følgende elementer:
| ||
| Kilde: kostnadsbasert del av Pub. 551. | ||
| Øker til grunn | ||
| Øk grunnlaget for enhver eiendom av alle elementer som er riktig lagt til en hovedkonto. Disse inkluderer kostnaden for eventuelle forbedringer som forventes å ha en levetid på mer enn ett år. | ||
| Rehabiliteringskostnader øker også, men du må trekke tilbake eventuelle rehabiliteringskreditter som er tillatt for disse utgiftene, før du legger dem til grunn. Hvis du må gjenta noen av kredittene, må du øke grunnlaget ved det gjenopprettede beløpet. | ||
| Hvis du gjør tillegg eller forbedringer av forretningseiendom, behold du separate kontoer for dem. Du må også avskrive grunnlaget for hver i henhold til avskrivningsregler som ville gjelde for den underliggende eiendommen dersom du hadde satt den i bruk samtidig som du la til tillegg eller forbedring i tjenesten. For mer informasjon, se Publikasjon 946. | ||
| Følgende elementer øker eiendomsgrunnlaget: | ||
| Kostnaden for å utvide bruksområder til eiendommen | ||
| Effekt avgifter | ||
| Juridiske gebyrer, for eksempel kostnaden for å forsvare og perfeksjonere tittelen | ||
| Juridiske gebyrer for å få en nedgang i en vurdering som belastes eiendommen for å betale for lokale forbedringer | ||
| Zoning kostnader | ||
| Den kapitaliserte verdien av en innløsbar grunnleie | ||
| Senker til grunn | ||
| Følgende er noen elementer som reduserer eiendomsgrunnlaget: | ||
| § 179 fradrag | ||
| Ikke-skattepliktige bedriftsfordeler | ||
| Fradrag som tidligere er tillatt (eller tillatt) for amortisering, avskrivning og uttømming | ||
| Utelukkelse av subsidier for energibesparende tiltak | ||
| Visse kjøretøy kreditter | ||
| Residential energikreditter | ||
| Utsatt gevinst ved salg av hjemmet | ||
| Investeringskreditt (del eller alle) tatt | ||
| Skade- og tyverifortap og forsikringsgodtgjørelse | ||
| Visse avbestillte gjeld ekskludert fra inntekt | ||
| Rabatter behandlet som justeringer til salgsprisen | ||
| servitutter | ||
| Gass-guzzler skatt | ||
| Vedtak skattefordeler | ||
| Kreditt for arbeidsgiver-gitt barnepass. | ||
| Kilde: justert grunnleggende del av Pub. 551. | ||
IRS diskuterer basis og justert basis i detalj i publikasjon 551, eiendomsgrunnlag.
Merk: Rådfør deg alltid med en skatteselskap for den mest oppdaterte informasjonen og trender. Skatteregler og regler kan endres periodisk. Denne artikkelen er ikke skatteråd, og det er ikke ment som skatteråd.