Investorer som låner penger til å investere, kan være i stand til å trekke fra låneinteressen
Det er ikke for sent å kreve fradrag hvis du allerede har sendt inn 2017-avkastningen din. Du har tre år fra datoen du arkiverte for å sende inn en endret selvangivelse eller to år fra datoen du betalte eventuelle skatter på grunn av denne avgiften, hvilken som helst senere.
Noen valg må imidlertid gjøres innen seks måneder etter innleveringsdatoen.
Hva er investeringsinteresse?
Investeringsrenter er rentebetalinger på et lån hvor provenuet ble brukt til å kjøpe eiendom du holdt for investering. I henhold til Internal Revenue Service, inkluderer eiendom som er investert, eiendommer som produserer renter, utbytte , livrenter eller royalties som ikke er avledet i vanlig handel eller virksomhet. Det inkluderer også eiendom som gir gevinster eller tap. "
Med andre ord, hvis du tar ut et lån for å kjøpe aksjer, kan renter på det lånet trekkes fra som investeringsinteresse. Investeringsinteresse bør også trekkes fra når du beregner 3,8 prosent uavlønnet inntekt Medicare bidragsskatt på netto investeringsinntekter.
Begrensninger på fradrag
Beløpet som kan trekkes fra i et bestemt år er begrenset til skattebetalers nettoinvesteringsinntekt for samme år.
Det kan ikke overstige dette beløpet.
Investeringsinntekter "inkluderer bruttoinntekter fra eiendeler holdt for investering (for eksempel renter, utbytte, livrenter og royalties). Investeringsinntekter inkluderer ikke Alaska Permanent Fund utbytte. Det inkluderer ikke kvalifisert utbytte eller netto gevinster med mindre du velger å inkludere dem, "ifølge IRS.
Slik beregner du investeringsinntektene dine
Investeringsinntekter betyr investeringsinntekt minus investeringskostnader andre enn rentekostnader bare for beregning av investeringsrenteavdrag. Du kan bestemme nettoinvesteringsinntektene dine ved å trekke ut investeringskostnadene dine, ikke inkludert rentekostnadene fra investeringsinntektene dine.
Investeringsutgifter kan inkludere regnskapsavgifter, advokatsalærer, gebyrer for automatiske investeringstjenester, gebyrer for investeringsrådgivning og sikkerhetskostnader.
The Capital Gains Valg
Skatteytere kan velge å inkludere kvalifisert utbytte og netto kapitalgevinster ved beregning av nettoinvesteringsinntekter for året med det formål å fratre investeringsinteresse. Dette valget oppnås ved å velge hvor mye av dine kvalifiserte utbytte og netto kapitalgevinster du vil inkludere i netto investeringsinntekter på linje 4 (g) i Form 4952.
Effekten av dette valget er at kvalifisert utbytte og netto kapitalgevinster inkludert i netto investeringsinntekter beskattes til ordinære skattesatser, ikke på lavere langsiktige kapitalgevinster skattesatser. Men en annen effekt av dette valget er at du kan ha høyere nettoinvesteringsinntekter og dermed et høyere fradrag for investeringsinteresse.
IRS anbefaler, "Du bør vurdere skatteeffekten ved å bruke kvalifiserte utbytte- og kapitalgevinster skattesatser før du gjør dette valget."
Dette valget må gjøres på en "rettidig innleveret" selvangivelse - det vil si en retur innlevert av den forfristede forfallsdato for året eller i april hvis du ikke ba om en forlengelse av tid til fil. Skatteytere kan endre en tidligere innlevert avkastning for å gjøre dette valget innen seks måneder etter den opprinnelige forfallsdagen. Etter at det er gjort, kan valget tilbakekalles kun med samtykke fra Internal Revenue Service.
Hvordan å kreve fradrag
Investeringskostnader er et diverse spesifisert fradrag på Schedule A i Form 1040. De er underlagt 2 prosentregelen - du kan bare kreve fradrag for utgifter som overstiger 2 prosent av din justerte bruttoinntekt. Skriv inn dem på linje 14 i 2017-skjema A.
Du kan eller trenger ikke å inkludere Form 4952 også. IRS anbefaler i publikasjon 550 at det ikke er nødvendig å sende skjema 4952 hvis du møter alle følgende tester:
- "Investeringsrentekostnaden er ikke mer enn investeringsinntekten din fra rente og ordinært utbytte minus eventuelle kvalifiserte utbytte
- Du har ingen andre fradragsberettigede investeringsutgifter
- Du har ikke overført investeringskostnader fra foregående år "
Du kan trekke all din investeringsinteresse dersom du kvalifiserer. Men husk, dette fradraget er bare tilgjengelig gjennom skatteåret 2017. TCJA utløper i slutten av 2025, slik at fradraget kanskje returnerer på den tiden.