Hvem kan du kreve som avhengige?
Reglene er intrikate, men de ble litt enklere den 22. desember 2017 - i hvert fall i ett respekt. Skattelov og arbeidsloven ble undertegnet i loven på den datoen, og den eliminert personlige unntak fra skattekoden som begynner i 2018 gjennom minst 2025.
Den nye loven eliminerer ikke avhengige. Noen få kreditter krever at du har minst en avhengighet, og flere andre bestemmelser i skattekoden involverer dine pårørende også, men du kan ikke lenger ta et personlig fritak for hver av de pårørende du kan krav.
Så å ha avhengige kan fortsatt hjelpe deg på skatte tid, men ikke så mye. Reglene forklart her dekker skatteårene 2017 og 2018. Du kan ikke ta unntak for eventuelle etterlatte du kvalifiserer til å kreve i 2018, men du kan fortsatt gjøre det på 2017-avkastningen din. Og noen skattekreditter tilpasser disse reglene litt, så sørg for at du forstår de nøyaktige avhengige reglene for hver hvis du planlegger å kreve en eller flere av dem, for eksempel barnets skattekredit .
Det grunnleggende
- Mange av dere har husket regelen om at du må gi mer enn halvparten av avhengighetens samlede støtte for året, men du kan fjerne denne ideen fra minnet ditt. Det gjelder ikke lenger, i hvert fall ikke av seg selv og ikke for å kvalifisere barnsberettigede. Det gjelder likevel barnets skattekreditt.
- Det er to buzz ord: kvalifiserende barn og kvalifiserende slektning . Reglene for hver er forskjellige.
- Et kvalifiserende barn må være relatert til deg. Dette inkluderer adopterte barn, stebarn, fosterbarn, søsken, stiefskifte, halv søsken eller barn av noen av disse personene.
- Ditt barn må bo i ditt hjem i mer enn halvparten av året.
- Ditt barn må være yngre enn deg og yngre enn 19 år på den siste dagen i skatteåret, med mindre han er en heltidsstudent. I dette tilfellet strekker aldersgrensen til 24. Det er ingen aldersgrense dersom han er permanent og fullstendig deaktivert.
- Hvis noen kan kreve et barn under definisjonen av et kvalifiserende barn, kan ingen andre kreve det samme barnet som kvalifiserende slektning.
- For kvalifiserte slektninger kan forholdet mellom deg selv og den avhengige være viktig. Noen relasjoner har obligatorisk oppholdskrav. Din avhengige må faktisk leve med deg. Andre gjør det ikke.
Hvis du trenger hjelp til å avgjøre om du kan eller skal hevde noen som en avhengig, har hver person som muligens hevder ham, sitte ned og diskutere problemet rasjonelt før noen legger inn selvangivelsen. Mer enn en skattyter som påstår samme person, vil resultere i unødvendige problemer.
Kan noen relativ kreve et barn som avhengige?
Kanskje du og din ex har et barn sammen. Du betaler barnestøtte og du gir barnet ditt helseforsikring. Din eks har forvaring, men hun virker ikke slik at hun lar moren hevde barnet som avhengige. Er dette riktig? Er det tillatt?
Husk at barnet må leve med deg i mer enn halvparten av året.
Hvis din datter ikke bor hos deg i mer enn seks måneder, ville du ikke kunne hevde henne som en avhengighet, selv om du betaler barnestøtte og hjelper deg med andre økonomiske behov. Derfor er alle andre som hevder henne, irrelevante for din personlige skattesituasjon.
Så lenge barnet møter tester for et kvalifiserende barn, kan din exs mor godt kunne hevde henne som en avhengighet. Barnebarn er dekket av regelen som sier at barnet må være relatert på noen måte til skattebetaleren. Men du må også se på de tre andre kriteriene. Ditt barn må ha bodd hos sin bestemor i mer enn halvparten av året, og hun må være under 19 år eller 24 år hvis hun er en heltidsstudent.
Så bodde barnet ditt med din ex eller med din exs mor? Hvis hun bodde sammen med dem begge like, ville bare din eks være i stand til å kreve barnet ditt som en avhengighet ved hjelp av tiebreaker tester fordi de er foreldre trumps andre forhold.
Er avhengige fritak redusert hvis barnet ditt var født i skatteåret?
Husk først at det ikke lenger er en avhengig fritak for skatteårene 2018 til 2025. Men hvis du prøver å finne ut 2017-avkastningen din, er det regelen, og det er standarden: Du kan kreve barnet ditt som avhengige så lenge som han oppfyller kriteriene for et kvalifiserende barn.
Skattekoden bryr seg ikke om han var født 1. januar 2017 eller 31. desember 2017. Så lenge han ble født i 2017, får du det fulle personlige fritaket for det skatteåret.
Barnsavhengige og leder av husstandsføringsstatus
Nå kan vi si at du ble skilt i mai 2017. Du har et barn som oppfyller reglene som ditt kvalifiserende barn, og dette kvalifiserer deg som leder av husstandsføringsstatus, noe som kan være en fordel. Eller gjør det?
Så lenge barnet ditt oppfyller kriteriene for et kvalifiserende barn, kan du hevde henne som en avhengighet for å kvalifisere for hovedenhetsstandard. Som ugift person i siste halvdel av året med minst en avhengighet, vil du være kvalifisert til å registrere deg som husstandsholder dersom du har betalt mer enn halvparten av kostnadene for hjemmet ditt i skatteåret.
Hva hvis foreldre har 50/50 felles varetekt?
Som en praktisk sak er en nøyaktig 50/50 varetektdeling splittet ganske umulig unntatt i skuddår. Det er 365 dager om året, så selv om barnet ditt bodde hos deg i nøyaktig seks måneder eller 182 dager og med eks i seks måneder og 182 dager, er det fortsatt den 365 dagen som darrende der ute og venter på å bli regnskapsført. Husk at regelen sier at barnet ditt må leve med deg i mer enn halvparten av året, så teknisk kun foreldrene som hadde barnet på den 365. dagen, ville ha hatt ham i mer enn halvparten av året.
Hvis barnet ditt faktisk levde sammen med deg i nøyaktig halvparten av året i et springår da det var 366 dager, kan du miste. Men ikke å frykte - IRS har en tiebreaker test for denne situasjonen. Hvis barnet bruker like stor tid med begge foreldrene, får foreldrene med høyest justerte bruttoinntekt å påstå henne som avhengige.
Kan din foreldre være din avhengige?
Foreldre faller inn i kategorien "kvalifiserte slektninger." Du kan hevde at din forelder er en avhengig dersom han tjener mindre enn $ 4.050 i skattepliktig inntekt i 2017-han må tjene mindre enn mengden av det årets personlige fritak. Denne tallet forventes å være $ 4,100 i 2018 for kvalifiserende formål, selv om du ikke lenger kan kreve unntak. Du må gi mer enn halvparten av sin totale økonomiske støtte.
Sosial sikkerhet regnes ikke som skattepliktig inntekt i dette tilfellet, selv om en del av den inntekten kan ende opp med å bli skattepliktig til foreldrene dine når han forbereder sin egen selvangivelse.
Hvis du og din forelder møter alle disse reglene, kan du kreve ham som avhengige. Han må heller ikke leve med deg, heller ikke fordi det ikke er krav til opphold for foreldre.
MERK: Skatteloven kan endres ofte, og informasjonen ovenfor kan ikke gjenspeile de siste endringene. Ta kontakt med en skatteselskap for de mest oppdaterte rådene.