Fordeling av skattefradrag mellom ektefeller som fil separat
Vanligvis vil de fleste fradrag splittes jevnt, med hver ektefelle som rapporterer halvparten av de totale fradragene. Noen fradrag må imidlertid tildeles separat. Og likevel kan andre fradrag ha en blandet tildeling.
Generell regel for å splitte skattefradrag for ektefeller arkivere separat
I fellesskapseiendomslandene skilles det mellom eiendom som anses å være lovlig eid av begge ektefeller som en del av deres ekteskapelige samfunn (fellesskapseiendom) og eiendom som anses å være lovlig eid av en ektefelle (egen eiendom). Skattefradrag klassifiseres avhengig av om den underliggende eiendommen er fellesskapseiendom eller egen eiendom, eller om inntektene som genereres er fellesskapsinntekt eller egeninntekt.
For eksempel vil et fradrag knyttet til investeringskostnader være et fellesskapsavdrag dersom investeringen er fellesskapets eiendom. Hvis investeringen er en ektefelles egen eiendom, vil fradraget for investeringskostnader være et separat fradrag for ektefellen som har tjent inntektene. Hvis en investering er en blanding av fellesskap og egen eiendom, vil fradraget bli allokert i samme andel.
Tillate personlige unntak
Hver ektefelle tar sitt eget personlige fritak . Hvis paret har avhengige , kan paret avgjøre hvem som tar de personlige fritakene for de pårørende. Et personlig fritak kan ikke deles. Så hvis paret har tre avhengige, kan en ektefelle ta alle tre avhengige, eller to, eller en eller ingen.
Standardavdrag kontra spesifiserte fradrag
Giftpar som arkiverer hverandre, må begge deler eller begge tar standardfradrag. Generelt er det tilrådelig å ta avhengig av hvilket fradrag som er fordelaktig på tvers av begge separate avkastningene.
Fradrag for tradisjonelle IRAer
Individuelle pensjonskonto (IRA) betraktes som egen eiendom under føderale skattelov. Hver ektefelle bestemmer hans eller hennes berettigelse til et tradisjonelt IRA-fradrag basert på arbeidsinntekt beregnet uten hensyn til fellesskapets eiendomsregler. Det samme gjelder for å bestemme kvalifikasjonen for en Roth IRA .
Boliglånsrenter og eiendomsskatteduksjoner
Skattefradrag knyttet til fast eiendom vil bli allokert basert på om eiendommen er fellesskapseiendom eller egen eiendom. Hvis et hjem eies som fellesskapsmessig eiendom, vil fradraget på boliglån og eiendomsskatt bli jevnt fordelt mellom de to ektefellene. Hvis et hjem eies som egen eiendom, vil ektefellen som er eieren av eiendommen ta fradrag.
Personlige fradrag ikke relatert til eiendom
Personlige utgifter til medisinske utgifter , veldedighet , flytting og høgskoleopplæring vil være fradragsberettigede for ektefellen som faktisk betaler for bekostning, forutsatt at utgiftene utbetales av den ektefellens separat vedlikeholdte midler.
Hvis utgiften utbetales av fellesskapsmidler (for eksempel en felles eid bankkonto), vil ektefellene jevnt dividere fradraget mellom seg selv.
Alimony Fradrag
Hvis en ektefelle betaler underholdsbidrag eller separat vedlikehold til en annen ektefelle før skilsmissen blir fullført, er alimonyet fradragsberettiget for ektefellen som gjør betalingen i den utstrekning at utbetalingene overstiger 50% av ektefellens pålagte samfunnsinntekter. Årsaken til dette er at hver ektefelle anses å eie halvparten av fellesskapets inntekt, så overføringer av disse beløpene er ikke skattepliktig. Beløp som overstiger fellesskapets inntektsfordeler er separat inntekt til mottaker ektefelle og et separat fradrag for den betalende ektefellen.