Bidragsgrenser for 2016 og 2017 og hvordan faseutløpet fungerer
Dollargrenser for bidrag til en individuell pensjonskonto
Du kan bidra til en tradisjonell IRA, en Roth IRA eller begge deler.
Dine samlede årlige bidrag for enten tradisjonelle eller Roth IRAer kan ikke overstige det minste av din arbeidsinntekt for året eller det årlige maksimumbeløpet.
| IRA-bidragsgrenser | ||
| År | 2016 | 2017 |
| Maksimal vanlig bidrag | $ 5500 | $ 5500 |
| Maksimal oppsamlingsbidrag | $ 1000 | $ 1000 |
| Totalt maksimalt bidrag | $ 6500 | $ 6500 |
| Bidrag på grunn av | 18. april 2017 | 17. april 2018 |
| Kilde: | IR-2015-118 | IRS |
Bidragskrav
Regelmessige bidrag kan gjøres av alle under 70,5 år dersom han har tjent inntekt. Oppsamlingsbidrag kan gjøres av personer på 50 år eller eldre med arbeidsinntekt. Roth IRA har ingen aldersbegrensninger.
For kun IRA-formål består lønnsinntekt av lønn rapportert på en W-2, selvstendig næringsinntekt fra en bedrift eller gård, og underholdsbidrag .
IRS forklarer:
"For å bidra til en tradisjonell IRA, må du være under 70 år i slutten av skatteåret. Du og / eller din ektefelle hvis du sender en felles avkastning, må ha skattepliktig kompensasjon, for eksempel lønn, lønn, provisjoner, tips , bonuser eller nettoinntekt fra selvstendig næringsvirksomhet. Skattepliktige aliment og separate vedlikeholdsbetalinger mottatt av en person blir behandlet som kompensasjon for IRA-formål. "
Frister for å gjøre bidrag
Du kan bidra med midler til din tradisjonelle eller Roth IRA når som helst i kalenderåret, og du kan også gjøre bidrag til en IRA innen den første fristen for selvangivelsen, uten å telle eventuelle utvidelser du måtte ta. IRA-bidrag for skatteår 2016 var forfalt innen 18. april 2017, og IRA-bidrag for skatteår 2017 forfaller innen 17. april 2018.
Skattefristen er forlenget i begge år, fordi 15. april faller på en helg etterfulgt av en eller flere helligdager.
Hvor å kreve skattefradrag
Rapporter skattefradragsberettiget IRA-bidrag direkte på første side av Form 1040 eller Form 1040A. Du trenger ikke å spesifisere for å kreve dette fradraget. Det er en inntektsjustering, slik at du kan ta det i tillegg til å spesifisere eller kreve standardavdrag for innleveringsstatus.
IRA Fradrag kan fase ut eller er eliminert basert på inntekt
Bidrag til en tradisjonell IRA kan være fullt fradragsberettiget, delvis fradragsberettiget eller helt uavhengig avhengig av om du og / eller din ektefelle er dekket av en pensjonsordning gjennom din arbeidsgiver. Hvis en skattyter er dekket av en pensjonsplan på jobben, bestemmer inntektene om hans IRA-fradrag vil bli begrenset. Pensjonsplaner på jobb inkluderer 401 (k) planer, 403 (b) planer og pensjoner.
Bruk en endret justert bruttoinntektsformel for å måle inntekter for å finne ut hvor mye som kan trekkes fra for tradisjonelle IRA-bidrag. IRS forklarer formelen på denne måten:
Endret justert bruttoinntekt er justert bruttoinntekt (AGI) beregnet uten IRA-fradrag, etter at det er inntatt skattepliktige trygdeordninger, etter å ha brukt passiv aktivitetstapbegrensningene til passiv inntekt, og følgende endringer:
+ Utelukkelse for sparebeløp
+ Adopsjonshjelp ekskludert fra inntekt
+ Fradrag for innenlandsk produksjonsvirksomhet
+ Fradrag for renter betalt på studielån
+ Fradrag for undervisning og avgifter
+ Utenlandsk lønnsinntekt, boligutslipp og boligfradrag.
Bruk regneark 1-1 i publikasjon 590-A, Bidrag til individuelle pensjonsordninger , tilgjengelig i pdf-format på IRS-nettstedet, for å beregne din endrede AGI.
Du kan finne ut om ditt IRA-fradrag kan være begrenset ved å bruke diagrammer nedenfor, etter at du har bestemt deg for endret AGI.
| 2016 Begrensninger på fradrag for tradisjonelle IRAer hvis dekkes av pensjonsplan på jobb | ||
| filing | Modifisert AGI | |
| Status | fra | til |
| Enkelt | $ 61 000 | $ 71 000 |
| Leder av husholdning | 61000 | 71000 |
| Kvalifiserende Enke / Er | 98000 | 118000 |
| Gift Filing Separat og ektefellene lever ikke hverandre hele året | -0- | 10000 |
| Gift Filing Separat og ektefellene lever fra hverandre hele året | 61000 | 71000 |
| Gift Filing Jointly : for en ektefelle som er omfattet av en pensjonsordning | 98000 | 118000 |
| Gift Filing Jointly : For en ektefelle som ikke er dekket av en pensjonsordning og den andre ektefellen er dekket | 183000 | 193000 |
| Er din modifiserte AGI mindre enn "fra" -beløpet? | Mellom disse beløpene? | Mer enn "til" beløpet? |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| fullt fradrag | delvis fradrag | ingen fradrag |
| 2017 Begrensninger på fradrag for tradisjonelle IRAer hvis dekkes av pensjonsplan på jobb | ||
| filing | Modifisert AGI | |
| Status | fra | til |
| Enkelt | $ 62 000 | $ 72 000 |
| Leder av husholdning | 62000 | 72000 |
| Kvalifiserende Enke / Er | 99000 | 119000 |
| Gift Filing Separat og ektefellene lever ikke hverandre hele året | -0- | 10000 |
| Gift Filing Separat og ektefellene lever fra hverandre hele året | 62000 | 72000 |
| Gift Filing Jointly : for en ektefelle som er omfattet av en pensjonsordning | 99000 | 119000 |
| Gift Filing Jointly : For en ektefelle som ikke er dekket av en pensjonsordning og den andre ektefellen er dekket | 184000 | 194000 |
| Er din modifiserte AGI mindre enn "fra" -beløpet? | Mellom disse beløpene? | Mer enn "til" beløpet? |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| fullt fradrag | delvis fradrag | ingen fradrag |
Skatteplanleggingstips
- Finn ut om bidrag til en tradisjonell IRA vil være fullt fradragsberettiget, delvis fradragsberettigende eller ikke-fradragsberettiget.
- Hvis noen av dine tradisjonelle IRA-bidrag ikke er tilbakebetalt, bør du vurdere å bidra med fradragsberettiget del til en tradisjonell IRA og den resterende ikke-fradragsberettigede delen til en Roth IRA hvis du er kvalifisert.
- Hvis alt ditt tradisjonelle IRA-bidrag ikke er fradragsberettiget, vil du kanskje bidra til en Roth IRA i stedet.
- Hvis du ikke er kvalifisert for en Roth IRA, kan du heller vurdere om det bidrar til å bidra med uverdigbare midler til en tradisjonell IRA for din situasjon. Nonductibleible IRA gir fortsatt skattefri distribusjon av det opprinnelige bidraget og skattepliktig fordeling av inntekter. I enkelte situasjoner kan ikke-fradragsberettigede IRAer rulles over skattefritt til en Roth IRA.