Skattereform vil ikke påvirke 2017-avkastningen
Nei, det ble ikke eliminert av TCJA som flere andre skattefordeler var. Faktisk ble det forbedret på noe. Nye regler gjelder når du går videre til 2018, i hvert fall gjennom 2025.
Selvangivelsen du vil sende inn i 2018 for skatteåret 2017, er upåvirket av TCJA. Slik sammenligner det gamle og det nye Child Tax Credits.
Hvor mye er kreditt?
Maksimalt barnskattskort toppet på $ 1000 per barn gjennom 25. desember 2017. TCJA øker det til opp til $ 2000 per barn, men dette betyr ikke nødvendigvis at alle kvalifiserte skattebetalere vil motta dette mye. Visse vilkår og betingelser kan hakke bort ved disse kappene i begge år.
Du må ha minst ett kvalifiserende barn
Et aspekt av Child Tax Credit har ikke endret seg - du må ha et kvalifiserende barn avhengig og reglene for nøyaktig hvem som kvalifiserer er noe innviklet.
Barnet kan ikke ha blitt 17 på den siste dagen i skatteåret, og han må være relatert til deg. Definisjonen av "relatert" i dette tilfellet er bredere enn du kanskje forventer. Listen over kvalifiserte barn omfatter biologiske og adopterte barn, stebarn, fosterbarn som bor i omsorg, søsken, stiefskifte eller barn av noen av disse personene.
Hvis ditt kvalifiserende barn har egen inntekt, kan han ikke betale mer enn halvparten av sine egne støttebehov i skatteåret. I de fleste tilfeller må han ha bodd hos deg, i ditt hjem, i mer enn halvparten av året. Han må være amerikansk statsborger, en amerikansk statsborger eller en amerikansk bosatt alien. Han må ha et personnummer, og du må gi det til IRS når du legger inn selvangivelsen din og krever kreditt.
Og du må kreve barnet ditt som avhengig av selvangivelsen din.
Hevder barnet ditt som avhengige
Du kan også kreve et personlig fritak for ditt kvalifiserende barn i skatteåret 2017 når du krever ham som avhengig. Men TCJA eliminerer personlige unntak fra skattekoden som begynner i 2018. Du må oppgi ham for å kvalifisere for Child Tax Credit, men å miste unntaket kan motvirke noen gevinst du kan innse fra å kreve kreditt.
Om det personnummeret ...
Krav til personnummer er noe av en ny utvikling. Det pleide å være at du kunne kreve barneskattet tilbakevirkende på et senere år dersom barnet ditt ikke hadde et personnummer når skatteavkastningen gjaldt. Denne bestemmelsen er eliminert i 2018. Senter for budsjettering og politiske prioriteringer anslår at dette vil eliminere så mange som 1 million uokumenterte barn.
Et kreditt for andre avhengige
Begynnelsen i 2018 kan du også kreve en ytterligere $ 500-kreditt for dine barn uten avhengighet. TCJA kaller dette en "familiekreditt", og alle de gamle reglene for å kreve voksne pårørende på avkastningen gjelder fortsatt. De er stort sett de samme som for kvalifiserende barnehemmede, som dekker de som ikke oppfyller alderskravet.
Den refunderbare delen av barneskattskortet
Child Tax Credit var i hovedsak en ikke- refunderbar kreditt gjennom 2017. Hvis du skylder IRS, kan det redusere eller eliminere din skatt gjeld, men noen del av kreditt som kunne ha blitt overlatt ville bare forsvinne. For å balansere dette ga internrevisjonskoden et ekstra barneskattskort som kunne bli refundert.
TCJA eliminerer tilleggsskattekreditten ... type. Hva den nye loven egentlig gjør, er å konsolidere disse to 2017 skattekredittene, barneskattskortet og tilleggsskattekreditten til en. Begynnelsen i 2018 kan opp til $ 1,400 av $ 2000 barneskattekreditten bli refundert. Hvis noen del av kreditten din er igjen etter eliminering av din skattegjeld, vil IRS sende deg en tilbakebetaling på opptil $ 1400. Og at $ 1.400 kan forventes å øke litt i fremtiden, fordi den nye skatteloven indekserer at den skal holde tritt med inflasjonen.
Alt dette er underlagt flere regler, selvfølgelig. Du må ha opptjent inntekt, for eksempel fra en jobb eller selvstendig næringsdrivende, for å kvalifisere for den refunderbare delen. Investeringsinntekter vil ikke kutte det - det anses som "uopptjent", som det gjelder arbeidsledighet, offentlig assistanse og arbeidstakerens kompensasjonsfordeler. Og selv om inntektene dine kvalifiserer, vil du ikke nødvendigvis motta hele $ 1400.
Husk at TCJA sier at den refunderbare delen av kreditten er opp til dette beløpet. Kreditten er faktisk lik 15 prosent av arbeidsinntektene dine over $ 2500. En skattebetaler vil ha en arbeidsinntekt på ca $ 12 000 i året for å kvalifisere seg for og motta hele $ 1400 refusjon: $ 12 000 mindre $ 2500 er $ 9 500, og 15 prosent av $ 9 500 jobber ut til $ 1,425. Ved $ 12.000 i arbeidsinntekt, ville skattebetaleren miste den ekstra $ 25 fordi den refunderbare delen av kredittkapten ut på $ 1400.
Men at $ 2500 arbeidsinntektskravet er faktisk en forbedring. Gjennom 2017 mens tilleggsskattekreditten fortsatt gjaldt, var terskelen $ 3000 - $ 500 mer, og legger den litt lenger utenfor rekkevidde for familier med svært lav inntekt. Selv på $ 2500 vil noen av de trengende amerikanske familier ikke kvalifisere for den refunderbare delen, eller i det minste vil de ikke kvalifisere for hele refunderbare delen, hvis de ikke har en fortjent inntekt på minst $ 12.000 eller så. En familie med en fortjent inntekt på bare $ 10 000 vil motta kun $ 1 125 i henhold til den nye loven. En familie som kommer på en form for uopptjent inntekt, vil ikke motta noe.
Child Tax Credit Phase-Outs
Child Tax Credit er også utsatt for utfasninger for skattebetalere som tjener for mye penger. Når inntektene deres når et bestemt punkt, blir den totale kreditt redusert, og den elimineres helt for de som har en inntekt som overstiger en øvre grense.
TCJA endrer denne regelen også til fordel for rikere familier. Fra 2018 begynner utfasningen for giftige skattebetalere til en ganske betydelig $ 400 000. De kan tjene så mye uten å miste noe av deres barneskatt. Utfasningen begynner for alle andre skattebetalere på $ 200.000. Hver $ 1000 opptjent over disse beløpene reduserer Child Tax Credit med $ 50. Disse fasene gjelder også for familiekreditten.
Sammenlign dette med eksisterende Child Tax Credit regler på plass for 2017 skatteåret. Begynnelsesfristen for gift skattebetalere i fellesskap var bare $ 110 000 i 2017. Det var bare $ 55 000 for giftige skattebetalere som arkiverte hverandre, og $ 75 000 for alle andre skattebetalere.
Disse inntektsterskelene er basert på din endrede justerte bruttoinntekt eller MAGI, ikke nødvendigvis hele inntekten. Mange skattebetalers MAGI er de samme som deres justerte bruttoinntekter, som du finner på linje 37 i skjemaet 1040 av skjemaet. Du kan beregne din MAGI ved å legge tilbake visse fradrag du måtte ha tatt for å komme til AGI, for eksempel for IRA-bidrag, halvparten av egenbeskattningsavgiften eller tap på leieavtaler.
Samlet sett er jo mer du tjener, jo mer vil du ha nytte av denne skattekreditten fremover, i hvert fall inntil inntektene dine overstiger $ 200 000 eller $ 400 000 og gjennom 2025. Og hvis du ikke har noen fortjent inntekt i det hele tatt, kan Child Tax Credit ikke hjelpe deg.