Hva er kvalifisert for å bli trukket som personlig eiendomsskatt
Skattekoden definerer personlig eiendomsskatt ganske enkelt. "Begrepet" personlig eiendomsskatt "betyr en ad valoremskatt som pålegges årlig med hensyn til personlig eiendom." (Internal Revenue Code Section 164 (b) (1).)
Treasury forskrifter stave ut tre kriterier for å kunne trekke fra seg personlige eiendomsskatter:
- Skatten må være en ad valorem skatt basert på verdien av eiendommen.
- Skatten må pålegges årlig.
- Skatten må pålegges personlig eiendom. (Treasury Regulations 1.164-3 (c))
En andel av registreringsgebyr for kjøretøy kan trekkes fra som personlig eiendomsskatt
Registreringsavgift for kjøretøy er iblant delvis basert på verdien av eiendommen og dels på andre faktorer. Delen basert på verdien av eiendommen kan trekkes fra skatt. I publisering 17 gir IRS,
"En skatt ... kan betraktes som belastet personlig eiendom, selv om det er for utøvelse av et privilegium. For eksempel kvalifiserer en årlig skatt basert på verdi som en personlig eiendomsskatt selv om den kalles en registreringsavgift og er for privilegiet å registrere motorvogner eller bruke dem på motorveiene.
Hvis skatten er delvis basert på verdi og delvis basert på andre kriterier, kan den delvis kvalifisere. "(Fra IRS.gov, Publisering 17, kapittel 22, avsnitt om Personlig eiendomsskatt.)
IRS gir følgende eksempel på hvordan du skal trekke den personlige eiendomsskattedelen av en registreringsavgift for kjøretøy:
Eksempel. "Din stat krever en årlig registreringsavgift på motorkøretøy på 1% av verdien pluss 50 cent per hundrevekt. Du betalte $ 32 basert på verdien ($ 1500) og vekten (3.400 lbs.) Av bilen din. Du kan trekke fra $ 15 (1% × $ 1500) som en personlig eiendomsskatt fordi den er basert på verdien. De resterende $ 17 ($ .50 × 34), basert på vekten, er ikke fradragsberettigede. " (Fra publikasjon 17, kapittel 22, avsnitt om eiendomsskatt.)
Personlig eiendomsskatt på forretningsutstyr
Personlig eiendomsskatt betalt på utstyr som brukes i en handel eller virksomhet, kan fratrekkes som en forretningsomkostning.
Noen lokale myndigheter vurderer personlig eiendomskatt på utstyr og møbler som brukes i en bedrift. Dette vil bli trukket fra selvangivelsen for den virksomheten. For eneeierne vil slike skatter bli trukket fra deres Schedule C. IRS anbefaler,
"Personlig eiendomsskatt. Du kan trekke på skatten C eller C-EZ enhver skatt som er pålagt av en stat eller lokal myndighet på personlige eiendeler som brukes i din bedrift. Du kan også trekke fra registreringsavgift for rett til å bruke eiendom i en stat eller et lokalt område ." (IRS.gov, Publikasjon 334, Skattehåndbok for små bedrifter, Avsnitt om avgifter.)
Dersom personlig eiendom brukes delvis til forretningsvirksomhet og delvis til personlig bruk, blir virksomhetsdelen trukket som en forretningsomkostning og resten som et personlig fradrag på Plan A. IRS gir følgende eksempel i publikasjon 334:
"Eksempel.
"May og Julius Winter kjørte bilen sine 7.000 forretningsmiljøer ut av totalt 10 000 miles. De måtte betale $ 25 for deres årlige statslisensetiketter og $ 20 for deres byregistreringsklistre. De betalte også $ 235 i byen personlig eiendomsskatt på bilen , for totalt $ 280. De hevder deres faktiske bilutgifter. Fordi de brukte bilen 70% for virksomheten, kan de trekke 70% av $ 280 eller $ 196 som en forretningsutgift. "
journalføring
Oppbevar dokumenter som angir hvor mye personlig eiendomsskatt du har betalt i løpet av året. For eksempel kan dette være en årlig registreringserklæring for kjøretøy. Registreringserklæringen til kjøretøyet kan indikere hvilken del av registreringsavgiften som kvalifiseres for å bli trukket som personlig eiendomsskatt.
Påvirkningen av den alternative minimumskatten
Fradraget for personlige eiendomsskatter er en tilpasningsemne for beregning av alternativ minimumskatt (AMT). Hva dette betyr er at personlige eiendomsskatter er fradragsberettigede ved beregning av den vanlige føderale inntektsskatten, men ikke fradragsberettiget ved beregning av AMT. Personer som påvirkes av AMT vil få liten eller ingen reduksjon i deres føderale skatteplikt ved å bruke det personlige skattefradrag.
Referansemateriale
- Internal Revenue Code seksjon 164
- Treasury Regulations 1.164-3 (c)
- Publikasjon 17, kapittel 22, avsnitt om eiendomsskatt
- Skattemne 503, fradragsberettigede skatter
- Planlegg A [pdf]
- Instruksjoner for Planlegg A, Linje 7