Forstå Alternativ Minimumskatt
I teorien er AMT designet for å forhindre at rikere skattebetalere slipper sine skattemessige gjeld til et minimum, ved å bruke alle fradragene som er tilgjengelige under de vanlige skattereglene.
Det tar effektivt bort noen av de fradragene, slik at disse individer betaler skatt på mer inntekt. Regelen er at en person er ansvarlig for å betale enten sin vanlige skatt eller en minimumsskatt, men "minimum" er noe misvisende. Skattebetaleren betaler faktisk hvilken av de to skatteberegningene som kommer ut for å være mer, og det er vanligvis AMT.
Hvordan AMT fikk et så dårlig navn
Innledningsvis var inntektstærskelen som AMT begynte å sparke inn, ikke indeksert for inflasjon, noe som betyr at den forblir det samme år etter år. Skatteytere som kanskje hadde vært ansett som rike årtier siden, var ikke så frodige i tusenåret. Faktisk ble denne terskelen mer indikativ for middelklassen enn overklassen som tiden gikk forbi. AMT begynte å treffe mellominntekt skattebetalere urettferdig hardt, noe det aldri var ment å gjøre.
Det endret seg med American Taxpayer Relief Act som trådte i kraft i januar 2013.
Nå teller AMT-grensen økende år etter år for å holde tritt med inflasjonen. Hvis du aldri var underlagt AMT, er det nå lite sannsynlig at de årlige lønnsoppgangene dine vil presse deg over grensen. Hvis du blir en rockestjerne over natten, og inntektene dine plutselig fordobles, kan du godt finne deg selv å håndtere denne skatten.
Det samme gjelder dersom inntekten din er slik at du har hatt en oppmuntring år etter år mellom å måtte betale AMT eller dodging det. Du kan finne deg selv ansvarlig for AMT i et gitt skatteår hvis inntekten øker med mer enn den årlige inflasjonsjusteringen.
Hvordan fungerer AMT
Den viktigste grunnen til at AMT kommer inn er inntekt - eller å være mer presis, justert bruttoinntekt.
Både din vanlige skatt og AMT beregninger starter på samme sted, på side en av Form 1040. Her er den totale inntekten din angitt. Du kan da trekke ned ulike justeringer i inntekt, fradrag som du ikke trenger å spesifisere for å kreve. Noen vanlige inntektsjusteringer inkluderer alimoni du måtte ha betalt, en del av egenbeskattningsskatt og visse pensjonsordninger.
Resultatet av alt dette trekker er din justerte bruttoinntekt eller AGI. Fra dette punktet vil AMT og regulære skatteberegninger delveier.
For vanlig inntektsskatt vil du neste trekke enten standardfradraget eller summen av dine spesifiserte fradrag fra AGI, samt eventuelle personlige unntak du kan kreve. Resultatet er skattepliktig inntekt. Denne skattepliktige inntekts tallet er beløpet du vil bruke til å se opp skattepliktstallene - skattekonsollen - i skattebordene for å finne ut hvor mye du skylder IRS.
Skattepliktig inntekt for AMT-formål tillater ikke standardfradrag, personlige unntak eller visse typer spesifiserte fradrag - og alle disse tingene kan legge til mye penger. Din inntekt kan hoppe vesentlig dersom du ikke kan trekke dem ned, og det resulterende tallet er hva som bestemmer om du må betale AMT fordi inntekten er over inflasjonsjustert grense.
Variabel avdrag som påvirkes
Følgende utgifter er ikke fradragsberettigede når du beregner din AMT-inntekt, selv om du kan trekke fra dem når du beregner den vanlige skatten.
- Statlig og lokal inntektsskatt
- Medisinske utgifter
- Diverse fradrag som arbeidstakers forretningsutgifter og investeringskostnader
- Boliglånsrente på egenkapitalgjeld
- Akselerert avskrivning
Denne listen er ikke omfattende. Det gjenspeiler de typiske tilpasningene de fleste skattebetalere er gjenstand for.
Her er bunnlinjen: Hvis du har noen fradrag i disse kategoriene, og de er betydelige nok, kan dette utløse en AMT-ansvar.
Andre AMT-justeringer
I tillegg blir enkelte typer inntekter som normalt ikke er skattepliktige, skattepliktig for å beregne inntektene for AMT. Ja, dette legges tilbake til din inntekt, også. Du må inkludere forskjellen mellom den virkelige markedsverdien av aksjeopsjoner og deres kurspris dersom opsjonene utøves og forblir usolgte ved årsskiftet. Du må også inkludere skattefrie renter fra private aktivitetsobligasjoner.
Den utenlandske skattekreditten, passiv inntekt og tap, og netto fradrag for driftsresultatet beregnes også for AMT-formål.
AMT-unntaket
Unntaket er terskelbeløpet som nå er justert for inflasjon.
AMT-fratrekkbeløp og -faser for 2016 | |||
Arkiveringsstatus | Fritak beløp | Fritaksbeløpet avvikles ved å starte med alternativ minimumsinntekt av: | Unntaksbeløpet er fullfaset av AMTI av: |
| Enkelt | $ 53 900 | $ 119 700 | $ 335 300 |
| Leder av husholdning | 53900 | 119700 | 335300 |
| Gift Filing Separat | 41900 | 79850 | 247450 |
| Gift Filing Jointly | 83800 | 159700 | 494900 |
| Kvalifiserende Enke / Enke r | 83800 | 159700 | 494900 |
AMT-fritakbeløp og -faser for 2017 | |||
Arkiveringsstatus | Fritak beløp | Fritaksbeløpet avvikles fra AMTI av: | Unntaksbeløpet er fullfaset av AMTI av: |
| Enkelt | $ 54 300 | $ 120 700 | $ 337 900 |
| Leder av husholdning | 54300 | 120700 | 337900 |
| Gift Filing Separat | 42250 | 80450 | 249450 |
| Gift Filing Jointly | 84500 | 160900 | 498900 |
| Kvalifiserende Enke / Enkebarn | 84500 | 160900 | 492500 |
Fase-out av AMT-fritakbeløpet
Fritaksbeløpet fungerer som et standardfradrag for AMT. Med andre ord, i stedet for alle uautoriserte fradrag og andre tilpasninger, kan skattebetalere redusere deres alternative minimum skattepliktig inntekt med fritaksbeløpet. Den alternative minimumskatten beregnes for resten igjen etter at fritakbeløpet er trukket fra AMT-inntekt.
Fritaksbeløpet er variabelt - det krymper gradvis som inntektsøkninger. Frisjonsbeløpet reduseres eller fases ut med en fjerdedel av forskjellen mellom en persons alternative minimum skattepliktig inntekt og utfasningsgrenseverdien. Utfasingen er fullført, noe som betyr at unntaksbeløpet reduseres til null når AMT-inntektene når fire ganger fritakets beløp pluss utfasningsgrensen.
AMT skattesatser
Hva som er igjen etter å ha opparbeidet skattegrunnlaget for alternativ, minimum skattepliktig inntekt, og beregning og trekk av dispensasjonsbeløpet kalles gjenværende beløp. Resten blir multiplisert med AMT-skattesatsene. Det er bare to skattesatser: 26 prosent og 28 prosent.
For 2016, terskelen der den 26 prosent AMT skattekonsoll slutter og 28 prosent AMT skatt braketten begynner er:
- $ 93,150 for gift arkivering separat
- $ 186 300 for alle andre arkiveringsstatuser
For 2017, terskelen der 26% AMT skattebraketten slutter og 28% AMT skattekonsollen begynner er:
- $ 93,900 for gift arkivering separat
- $ 187 800 for alle andre arkiveringsstatuser
Sjekk om du er underlagt AMT
Internal Revenue Service har en online kalkulator som hjelper deg med å finne ut om du er underlagt den alternative minimumskatten. Det kalles AMT Assistant for Individuals. Det er også et ganske raskt regneark i instruksjonene for skjema 1040 . Du kan bruke dette regnearket til å avgjøre om du må fylle ut lengre Form 6251 for å beregne din alternative minimumskatt.
De fleste skatteprogrammer beregner automatisk den alternative minimumsskatten automatisk, men du vil kanskje vurdere det faktiske skatteformularet uansett for å forstå hvilken inntekt eller fradrag som forårsaker AMT-ansvaret. For mange skattebetalere er fradrag for statlig inntektsskatt, eiendomsskatt og egenkapitalrenter og inntekter fra opsjonsopsjoner hovedårsakene.
AMT skatteplanlegging
Å avgjøre skattestrategier rundt den alternative minimumskatten kan være vanskelig fordi AMT justerer for ulike fradrag og studiepoeng. Generelt anbefaler imidlertid skattefagfolk følgende planleggingstips:
- Søk refusjoner fra din arbeidsgiver for virksomhetsutgifter påløpt som en ansatt. Disse utgiftene er en del av de ulike spesifiserte fradragene, som legges tilbake til din inntekt for AMT-formål. I motsetning til at arbeidsgiveren din refunderer deg for disse utgiftene, er en skattefri begivenhet for deg og forhindrer en høyere AMT-justering.
- Gjennomgå statens skattholding, slik at du betaler nok for at du ikke skylder, men ikke nok at du vesentlig betaler for mye. Dette vil holde statens skattefradrag så lavt som mulig, og dermed holde dine AMT-justeringer så små som mulig.
- Betal din eiendomsskatt når de er på grunn i stedet for å betale forskuddsbetaling for neste avdrag innen utgangen av året. Igjen, dette vil holde fradrag for statlige og lokale skatter så lavt som mulig.
- Selg utøvede opsjonsopsjoner i samme år du trener dem . Når du trener og selger insentivopsjoner i samme år, vil du bli gjenstand for den vanlige skatt på inntekt, men ikke AMT. Men hvis du trener og ikke selger, verdien av de utøvde opsjonene fordi inntekter for AMT-formål.
Mer informasjon på IRS.gov Nettstedet
- Skjema 6251 (pdf)
- Instruksjoner for skjema 6251