Federal Income Tax Tilbakebetaling på lønn
Hvor mye penger arbeidsgiveren avholder fra lønnsslippet, avhenger av beløpet av bruttoinntekten i form av lønn for året minus eventuelle fradrag før lønn utbetalt før skatt beregnes.
Arbeidsgivere bruker kildeskatt til å beregne mengden av føderal inntektsskatt for å holde tilbake fra hver lønnsslipp. Oppholdsgodtgjørelser velges av den ansatte ved hjelp av skjema W-4 og gir skjemaet til arbeidsgiveren. Hvis du vil ha mer informasjon, kan du se hvordan du tar vare på tillatelser for skjema W-4 .
Sosial sikkerhet Tilbakebetaling på lønn
Sosialsikkerhetsskatt holdes til en fast sats på 6,2% på bruttolønn etter at du har trukket fradrag for skatteavdrag som er unntatt fra trygdeavgift opp til den årlige grunnlønnsgrensen på $ 118 500 for 2015. Fordi sosialsikkerhetsskatten vurderes til en fast sats med et maksimum, er mengden sosialsikkerhetsavgift som vanligvis holdes, lik den mengden sosialsikkerhetsskatt som en person er ansvarlig for.
Det er imidlertid noen unntak.
Unntak 1, Overbetalt Sosial Sikkerhet Skatt
Ansatte som jobber for to eller flere arbeidsgivere kan oppleve at de har overbetalt sin trygdeavgift dersom deres totale lønnsinntekt, fra alle kilder, overstiger den årlige lønnsbasen for lønnsomhet. I denne situasjonen blir den overbetalte sosialsikkerhetsskatten refundert når skattebetaleren sender tilbake og hevder at det overskytende trygdebeløpet er en kreditt.
Unntak 2, Ubetalt socialsikringsskatt
Sosialsikkerhetsskatter kan bli underbetalt på tre måter. Noen ansatte som mottar tips som ikke er rapportert til arbeidsgiveren, og har ingen inntektsskatt. I dette tilfellet bruker du Form 4137 til å beregne mengden av sosialsikkerhetsskatt og Medicare-skatt på de urapporterte tipsene og rapportere dette tilleggsbeløpet på den årlige selvangivelsen.
En annen måte er at noen arbeidstakere kan være feilaktige klassifiseres som uavhengige entreprenører i stedet for som arbeidstakere av arbeidsgiveren, og i dette tilfellet vil inntektene ikke ha noen skatt tilbakeholdt. I dette tilfellet bruker du skjema 8919 til å beregne mengden av trygdeavgift og Medicare-skatt på inntektene og rapportere dette tilleggsbeløpet på den årlige avkastningen.
En tredje måte er at enkelte pensjonister kan motta dekning under en gruppeperiode livsforsikring fra sin tidligere arbeidsgiver. Konsernsiktig livsforsikring med en politisk verdi over $ 50 000 er skattepliktig. Men pensjonisten kan ikke ha noen kontantinntekter knyttet til deres pensjonsytelser som arbeidsgiveren kunne holde tilbake skatt. I dette tilfellet vil pensjonistens skjema W-2 indikere ulovlig sosial sikkerhet skatt og Medicare skatt ved hjelp av boks 12 kode M og kode N.
Pensjonisten legger da disse beløpene til hans eller hennes selvangivelse for året. Se IRSs instruksjoner for Form 1040 Line 60.
Medicare holde tilbake på lønn
Medicare skatt holdes til en fast sats på 1,45% på bruttolønn etter å ha trukket eventuelle fradrag før skatt, som er unntatt fra Medicare skatt. Fordi Medicare skatt er vurdert til en flat rate, er mengden Medicare skatt tilbakeholdt vanligvis lik mengden av Medicare skatt for hvilken en person er ansvarlig. Men siden 2013 er det en ny 0,9% Medicare surtax for høyere inntektsfolk. Det er mulig for enkelte skattebetalere å ikke ha denne ekstra Medicare-skatten tilbakeholdt fra deres lønn, og eventuelle ekstra Medicare-skatt som skal betales, blir beregnet på selvangivelsen.
Statlig og lokal tilbakeholdenhet på lønn
Stater og lokale myndigheter kan pålegge inntekt på lønnsinntekt for statlig inntektsskatt, lokal inntektsskatt og andre typer av statlige og lokale skatter som uførhetstidsforsikring.
Slik beregner du tilbakeholdelsesgodtgjørelser for skjema W-4
Ansatte informerer sine arbeidsgivere om hvor mange tilbakeholdte godtgjørelser som skal brukes når man beregner mengden av føderal inntektsskatt for å holde tilbake. (Disse fradragsberettigelsene benyttes ofte også til å beregne inntektsskatt på statsskatt.) Det er to metoder for beregning av antall kvitteringsbidrag. Den første metoden finnes på regnearkene som følger med Form W-4. På den første siden er et Personlig Tillatelsesark: Dette er regnearket som skal brukes hvis du kun har en jobb som ansatt. På den andre siden er et to-tjener / flere jobber-regneark: dette er regnearket som skal brukes hvis du har to eller flere arbeidsplasser som en ansatt og for ektefeller der hver ektefelle har en jobb.
Sluttresultatet av disse regnearkene er et helt tall som representerer kildeskatt. Én inntektsavgift er lik ett personlig fritak for hele året. Én inntektsavgift tjener til å fjerne $ 3,950 av bruttolønn fra skattepliktig lønning (for 2014). Dermed kan en kvitteringsgodtgjørelse betraktes som et forhold som reflekterer mengden av skattefradrag og skattekreditter du forventer å ha for året, dividert med personlig fritak på $ 3,950. Regnearkene hjelper deg å arbeide gjennom denne matematikken. Ytterligere regneark finnes i publikasjon 505. Alternativt kan du bruke den interaktive kildeskalkulatoren på IRS.gov-nettstedet.
Ressurser og referansemateriale
- Skattelov om avdrag på lønn finnes i Inntektskode § 3402 og i statskasselovgivningen som starter ved § 31.3401 og følgende. For å se alle relevante seksjoner, se innholdsfortegnelsen for Treasury Regulations (26 CFR 31), Subpart E.
- Publikasjon 505, Skattehold og Estimert skatt, diskuterer tilbakeholdenhet for enkeltpersoner. (Også tilgjengelig som PDF-dokument .)
- Publikasjon 15, Arbeidsgiverens Skattehåndbok, diskuterer innvilgelsesprosedyrer for arbeidsgivere. (Også tilgjengelig som PDF-dokument .)
- Skjema W-4 brukes til å angi eller endre nivået på tilbakeholdenhet for ansatte. Skjemaet inneholder instruksjoner og regneark.
- Tilbakestilling er omtalt i kapittel 26 i JK Vassers inntektsskatt og i kapittel 4 i Ernst & Young Skattehåndboken .
- Paycheck og kalkulator fra PaycheckCity: Denne kalkulatoren kan brukes til å dobbeltsjekke beregningen av tilbakeholdenhet på lønnsslipp, eller for å finne ut hva tilbakeholdenhet på en lønnsslipp kan bruke forskjellige kildelønn.