Det er spesifikke inntektstyper med forbehold om sikkerhetskopiering
Forbundsskatt kan holdes til en flat rate på 28% på følgende typer inntekter:
- Renter,
- Utbytte ,
- Patronage utbytte,
- leier,
- royalties,
- Provisjoner og gebyrer betalt til uavhengige entreprenører,
- Betalinger fra meglere på aksje- og obligasjonstransaksjoner,
- Betalinger fra fiskebåtoperatører.
Hvem er fritatt for tilbakeholding?
Amerikanske statsborgere og bosatte romvesener vil bli unntatt fra reserveholdet hvis:
- Du rapporterer riktig navn og personnummer til betaleren ved hjelp av skjema W-9 , og den informasjonen samsvarer med IRS-postene, og
- Du har ikke blitt varslet av IRS at du er underlagt obligatorisk sikkerhetskopiering.
Når krever IRS Backup Retaining?
IRS krever at bedrifter og finansinstitusjoner skal holde tilbake 28% av de ovennevnte inntektstypene som sikkerhetskopiering når:
- "Du gir ikke betaleren din TIN [skattebetalers identifikasjonsnummer] på ønsket måte.
- "IRS melder betaleren at TIN du ga, er feil.
- "IRS gir beskjed til betaleren for å begynne å holde tilbake på renter eller utbytte fordi du har underrapportert renter eller utbytte på din inntektsavkastning. IRS vil gjøre dette bare etter at det har sendt deg fire meldinger i løpet av en 120-dagers periode.
- "Du mislykkes med å bekrefte at du ikke er underlagt sikkerhetskopiering for å underrapportere interesse og utbytte." (fra Skatteemnet 307, Backup Retaining)
Slik hindrer du sikkerhetskopiering
Sikkerhetskopiering på grunn av feil navn eller TIN på skjema W-9:
Sikkerhetskopiering kan forhindres ved å levere inntektsinnbetaleren med ditt korrekte skattebetalers identifikasjonsnummer (TIN) og navn på skjema W-9 og bekrefte at du ikke er underlagt sikkerhetskopieringshold.
Hvis navnet og TIN som er oppgitt på skjema W-9, ikke samsvarer med IRS-postene, kan IRS sende en melding (kalt "B" -varsel) til inntektsinnbetaleren varsle at TIN ikke stemmer overens med IRS-postene. Betalingen av inntekt vil sende en kopi av "B" varsel til mottaker av inntekt. "Hvis du mottar et B-varsel fra en betaler, og informerer deg om at TIN du ga, er feil, kan du vanligvis forhindre sikkerhetskopiering fra å starte eller stoppe sikkerhetskopiering av tilbakeholdelsen når det er startet ved å gi betaleren ditt riktig navn og TIN. må bekrefte at TIN du gir er riktig. "
Noen ganger vil imidlertid navnet og TIN fortsatt ikke matche IRS-postene, i hvilket tilfelle IRS vil sende et andre "B" varsel til inntektsinnbetaleren, og inntektsinnbetaleren sender en kopi av denne "B" varselet til mottaker av inntekt. "Hvis du mottar et annet B-varsel fra den betaleren, må du gi betaleren verifisering av din TIN fra Social Security Administration eller IRS." (fra Skatteemnet 307, Backup Retaining)
- For å lære mer om meldingene som sendes til arbeidsgivere, se Jean Murrays artikkel om Sikkerhetskopiering av tilbakemeldinger.
Backup-tilbakeholdelse på grunn av tidligere underrapporterte renter eller utbytte:
IRS vil noen ganger kreve sikkerhetskopiering av renteinntekter og utbytte dersom en skattyter tidligere underrapporterte beløpet av renteinntekter eller utbytteinntekter på selvangivelsen. I slike tilfeller vil IRS gi beskjed til skattebetaleren ved å sende "fire meldinger over minst 120 dager" for å varsle skattebetaleren av fremtidig sikkerhetskopiering (fra Skatteemne 307, Backup Retaining).
Prosedyren for å korrigere denne situasjonen er skissert av IRS i publikasjon 505, Skattehold og Estimert skatt, som følger:
"Hvis du har blitt varslet om at du ikke har rapportert interesse eller utbytte, må du be om og motta en bestemmelse fra IRS for å forhindre sikkerhetskopiering fra start eller for å stoppe sikkerhetskopieringen når det er startet. Din forespørsel må vise at minst ett av følgende situasjoner gjelder.
- "Ingen underrapportering skjedde.
- "Du har en bona fide tvist med IRS om hvorvidt en underreporting skjedde.
- "Sikkerhetskopiering vil føre til eller forårsaker ubehagelig motgang, og det er usannsynlig at du vil underrapportere renter og utbytte i fremtiden.
- "Du har korrigert underrapporteringen ved å sende inn en opprinnelig avkastning dersom du ikke tidligere har registrert en, eller ved å sende inn en endret avkastning, og ved å betale alle skatter, straffer og renter på grunn av eventuelle underrapporterte renter eller utbetalinger.
"Hvis IRS fastslår at sikkerhetskopieringen skal stoppe, vil den gi deg sertifisering og vil varsle betalerne som ble sendt beskjed tidligere." (fra publikasjon 505, skattefradrag og estimert skatt)
Slik gjenoppretter du sikkerhetskopieringsbeløpet
Enhver føderal inntektsskatt som holdes tilbake av inntekten din på grunn av backupholding, vil bli rapportert til deg og til IRS ved hjelp av riktig skjema 1099 (for eksempel 1099-INT for renteinntekter ). Du vil da rapportere mengden av tilbakeholdenhet når du legger inn selvangivelsen din.