Tilbakebetaling av COBRA-premiehjelp på din føderale selvangivelse
Noen mennesker er imidlertid ikke kvalifisert for subsidiert sykeforsikring på grunn av deres inntekt. I denne artikkelen diskuterer jeg:
- Inntektsbegrensninger for COBRA-premiehjelpen
- om din COBRA-premiehjelp er skattepliktig og i så fall hvor mye
- hvordan du beregner eventuell gjenopptak eller tilbakebetaling av COBRA-premiehjelpen du mottok,
- hvordan rapporteres dette på din føderale selvangivelse,
- relevante lover, skatte regneark og IRS ressurser.
Inntektsbegrensninger på COBRA Premium Assistance
Jeg vil tydeliggjøre at det å betale tilbake US Treasury for COBRA-subsidier er en tilbakekallingsprosedyre. På tidspunktet for å bli avlagt eller redusere timene, kan folk ha kvalifisert for fortsatt helseforsikring under COBRA. Alle som kvalifisert for videreføring av deres forsikringsfordeler, fikk lov til å betale kun 35% av premiene. Folk som visste for at inntektene deres ville være for høye for å kvalifisere seg for tilskuddet, kunne ha slått seg av subsidie og valgt å betale 100% av premiene.
Mange mennesker vil imidlertid ikke vite til senere om deres inntekt ville være stor nok til å være uberettiget for COBRA-premiehjelpen. Ser tilbake på forrige år, kan det bli klart at en persons inntekt var for høy. Kanskje fordi de fant en ny jobb eller hadde andre inntektskilder som ikke var forventet.
I slike tilfeller kan enkeltpersoner finne et behov for å betale tilbake eller gjenoppta COBRA-premiehjelpen de mottok på deres føderale inntektsskatt.
For ugifte skatteytere og for gifte personer som arkiverer seg separat , hvis deres "endrede justerte bruttoinntekt" er under $ 125 000 for året, så er det noen COBRA-premiehjelp som de mottar, helt skattefri, og ingen gjenopptakelse er nødvendig. Hvis deres endrede justerte bruttoinntekter er mellom $ 125 000 og under $ 145 000 for året, vil en del av deres COBRA-premiehjelp i løpet av samme år måtte betales tilbake til statskassen. Hvis deres endrede justerte bruttoinntekter er $ 145 000 eller mer, må alt COBRA-støtten bli betalt tilbake.
For giftige skattebetalere som sender en felles avkastning , er inntektsbegrensningene dobbelt de ovennevnte beløpene. Under $ 250 000 av inntekt, er det ikke nødvendig å gjenoppta COBRA. Mellom $ 250.000 og under $ 290.000, må noen av COBRA-støtten bli tilbakebetalt. Ved inntekt på $ 290 000 eller mer, må hele COBRA-støtten bli tilbakebetalt.
Endret justert bruttoinntekter for å beregne gjenopptakelsen av COBRA-premiehjelp er definert som den justerte bruttoinntekten som er vist på årets avkastning med følgende skattemessige utelukkelser lagt tilbake: utenlandsk fortjeneste og inntekt fra Guam, Amerikansk Samoa, Nord Mariana Islands, og Puerto Rico.
Beregning av gjenopptak eller tilbakebetaling av COBRA-premieassistansen
Inntektsveiledningen gir den mest kortfattede forklaringen på hvordan oppsamlingsbeløpet beregnes: "For å bestemme mengden tilleggsskatt, del opp mengden av endret justert bruttoinntekt over $ 125 000 med $ 20 000, eller beløpet over $ 250 000 med $ 40 000 for felles filers. Beregnet prosentsats, multiplisert med premiebeløpet, er beløpet som skal tilbakebetales. Arbeidsark F i Pub 502 kan også brukes. " IRM 21.6.4.4.18.1.
Hvor mye var din COBRA-premiehjelp? Vel, du kan finne dette ut fra din tidligere arbeidsgiver, eller du kan enkelt beregne det selv. Siden COBRA-forsikringspremiene du betalte ble subsidierte, betalte du bare 35% av det totale beløpet. Den føderale regjeringen betalte de andre 65%.
Så ta beløpet du betalte og divider med 0,35 for å finne beløpet som tilsvarer 100% av forsikringspremier, og deretter multiplisere med 0,65 for å finne beløpet som ble subsidiert av den føderale regjeringen.
Derfra kan du beregne gjenopptaksbeløpet. I utgangspunktet er beløpet som gjenopptas, et forhold mellom inntektene dine i forhold til faseoutområdet, og dette forholdet multipliseres deretter med mengden av COBRA-premiehjelpen for å komme til beløpet som må betales tilbake til den føderale regjeringen. Du kan bruke "Regneark F" funnet på side 24 av IRS-publikasjon 502 for å beregne gjenopptaksmengden.
Rapportering av COBRA Recapture på din skattedekning
Når du har beregnet mengden av COBRA-premiehjelpen din som må betales tilbake, rapporterer du dette beløpet direkte på skjema 1040. Hvis du forbereder avkastningen for hånd, skriv den stiplede linjen ved siden av Linje 60 i COBRA og det gjenfatte beløpet, og legg til dette beløpet til din totale skatt som er rapportert på Linje 60.
Når skal du rapportere COBRA Recapture
COBRA-premiehjelp var tilgjengelig i opp til ni måneder hvis en person ble ledig eller underbeskattet mellom 1. september 2008 og 31. mars 2010. Følgelig kunne COBRA-gjenopptakelse søke om skatteår 2008, 2009, 2010 og 2011.
Relevante lover, skatte regneark og IRS ressurser
Gjenopptaksbestemmelsen for høyinntektspersoner ble lovfestet som en del av American Recovery and Reinvestment Act, særlig i avsnitt 3001 (b). Du finner den fulle teksten til den loven som begynner på side 351 i pdf-filen for HR 1 .
IRS forklarer COBRA-premieassistanse og gjenfangstbestemmelsen og gir regneark F for å beregne gjenfangstbeløpet i publikasjon 502 , side 24.