Grunnleggende om Seksjon 199 Skattefradrag
Grunnleggende om kapittel 199 Fradrag
Bedrifter med "kvalifisert produksjonsvirksomhet" kan ta et skattefradrag på 3 prosent fra nettoinntekt. Jo mer komplisert virksomheten, desto mer komplisert matematikken for å beregne den innenlandske produksjonsvirksomheten fradrag.
I et nøtteskall vil bedrifter som er involvert i produksjon og andre kvalifiserte produksjonsaktiviteter, måtte gjennomføre kostnadsregnskapsmekanismer for å sikre at deres skattefradrag beregnes nøyaktig.
Kvalifiserte produksjonsaktiviteter
En virksomhet engasjert i følgende forretningsområder kan kvalifisere for innenlands produksjonsavdrag. De "kvalifiserte produksjonsaktivitetene" som er berettiget til å kreve fradrag i henhold til Internal Revenue Code § 199, omfatter:
- Produksjon basert i USA
- Salg, leasing eller lisensiering av varer som er produsert i USA
- Selge, lease eller lisensiere bevegelsesbilder som er produsert i USA
- Byggingstjenester i USA, inkludert bygging og renovering av boliger og næringseiendommer
- Ingeniør- og arkitektoniske tjenester knyttet til et USA-byggeprosjekt,
- Programvareutvikling i USA, inkludert utvikling av videospill.
Generell regel og sikker havn
Den innenlandske produksjonsavsetningen er begrenset til inntekt som følge av kvalifisert produksjonsvirksomhet helt eller betydelig delbasert i USA. Virksomheten må bruke enten safe harbor-regelen eller tildele kostnader ved å bruke fakta og omstendigheter i virksomheten dersom noen del av produksjons- eller produksjonsaktiviteter finner sted utenfor USA Sikkerhetshavaregelen gjelder hvis minst 20 prosent av de totale kostnadene er fra amerikanske produksjonsaktiviteter.
Ikke-kvalifiserte produksjonsaktiviteter
Følgende forretningsområder er spesielt utelukket fra å kreve innenlands produksjonsavdrag:
- Konstruksjonstjenester som er kosmetiske i naturen, som maleri
- Leasing eller lisensiering av varer til en nærstående
- Selge mat eller drikkevarer tilberedt på en detaljhandel
Finne skattefradrag
Beregning av innenlands produksjonsavdrag kan enten være latterlig enkelt eller enormt komplisert, avhengig av virksomhetens natur. Nøkkelen er å undersøke "kvalifisert produksjonsaktivitetsinntekt" (QPAI) og begrensningene.
Innenriks Produksjonsvirksomhet Fradragsberegning
Kvalifisert produksjonsaktivitet inntekt (QPAI)
minus kvalifiserte produksjonsaktiviteter utgifter
tilsvarer kvalifisert produksjonsvirksomhet nettoinntekt
ganger QPA-fradragsbeløpet på 3 prosent
er lik Tentativ QPA-fradrag
Kvalifisert Produksjonsaktivitet Inntekt (QPAI)
Kvalifisert produksjonsaktivitetsinntekt er all inntekt som følge av kvalifisert produksjonsvirksomhet. For en virksomhet med bare en bransje, vil dette være det samme som bruttoinntekt. For bedrifter med flere forretningsområder, må inntektene tildeles.
Kvalifiserte produksjonsaktivitetsutgifter
Kvalifiserte produksjonsaktivitetsutgifter er alle utgifter direkte knyttet til kvalifiserte produksjonsaktiviteter.
For en virksomhet med bare én forretningsområde, vil dette være det samme som totale utgifter. For bedrifter med flere forretningsområder, må inntektene tildeles.
begrensninger
Dollarbeløpet for innenlands produksjonsavdrag er begrenset. Fradraget kan ikke overstige justert bruttoinntekt for eneeiere, partnerskap, S-selskaper eller aksjeselskap, eller skattepliktig inntekt for C-selskaper. Fradraget kan ikke overstige 50 prosent av W-2 lønn.
Forenklet metode
"Reglene forenkles for små bedrifter i en enkelt bransje," ifølge Paul Schlather. Sørg for at bedriften din kvalifiserer under de kvalifiserte produksjonsreglene, og ta deretter 3 prosent av nettoinntektene. Sammenlign 3 prosent tallet til justert bruttoinntekt og W-2 lønn utbetalt. En bedrift vil ikke kvalifisere for innenlands produksjonsavdrag dersom det har null nettoinntekt eller null W-2 lønn.
Hvor å kreve fradrag
Bedrifter må fylle ut IRS-skjema 8903 . Du kan også laste ned instruksjoner for skjema 8903.
Skattelov
Dette fradraget var en del av American Jobs Creation Act fra 2004 og er dekket under Internal Revenue Code Section 199 og IRS Proposed Regulations 1.199. Den innenlandske produksjonsvirksomheten fradrag er omtalt i JK Vassers Inntektsskatt , kapittel 40.23, og JK Vassers Small Business Taxes, kapittel 21.