Bruk skjema W-8BEN til å kreve skattefordel for USA-Canada
Residency Rules
Du er bosatt i det landet der du har et "fast hjem". Hvis ditt faste hjem er i Canada, så er du bosatt i Canada.
Artikkel IV i traktaten forklarer din bostedsstatus hvis du har en annen levende situasjon.
Fast forretningsstedsregler
Virksomheten din kan ha en eller flere forretningssteder. Din faste forretningssted er et fast driftssted der bedriften din helt eller delvis blir videreført. Artikkel V i skatteavtalen klargjør betydningen av fast driftssted.
For eksempel har du bare ett kontor, og det ligger i Canada. Canada er ditt faste forretningssted. Men hvis du har to kontorer (Canada og USA), har du to faste forretningssteder, og du må behandle hvert kontor annerledes for inntektsskatt.
Selv om du jobber gjennom eller med ulike amerikanske selskaper, etablerer det ikke USA som ditt faste forretningssted. Dette er avklart i artikkel V nr. 6, 7 og 8 i skatteavtalen.
Unngå dobbelbeskatning
Hvis du møter oppholdsregler og faste forretningsregler, kan du unngå å få din virksomhetsinntekt beskattet to ganger (av USA og Canada).
Artikkel VII i skatteavtalen fastsetter at virksomhetsfortjeneste opptjent i USA av kanadiske innbyggere er beskattet i USA bare i den grad fortjenesten er knyttet til et fast driftssted i USA.
tilbakeholdelse
Normalt krever amerikanske selskaper å «holde tilbake 30% av betaling av et beløp som er gjenstand for tilbakeholdenhet til en betalingsmottaker som er utenlandsk person" (Instruksjoner for skjema W-8BEN).
Tilbakebetaling er i hovedsak en forskuddsbetaling av skatt. Beløpet som ble holdt tilbake, kunne nøyaktig betale for noen amerikanske
Fyll ut skjema W-8BEN
Oppgi navnet ditt i Linje 1 og sjekk "individ" i Linje 3. Men hvis du jobber under et firmanavn, oppgir du bedriftsnavnet i Linje 1 og kontroller den aktuelle typen enhet i Linje 3.
On-Line 6 skriver i ditt amerikanske skatteidentifikasjonsnummer (for eksempel et personnummer, enkelt skattebetalers identifikasjonsnummer eller arbeidsgiveridentifikasjonsnummer). Hvis du ikke har ett av disse skattenumrene, la du Linje 6 tomt. Hvis du oppgir et amerikansk skattnummer, vil skjemaet ditt W-8BEN forbli i kraft til alle opplysninger på skjemaet blir feil. Hvis du forlater skattenummeret tomt, vil skjemaet forbli i kraft til siste dag i det tredje året etter at du har signert skjemaet. (Så hvis du signerer skjemaet 13. juli 2009, vil din Form W-8BEN utløpe 31. desember 2012.)
Gi ditt kanadiske personnummer på linje 7.
På linjer 9 og 10 vil du spesifisere de regler som gjelder for skatteavtaler som gjelder for deg. Kontroller linje 9a og skriv inn "Canada." Kontroller eventuelle andre bokser hvis de gjelder for deg.
Hvis du kjører under et firmanavn, oppgi ditt kanadiske bedriftsskattidentifikasjonsnummer i boks 7, sjekk de aktuelle boksene på linje 9.
Påstand om tilbakebetaling av USAs inntektsskatthold
Dine amerikanske kunder vil trolig holde tilbake noen av inntektene dine. Du kan få disse pengene tilbake ved å sende inn en ikke-hjemmehørende amerikansk skatteseddel Form 1040NR (PDF) sammen med Form 8833 (PDF) for å avsløre din stilling i henhold til US-Canada skatteavtalen. Pass på å følge instruksjonene for Form 1040NR nøye, eller finn en skattekontroller som har erfaring med utenlandsk selvangivelse.