Den 15,3 prosent sysselsettingsskatten består av en 12,4 prosent sosial sikkerhet skatt på de første $ 127.200 netto netto sysselsettingsinntekt for 2017, og en Medicare skatt på 2,9 prosent på alle netto sysselsetting inntekt. Den $ 127.200 beløpet kalles lønnsbasen for sosial sikkerhet og representerer maksimalt inntektsbeløp fra lønn og netto sysselsettingsinntekt som er underlagt sosialsikkerhetsskatten. For lønnsgrenser for sosial sikkerhet for andre år, se artikkelen Oversikt over sosialsikkerhetsskatt.
Netto sysselsettingsinntekt består av inntekter fra selvstendig næringsvirksomhet (Schedule C), oppdrett (Schedule F), selvstendig næringsdrivende inntjening av en partner (Schedule E), og presteskap og ansatte i kirker og religiøse organisasjoner. Beløpet er inntekt etter fradrag av virksomhetsutgifter, for eksempel møbler, bygningsreparasjoner og kjøpt inventar.
Deretter justerer du beløpet ved å multiplisere det ganger 92,35 prosent.
Denne 92,35 prosentfaktoren tar hensyn til at en del av sosial sikkerhet og Medicare skatt er en fradragsberettiget forretningsomkostning. Arbeidsgivere har lov til å trekke arbeidsgiverens andel av sosial sikkerhet og Medicare skatt (7,65 prosent). Du kommer til 92,35 prosent ved å trekke 7,65 prosent fra 100 prosent, noe som resulterer i 92,35 prosent.
Denne reduksjonen i grunnbeløpet som er underlagt selvangivelsesskatten, sammen med den overordnede fradrag for arbeidsgiverdelen av skatten for selvstendig næringsdrivende, bidrar til å utligne skattebehandlingen mellom selvstendig næringsdrivende og ansatte.
Strategier for å redusere selvstendig skatt
Skatten for selvstendig næringsdrivende er i utgangspunktet en prosentandel av nettoinntekt fra selvstendig næringsvirksomhet. Den eneste måten å redusere egenbeskatningskatten er å øke forretningsrelaterte utgifter, da dette vil redusere nettoinntektene og tilsvarende redusere egenbeskattningsavgiften. Regelmessige fradrag, for eksempel standardfradrag eller spesifiserte fradrag, vil ikke redusere din egenbeskatning.
På samme måte vil overføringsfradrag for helseforsikring, SEP-IRA-bidrag eller solo 401 (k) bidrag heller ikke redusere din egenbeskatning, heller ikke; disse fradragene bare redusere den føderale inntektsskatt. En taktikk for å undersøke når du utarbeider selvangivelsen din: virkningen av å ta avgiftssubjektet § 179 eller bonusavskrivninger på anleggsmidler. Dette vil påvirke både inntektsskatt og selvstendig skatt.
Øk selvbeskattningen i løpet av år med tap eller lav inntekt
Noen ganger ønsker en person å øke sin egenbeskattningsavgift for å opprettholde sin rettsevne for trygdpenger eller uførepenger.
Generelt trenger folk minst 40 sosiale sikringspoeng over hele livet for å være berettiget til pensjonsytelser, og minst fem års studiepoeng ut av ti for å være berettiget til uførepenger.
Selvstendig næringsdrivende som står overfor et år hvor de har mistet penger (kostnader større enn inntekter) eller år hvor inntektene deres er betydelig lavere, og som fortsatt ønsker å bygge opp sosiale sikringspoeng mot pensjons- eller uførhet, kan bruke en spesiell metode for å øke sin egenbeskatning. Dette kalles "Valgfri metode" og reglene er stavet ut i Instruksjonene for Schedule SE (pdf-fil).
Det som er viktig å huske er dette: Selvstendig næringsdrivende som ikke er bønder eller fisker er begrenset til å bruke denne valgfrie metoden bare fem ganger i livet.