Du kan redusere skattene dine med personlige unntak
Personlige unntak er en form for fradrag du kan bruke til å redusere skattepliktig inntekt fra 2017, og dette reduserer i sin tur mengden av inntektsskatt du betaler fordi du betaler skatt på mindre.
Personlig fritak kan ikke være tilgjengelig for alltid
Det kan eller ikke finnes et personlig fritak i skatteåret 2018. I desember 2017 er det fortsatt oppe i luften. Kongressen har gått over skatteavgift og arbeidsloven, noe som gjør noen radikale endringer i den eksisterende skattekoden. En av disse endringene, i det minste i den versjonen av regningen som foreslås av Representanthuset, eliminerer personlige unntak. Senatets regning eliminerer også disse unntakene, men bare gjennom 2025.
Det gjenstår å se om loven vil bli undertegnet, og i så fall hvilke bestemmelser vil gjøre det til den endelige versjonen, men husk at det ikke er noen garanti for at personlige unntak fortsatt vil være tilgjengelige i skatteåret 2018.
Hvem er kvalifisert?
Alle skatteavbrudd kommer med en hel liste over regler for bruk og krav på dem og personlige unntak er ikke noe unntak. En skattyter har lov til å kreve en personlig fritak for seg selv og et unntak for hver person han er i stand til å hevde som avhengig .
Gift personer som dokumenterer i fellesskap kan kreve to personlige unntak, en for hver ektefelle, samt unntak for hver av sine etterlatte. Hvis de oppbevares separat, kan en ektefelle kun kreve den annen ektefons personlige fritak i begrensede tilfeller.
En avhengig kan ikke kreve et personlig fritak for seg selv fordi den skattyter som hevder ham som avhengig, allerede tar sitt personlige fritak.
Hvor mye er personlig fritak?
Personlig fritak beløp er indeksert for inflasjon. Dette betyr at det kan øke noe fra år til år for å holde tritt med økonomien, men hvis økonomien forblir relativt stabil, vil den personlige fritaksbeløpet også forbli den samme. For skatteårene 2016 og 2017 er personellfritakelsen $ 4.050. Slik har fritaket økt i løpet av de foregående årene.
| Personlige unntak | |
| År | Beløp |
| 2017 | $ 4050 |
| 2016 | $ 4050 |
| 2015 | $ 4000 |
| 2014 | $ 3950 |
| 2013 | $ 3900 |
| 2012 | $ 3800 |
| 2011 | $ 3700 |
| 2010 | $ 3650 |
| 2009 | $ 3650 |
| 2008 | $ 3500 |
| 2007 | $ 3400 |
| 2006 | $ 3300 |
| 2005 | $ 3200 |
| 2004 | $ 3100 |
| 2003 | $ 3050 |
| 2002 | $ 3000 |
| 2001 | $ 2900 |
| 2000 | $ 2800 |
Personlig dispensasjonsbeløpet reduseres basert på inntekt
Personlige unntak er underlagt utfasningsgrenser kalt personlig fritak faseout eller PEP. Utfasning betyr at unntaket gradvis reduseres med 2 prosent for hver $ 2.500 eller brøkdel av $ 2.500, hvorav en skattyteres justerte bruttoinntekt for året overstiger en bestemt terskelbeløp. For personer som bruker gifte saksbehandlingen, utløper det personlige fritaket med 2 prosent for hver $ 1.250 av justert bruttoinntekt over terskelen.
| Phaseout Range for personlige unntak for 2017 | ||
| Arkiveringsstatus | Phaseout begynner | Phaseout Ends |
| Gift Filing Jointly | $ 313 800 | $ 436 300 |
| Kvalifiserende Enke (er) | 313800 | 436300 |
| Leder av husholdning | 287650 | 410150 |
| Enkelt | 261500 | 384000 |
| Gift Filing Separat | 156900 | 218150 |
Her er et eksempel på hvordan dette virker. La oss si at Darla har justert bruttoinntekt på $ 300 000 i 2017. Hun registrerer som husholder og hevder to personlige unntak: en for seg selv og en for datteren hennes. Den aktuelle grensen for 2017 er $ 287,650 for leder av husholdningsfiler. Darlas justerte bruttoinntekt på $ 300.000 overstiger denne terskelen med $ 12,350.
Vi tar dette overskytende beløpet og deler det med $ 2500, som kommer ut til 4,94. Vi må derfor redusere hennes personlige unntak med to prosent for hver $ 2.500 eller en del av $ 2.500, som utgjør fem reduksjoner på 2 prosent: fem hele multipler på $ 2.500 pluss en brøkdel av $ 2.500.
Darla må derfor redusere sine personlige fritak med 10 prosent. Hennes personlige unntak reduseres på denne måten: ($ 4.050 + $ 4.050) x 10 prosent, eller $ 810.
Så Darla sine to personlige unntak som totalt $ 8,100 før reduksjonen er verdt bare $ 7,290 etter utfasningsgrensen, eller $ 8,100 minus $ 810.
Reduksjonen i personlige fritak kan beregnes ved hjelp av regneark 3 i publikasjon 501.
Utfasningsgrensene gjaldt ikke i 2010, 2011 eller 2012. Begrensningene til personlige fritak har vært på plass siden da.
Hvordan ansette personlige unntak
Personlige unntak oppstår på to steder på selvangivelsen. Det første stedet de ser er på side 1 i Form 1040. Linje 6 har plass til å angi om du krever personlige unntak for deg selv, din ektefelle og / eller for dine pårørende.
Deretter vises den fradragsberettigede mengden av dine personlige unntak på den andre siden på linje 42, eller linje 26 hvis du fyller på skjema 1040A. Personlige unntak dukker opp på bare ett sted, på linje 5, for skattebetalere som legger skjema 1040EZ.
Unntakets virkning på alternativ minsteskatt
Personlige unntak kan bare redusere føderal inntektsskatt. De reduserer ikke den alternative minimumskatten , noen ganger kalt AMT. Skattepliktig inntekt for AMT-formål beregnes uten hensyn til personlige unntak.