The Tax Cuts og Jobs Act eliminerer denne regelen som begynner i 2019
Skattelettelser og arbeidsloven, undertegnet i lov 22. desember 2017, gjorde noen signifikante endringer i alimentet fradrag. Å gå frem, alimony betalinger er ikke lenger fradragsberettiget - eller må mottakeren rapportere det som inntekt.
Skatteloven i 2018 gir nytt betydning for "skatteplanlegging" og skilsmisse
Datoen for skilsmisseavtalen din eller avtalen er sentral i henhold til vilkårene for skattelettelser og arbeidsloven.
Hvis du er skilt i 2018, gjelder de gamle reglene fortsatt. Men hvis skilsmissen din er endelig den 2. januar 2019, er de ut av vinduet ... med mindre du spesifikt endrer et tidligere dekret eller skilsmisseavtale for å vedta vilkårene i TCJA. Dette ville kreve felles samtykke fra begge tidligere ektefeller.
Du vil kanskje gjøre ditt beste for å pakke opp ting ved årets slutt-spesifikt 31. desember 2018 - hvis du går gjennom skilsmisseforhandlinger, og det ser ut til at du sannsynligvis kommer til å ende opp med å betale alimoni. Flippen er at du vil bli mye bedre hvis saken drar videre utover det første i året hvis du sannsynligvis kommer til å motta underholdsbidrag,
Snakk om skatteplanlegging.
Rapporteringsforhold du har mottatt
Forutsatt at skilsmissen din er endelig innen utgangen av 2018, er reglene for rapportering av inntektene uendret fra tidligere år.
Du må angi hele beløpet av underholdsbidrag du mottok for året på linje 11 i Form 1040 .
I skattemessig form omfatter alimentet det som kalles "separat vedlikehold" -inntekter mottatt dersom du er lovlig fraskilt, men ikke teknisk skilt. Det inkluderer ikke betalinger mottatt i henhold til vilkårene for en midlertidig støtteordre som kan være på plass mens skilsmissen din er på vent.
Du trenger ikke å rapportere beløp du mottar for barnestøtte.
Barnestøtte regnes som en ikke skattepliktig begivenhet. Det er ikke rapportert om din føderale selvangivelse, og foreldrene som betaler det kan ikke kreve det som skattefradrag.
En unntak til regelen
Hvis din ex ikke krever fradrag for alimentet eller separat vedlikehold betalt til deg, trenger du ikke å rapportere det som inntekt. IRS vil bare at noen skal betale skatt på disse pengene. Hvis din tidligere ektefelle ikke gjør det, må du. Hvis din eks må inkludere den i sin skattepliktig inntekt, er du spart fra å kreve det som inntekt.
Ellers bidrar aliminbetalingene til din samlede skattepliktige inntekt ... i hvert fall gjennom 2018. Etter det sier kongressen at du kan akseptere det skattefritt. De pengene blir skattepliktig til den enkelte som tjente den i utgangspunktet-din ex.
Rapportering Alimony du har betalt
Hvis du har utbetalt underholdsbidrag eller separat vedlikehold til din tidligere ektefelle, rapporterer du det totale beløpet på linje 31 (a) i skjema 1040, og skriv deretter inn din tidligere ektefelles personnummer på linje 31 (b). Ikke bekymre deg hvis han eller hun ikke vil gi det til deg, og du kan ikke finne den på tidligere års felleskontrollerte avkastninger. Du kan varsle IRS av problemet og din eks kan bli belastet med en $ 50 straff for ikke å levere den til deg.
Du kan kreve underholdsbidrag betalt som en "over linjens" fradrag på side en av Form 1040, i hvert fall gjennom 2018.
Du trenger ikke å spesifisere fradrag for å kreve det. Du kan hevde både fradragsavdrag og standardfradrag, eller du kan kreve det og spesifisere andre fradrag.
Krav til fradrag for underholdsbidrag
Det kommer nok ikke så mye av en overraskelse at fradrag for alimony du har betalt, kommer med en hel liste over krav og regler.
- Du kan ikke legge inn en felles avkastning med din ektefelle, forutsatt at du kan gjøre det fordi skilsmissen din ikke er endelig ennå.
- Du må betale alimoni i kontanter, som inkluderer sjekker eller postanvisninger. Hvis du gir eiendom eller en eiendel i stedet for underholdsbidrag, er det ikke fradragsberettiget.
- Betalingen må mottas av eller på vegne av din ektefelle eller tidligere ektefelle, for eksempel hvis skilsmisse eller særskilt vedlikeholdsdekning sier at du må gjøre hennes boliglånsbetalinger for henne som en form for underholdsbidrag.
- Din skilsmisse dekret, separat vedlikehold dekret, eller skriftlig separasjonsavtale kan ikke angi at betalingen er noe annet enn underholdsbidrag. Faktisk skal dokumentet tydelig angi at det er underholdsbidrag eller separat vedlikehold, ikke barnebidrag eller et aspekt av eiendomsoppgjør. Barnstøtte og eiendomsoppgjør betales ikke som aliment.
- Du og din tidligere ektefelle kan ikke leve i samme husstand når du foretar betalinger.
- Du er ikke ansvarlig for å fortsette å foreta betalinger etter død av din tidligere ektefelle. Ideelt sett bør skilsmisseavtalen din eller separat vedlikeholdsavtale tydelig angi dette også.
The Recapture Rule
Internal Revenue Service forbeholder seg retten til å " gjenoppta " fradrag dersom det fastslår at utbetalingene faktisk var i egenskap av eiendomsoppgjør eller barnehjelp. Dette innebærer at beløpet for fradrag du trekker, må legges tilbake til din skattepliktige inntekt i fremtidige skatteår, da det blir skattepliktig.
Dette kan skje hvis beløpet på utbetalingene dine faller vesentlig innen ett eller to år etter skilsmisse, eller hvis aldersbetalingen din slutter helt innen tre år etter skilsmisse. Det kan også skje hvis betalingen avsluttes så snart ditt yngste barn forlater reiret. IRS vil gjennomgå situasjonen din for å avgjøre om utbetalingene faktisk var underholdsbidrag eller separat vedlikehold.
Spesielt kan betalingene dine ikke reduseres med $ 15 000 eller mer i det tredje året sammenlignet med hva de var i andre år, eller de to siste årene kan ikke være "vesentlig mindre" enn det de var i første år.
Ingen dollarbeløp er knyttet til "vesentlig mindre" regel - den er åpen for IRS-tolkning. Tanken er å forhindre ektefeller i å camouflerere eiendomsoppgjør som alimoni. Eiendomsoppgjør er ofte ferdig innen de første tre årene etter skilsmisse.
IRS gjør unntak for omstendigheter utenfor din kontroll, for eksempel hvis alimin er endret nedover av retten på grunn av en uforutsette finanskrise.
MERK: Skattelovene endres jevnlig, og du bør konsultere en skattemessig for de nyeste rådene. Informasjonen i denne artikkelen er ikke ment som skatteråd og er ikke erstatning for skatteråd.