Hvordan bestemme om du skal sende en gavebeskatning, IRS-skjema 709
Det er med andre ord ikke en "rettferdig" utveksling. Mottakeren kommer fremover i transaksjonen mens giveren mottar svært lite hvis noe kommer i retur.
Og ja, Inntektstjenesten beskatter disse børsene.
Hvis du foretar en eller flere overføringer av penger eller eiendom til noen i løpet av skatteåret, må du kanskje sende IRS-skjema 709, gave- og generasjons-skipsoverføringsavgiften, og betale gaveavgiften. Men det er noen unntak.
Hvorfor sette en slik skatt?
Store eiendommer er beskattet på verdi når noen dør og forlater hans penger og eiendom til sine støttemottakere. Det kan ikke være noe igjen for den føderale regjeringen å beskatte ved hans død dersom decedenten var i stand til å gi sin storhet bort skattefri i løpet av hans levetid. Gavekortet forhindrer dette.
Mottakeren av en gave er ikke ansvarlig for skatten. Giveren er ansvarlig for å betale gaveavgiften.
Den årlige utelukkelsen
Du må fylle ut skjema 709 dersom totalverdien av alle gaver du lager til en enkelt person i samme kalenderår, overstiger 15 000 dollar per 2018. Gaver som ikke overstiger 15 000 dollar per år til samme person, kvalifiserer for årlig utelukkelse fra gave skatter.
Hvis du gir sønnen din $ 10 000 til å kjøpe en bil og en annen $ 10 000 for å betale sin kredittkortgjeld, har du faktisk gjort en skattepliktig gave til ham i mengden $ 5000 - $ 20 000, med mindre $ 15 000 ekskluderingen. Du må sende IRS-skjema 709 for å rapportere den $ 5000-gaven.
Den årlige utelukkelsen ble indeksert for inflasjon i 1997, men den kan kun økes i trinn på $ 1000.
Dette betyr at det kan gå opp hvert år, men ikke mer enn $ 1000. Utelukkelsen for 2009, 2010, 2011 og 2012 var $ 13 000. Den økte til $ 14 000 i 2013 og holdt fast der til 2017. Den økte til $ 15 000 i 2018.
Ektefeller kan "dele" gaver
Hvis du eller din ektefelle gir en eller flere gaver til samme person i samme kalenderår, kan du være enig i å "splitte" gaver mellom dere to for å strekke den årlige ekskluderingen.
Din ektefelle kan gi sønnen din $ 10 000 til å kjøpe en bil og en annen $ 10 000 for å betale sin kredittkortgjeld. Han har nå to alternativer. Han kan sende skjema 709 og rapportere at han har gjort $ 5000 i skattbare gaver til sønnen hans, eller han kan sende skjema 709 og rapportere at de to har valgt å dele gaver mellom deg.
I dette tilfellet anses hver av dere å ha gjort en gave på $ 10 000, som hver kommer inn under årlig ekskludering på $ 15 000. Ingen skatt ville være forfalt selv om hele $ 20.000 kom fra en konto i ens ektefelles eneste navn.
Gift-splitting er et konsept ofte omtalt som "juridisk fiksjon". Selv om din ektefelle er den som virkelig gjorde gaver, kan Internal Revenue Code du effektivt si: "Nei, gaver kom egentlig fra oss begge." Sluttresultatet er at det ikke ble gjort skattepliktig gaver.
Gift-splitting er en total oppfatning av Internal Revenue Code, men det er et helt lovlig og legitimt gavekort alternativ.
Et annet alternativ - fritid for levetid
Inntektskoden gir også et levetidsfritak fra gaveavgift. Ved å bruke $ 20.000-gave til sønnen som et eksempel igjen, og antar at du og din ektefelle ikke deler gaven, kan du enten betale gaveavgiften på $ 5 000-saldoen, eller du kan effektivt belaste den saldoen i ditt livsfritt unntak.
Livstidsfritaket er ganske betydelig fra 2018. Du kan gi bort opp til $ 11.18 millioner i løpet av livet ditt uten å betale gaveavgiften. Dessverre deler gavekortet og eiendomsskatten dette unntaket. IRS er ikke så sjenerøs.
Hvis du gir sønnen din $ 500 000 i gaver i løpet av livet ditt utover de årlige eksklusjonene, reduseres dette skattefritaket ditt - det som unngår at eiendommen din betaler en eiendomskatt på verdi ved dødsfallet ditt.
Subtraherer den $ 500 000, du vil bare ha $ 618 100 igjen for å beskytte eiendommen din fra beskatning når du dør. Dette levetidsfritaket er også indeksert for inflasjon og kan endres årlig.
På en måte er dette delte fritak fornuftig. Husk at hele ideen bak gaveavgiften er å forhindre at velstående personer fragir eiendommen sin skattefri før døden for å unngå eiendomsskatt etter døden.
Gaver til ektefeller som ikke er amerikanske borgere
I motsetning til ubegrenset ekteskapsfradrag for gaver til ektefeller som er amerikanske statsborgere, er gaver til ektefeller som ikke er borgere begrenset. Gaver laget av en ektefelle som er en amerikansk statsborger til en som ikke er amerikansk statsborger, er skattepliktig når de overstiger $ 152 000 per 2018.
De spesifikke grensene for gaver til ikke-statslige ektefeller fra 2009 til 2018 er:
- 2009 $ 133,000
- 2010 $ 134.000
- 2011 $ 136,000
- 2012 139 000 dollar
- 2013 $ 143,000
- 2014 $ 145,000
- 2015 $ 147,000
- 2016 $ 148,000
- 2017 $ 149.000
- 2018 $ 152.000
Når er IRS-skjema 709 forfalt?
IRS-skjema 709 forfaller innen 15. april året etter året hvor du har skattepliktige gaver. Hvis du finner ut at du må sende IRS-skjema 4868 for å be om en automatisk seks måneders forlengelse av tid for å sende inn din personlige inntektsskatt, utvider dette skjemaet også tidspunktet du må sende IRS-skjema 709.
Selv om du ikke trenger å forlenge tiden til å sende inn din personlige retur, kan du fremdeles sende IRS-skjema 8892 for å motta en automatisk seks måneders forlengelse til fil IRS-skjema 709.
Arkiveringsskjema 8892 forlenge ikke tiden til å betale noen gaveskatt du måtte skylde på, forutsatt at du ikke skal krite gaven opp til ditt livsfritt unntak. Og hvis du er, må du angi dette på skjema 709. Ikke bekymre deg, IRS vil holde styr på alle de livstidsgaver for deg.
Hvis du ikke er sikker på om gaver du har gjort i løpet av året, skal rapporteres til IRS på skjema 709, konsultere en eiendomsplaneringsadvokat eller en regnskapsfører godt før den 15. april for å finne ut.