Hvordan ubegrenset ekteskapsavdrag kan ha nytte av eiendommen din
Medborgerskap teller, også
Alle amerikanske innbyggere kan ta dette fradraget for eiendom overført til en ektefelle som også er amerikansk statsborger, men reglene endres for ikke-statslige ektefeller.
Fradraget er ikke tillatt dersom ektefellen til den personen som gjør gaven, ikke er en amerikansk statsborger, men giftegaven kan gi henne opp til $ 148 000 fra 2016 uten å pådra seg gaveskattemessige konsekvenser. Dette beløpet er indeksert for inflasjon, så det vil gå opp med jevne mellomrom for å holde tritt med økonomien.
Noen andre regler
Ubegrenset ekteskapsfradrag er bare tilgjengelig til den andre ektefellen dør. Hvis hun ikke bruker eller tømmer det i løpet av livet, kan verdien av hennes eiendom bli gjenstand for eiendomsskatt når hun overlever eiendommen til sine egne arvinger. Hvis hun gir penger eller eiendom til noen andre enn ektefelle, kan hun pådra seg en gaveavgift.
En etterlevende ektefelle kan dele ubegrenset ekteskapsfradrag med sin nye ektefelle, men hvis hun gis igjen. Hun kunne arve fra sin første ektefelle og gave eller forlate eiendommen til sin andre ektefelle uten beskatning, men det ville bli beskattet hvis hun forlot det til andre begunstigede som hennes barn.
Fra 2016 var det kombinert unntak for gods og gaveavgift 5,45 millioner dollar. Eiendom over dette beløpet til de fleste personer eller enheter annet enn en ektefelle er underlagt enten en eiendom eller gaveavgift. IRS overfører også en ekskludering på 14 000 dollar per år. Den overlevende ektefellen kan gi bort dette mye per person per år i løpet av hennes levetid uten å pådra seg en gaveskatt, uavhengig av den sivile fradrag.
Den Ubegrensede Marital Fradrag og Levende Tillit
Alt dette kan kreve noen intrikate eiendom planlegging fordi visse levende tillit kan unnslippe de vanlige reglene.
Hvis en decedent forlater eiendom til fordel for sin overlevende ikke-statslig ektefelle i en skikkelig utarbeidet "Kvalifisert innenlandsk tillit, vil" QDOT "kvalifisere for fradraget.
Eiendom som passerer til andre typer trusts opprettet av en ektefelle til fordel for den andre, kvalifiserer også for ubegrenset ekteskapsfradrag. Disse inkluderer en ekteskapsfradrag eller en kvalifisert, avtalt interesseforetak, noen ganger kalt QTIP-tillit . Dette er "A" Tillit i en AB-tillitsplan . Inter vivos kvalifiserte terminerbare eiendomsforvaltninger, noen ganger kalt inter vivos QTIP trusts, kvalifiserer også. Disse er opprettet til fordel for en ektefelle under trustmakerens levetid - ektefellen som skaper tilliten.
Eiendomsskatt på statlig nivå
Stater som samler inn egenkapitalskatt, tillater også ubegrenset ekteskapsfradrag. I stater som tillater et stats-eneste QTIP-valg gjennom bruk av en ABC Trust- plan, er "A" -tjenesten og C-tilliten QTIP-tillit som kvalifiserer for staten ubegrenset sosialt fradrag.
MERK: Statlige og føderale lover endres ofte, og informasjonen ovenfor kan ikke gjenspeile de siste endringene. Vennligst kontakt en advokat for de mest oppdaterte rådene hvis du vurderer å gjøre en stor overføring, spesielt til en ikke-statslig ektefelle. Informasjonen i denne artikkelen er ikke juridisk eller skatterådgivning, og det er ikke en erstatning for juridisk eller skattemessig rådgivning .