Hva er en ABC Trust?

Statlig skatt planlegging for gift par

Når du planlegger å redusere føderale eiendomsskatter, kan ektepar gjøre bruk av AB Trust-systemet for effektivt å overføre to ganger den føderale eiendomsskatten unntak til sine arvinger fri fra føderale eiendomsskatter. Men i de fleste stater som samler egen eiendomskatt, kan tradisjonell AB Trust-planlegging føre til at en del av B Trust blir beskattet når den første ektefellen dør. Skriv inn ABC Trust-systemet for eiendomsplanlegging for ektepar, også kjent som "gap trust planning" og gjør "state QTIP election", som i en håndfull stater tillater betaling av både føderale og statlige eiendomsskatter til utsatt til etter at Overlevende ektefelles død.

Så hvordan fungerer ABC Trust planlegging?

Forstå tradisjonell AB Trust Planning

For å forstå hvordan ABC Trust-systemet fungerer, må du først forstå hvordan AB Trust-systemet fungerer.

Hvis et ektepar har en AB Trust-eiendomsplan, da når den første ektefellen dør et beløp som tilsvarer den føderale eiendomsskatten, vil unntak bli finansiert i B Trust og alt over dette beløpet vil bli finansiert i A Trust. Hva gjør denne? Den bruker den avdøde ektefellens føderale skattefritak, slik at når den etterlevende ektefellen senere dør, vil det som er igjen i B-tilliten, ikke skattlegges i den etterlevende ektefellens eiendom. Den overlevende ektefellen vil da kunne forlate et beløp som tilsvarer sin egen føderale skattefritakelse til barn eller andre begunstigede, slik at giftpar kan passere to ganger den føderale eiendomsskatten unntak fri fra eiendomsskatt.

Men hva skjer med eiendelene igjen i A Trust?

Mens disse eiendelene vil bli beskattet som en del av den overlevende ektefellens eiendom, vil betalingen av skatten bli utsatt til etter at den etterlevende ektefellen dør.

Her er et eksempel: Joe og Mary er verdt $ 12 millioner, og når Joe dør i 2013, har han $ 6.25 millioner i sitt eget navn eller Revocable Living Trust, og hans bo plan inkluderer AB Trust planlegging.

Under disse fakta vil $ 5,25 millioner gå inn i Joe's B Trust, og $ 1 millioner vil gå inn i Joe's A Trust, både for Marys fordel, og ingen føderal eiendomsskatt vil skyldes som følge av Joes død. I stedet, når Mary senere dør, vil B-tilliten ikke bli beskattet siden den brukte Joe's skattefritak, og bare det som er igjen i A Trust vil bli beskattet som en del av Marias eiendom.

Skriv inn statens dødsskatt og bruk av ABC Trust Planning

Ved å bruke de samme fakta ovenfor, hva ville skje hvis Joe og Mary bodde i Tennessee, som samler en egen statsskatt i tillegg til den føderale eiendomsskatten, og tilbyr bare en statsfritakelse på 1,25 millioner dollar i 2013? Ved jødenes død skal $ 5,25 millioner gå inn i B-tilliten og 1 million dollar skal gå inn i A Trust, men fordi beløpet som finansieres i B Trust, overstiger $ 1,25 millioner Tennessee skattefritak, vil det bli en Tennessee estate tax bill av ca $ 498.750 etter jes død. Dermed vil $ 5,25 millioner gå inn i B Trust og bare $ 501,250 vil gå inn i A Trust.

Hvis imidlertid Joe og Marys bo plan er utarbeidet for å dra nytte av ABC Trust-systemet, vil i stedet Joe's eiendom bli delt opp som følger:

• $ 1,25 millioner vil gå inn i B Trust - unntatt for statlige og føderale formål

• $ 4 millioner vil gå inn i C Trust Trust QTIP bare, unntatt for føderale formål
• $ 1 million vil gå inn i A Trust - state og federal QTIP

Dermed vil ABC Trust-planen resultere i at ingen Tennessee eller føderale eiendomsskatter skyldes på tidspunktet for Joe's død.

Hva gjør C-tilliten i ABC Trust Planning?

Som illustrert ovenfor vil B-tilliten holde Tennessee-skattefritakelsen på $ 1 million, C-tilliten vil holde forskjellen mellom skattefritakelsen for Tennessee og føderal skattefritak på $ 4 millioner, og A-tilliten vil holde det som er igjen. Således forsvinner C-tilliten effektivt betalingen av både Tennessee og føderale eiendomsskatter på gapet på 4 millioner dollar mellom Tennessee og føderale eiendomsskatter til etter at den etterlevende ektefellen dør, men beholder fortsatt hele $ 5.25 millioner føderale skattefritak for neste generasjon.