Steg opp i grunnlaget
Kapitalgevinstskatt begynner med utgangspunkt i en eiendel - hva du har betalt for det, og i noen tilfeller kostnaden for eventuelle kapitalforbedringer du har gjort. Du skal betale kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom salgsprisen og grunnlaget ditt når du selger eiendommen, eller du kan ha et kapitaltap hvis salgsprisen er mindre enn grunnlaget.
Basen din i arvet eiendom er ikke hva decedenten først betalt for eiendelen. Det er "styrket" til eiendelens verdi fra dødsdato, og dette kan gjøre en stor forskjell. Denne oppbyggingen gjelder for alle arvede eiendeler, herunder aksjer, obligasjoner og eiendomsmegling.
Hvordan Step-Up i grunnlaget sparer deg skatt dollar
Her er et eksempel for illustrative formål. Du har arvet et hus fra din far. Han betalte $ 50.000 for huset for 30 år siden. Du vil ikke leve i huset eller gå gjennom bryet med å leie det ut, så du legger det opp for salg.
Det selger for $ 400.000. Under normale skatteregler vil du skylde kapitalgevinst skatt på $ 350.000 i fortjeneste uten en oppstart i grunnlaget. Du kan betale en kapitalgevinst skattesats på så mye som 20 prosent eller mer på det overskuddet, avhengig av hvor mye annen inntekt du har og hvor lenge du holdt huset før du solgte det.
La oss nå se på det samme scenariet ved hjelp av en oppstart på grunnlag.
Selv om faren din kun betalte $ 50 000 for huset, ble den verdsatt til $ 350 000 fra dødsdato. Dette er din opptrappede basis: $ 350 000, ikke $ 50 000, en betydelig forskjell. Du vil bare skylde kapitalgevinst skatt på $ 50.000 i fortjeneste.
En notat om kapitalgevinstskattegler
Kapitalgevinster er enten kortsiktige eller langsiktige.
Hvis du selger huset innen et år etter å ha tatt eierskap, er dette en kortsiktig gevinst og det er skattepliktig som vanlig inntekt. Du kan betale så mye som 28 prosent i dette tilfellet hvis du tjener $ 100 000 i året, og du er singel - dette er inntektsskatten braketten du vil falle inn i. Men hvis du tjener $ 36 000, vil du være i en 15 prosent skattekonsoll per 2016, så dette er alt du betaler.
Deretter er det regelen "hjemme salgsskatt ekskludering" som kan spare deg for å betale kapitalgevinster på denne typen eiendel helt. Hvis du arver fast eiendom og du bor i eiendommen i minst to år før du selger den, kan du innse opptil $ 250 000 i gevinst uten å betale skatt på det hvis du er single.
Du må bruke den som hovedbolig. I kombinasjon med opprøringen i grunnlaget på fars fars eiendom som gir din gevinst ned til $ 50 000, vil du ikke skylde noen kapitalgevinst skatt i det hele tatt så lenge du faktisk bor i eiendommen i minst to år.