Kapitaltap på investeringstransaksjoner kan bli utsatt
Men et kapitaltap på en investering kan ende opp med å bli utsatt til senere tidspunkt under noen omstendigheter. Hvis en investor tilbakekjøper den samme eller en vesentlig identisk sikkerhet innen 30 dager før eller etter å ha solgt originalen med tap, kommer noe som kalles vaskealgsregelen, til spill.
Et eksempel på en vaskesalg
Anta at Joe har en skattepliktig meglerkonto som inneholder 50 aksjer i XYZ-aksjen med en kostnadsgrunnlag på $ 500 fordi han kjøpte aksjen når den kostet $ 10 per aksje. Aksjen er verdt bare $ 5 per aksje 31. juli, og han selger alle 50 aksjer. Det gir et kapitalstap på $ 250.
Hvis Joe kjøper nye aksjer i XYZ innen 30 kalenderdager før salget eller opptil 30 kalenderdager etter salget, blir hans underskudd utsatt til han selger disse nye, nye aksjene.
Vask salgsregel definert
Et vaskealg består av to transaksjoner: En investering selges med tap, og en av tre kjøpstransaksjoner skjer innen 30 dager før eller etter salgsdagen:
- Kjøper eller på annen måte anskaffer vesentlig identisk aksje eller verdipapirer
- Kjøper en kontrakt eller et alternativ til å kjøpe vesentlig identisk aksje eller verdipapirer
- Kjøper vesentlig identisk lager for din individuelle pensjonskonto.
Vaskelovregelen utløses også dersom en person selger en investering med tap, og dennes ektefelle eller et selskap som kontrolleres av ham, kjøper den samme investeringen i vaskeforhandlingsperioden.
Vaskeforhandlingsperioden er 61 dager - Dag X pluss 30 dager før denne datoen og 30 dager etter den datoen.
Utsettelsestap til Replacement Investment er solgt
Hvis en investor kjøper den samme eller en vesentlig identisk investering innen 61-dagers vaskesalgsperiode, blir tapet fra salgstransaksjonen ikke tillatt, og beløpet av tapet legges til kostnadsgrunnlaget for erstatningsinvesteringen. Dette virker for å utsette tapet til et senere tidspunkt når erstatningsinvesteringen til slutt blir solgt. Erstatningsinvesteringen holder også samme holdingsperiode som det ufordelte tapet.
La oss si at Joe selger de 50 aksjene i XYZ-aksjen for $ 5 per aksje 31. juli som pådra seg $ 250-tapet. Nå kjøper han 50 aksjer i XYZ-aksjen 15. august når aksjene handler på 6 dollar per aksje. 15. august er innenfor 61-dagers perioden, så Joe's $ 250 tap er et vaske salg. Det er ikke tillatt, og Joes grunnlag i erstatningsaksjene øker med $ 250. Joes justerte basis i erstatningsaksjene er $ 550: 50 x $ 6 + $ 250. Med andre ord, Joe's faktiske grunnlag i aksjene, som ville være 50 x $ 6 eller $ 300, er justert og økt med $ 250-tapet som ikke var tillatt. I dette eksemplet er Joe's tap en "vask" akkurat som om han holdt sine opprinnelige aksjer uten å selge.
Rapportering Vaskesalg på skjema 8949
Alle investeringer salg er rapportert på skjema 8949 deretter oppsummert på Schedule D.
IRS krever at transaksjonen er identifisert med kode "W" i kolonne (b), og tapreguleringen må rapporteres i kolonne (g) når en bestemt salgstransaksjon er et vaskesalg. Vaskesalgsjusteringer ble rapportert på en annen linje umiddelbart under salget for å vise justeringen før 2011.
Justere kostnadsgrunnlaget
Ved å legge til vaskesalgstapet til kostnadsgrunnlaget for erstatningsaksjene, blir tapet utsatt og kan tilbakebetales når erstatningsaksjene selges. IRS anbefaler: "Hvis tapet ditt ble unnlatt på grunn av vaskeavsetningsreglene, legg det ufordelte tapet til kostnaden for den nye aksjen eller verdipapirene. Resultatet er grunnlaget i den nye aksjen eller verdipapirene. Denne justeringen utsetter underskuddet til disposisjonen av den nye aksjen eller verdipapirene. Holdbarhetsperioden for den nye aksjen eller verdipapirene inkluderer holdbarhetsperioden for aksjen eller verdipapirene som er solgt. "
De samme eller vesentlig identiske verdipapirene
To investeringer er de samme hvis de er nøyaktig identiske eller om de er "vesentlig" identiske. Det er lett å se når du arbeider med samme aksje, fond eller obligasjon. Det er litt vanskeligere å identifisere når to investeringspapirer er svært like.
Passivt administrerte indeksfond basert på samme underliggende markedsindeks kan være vesentlig identisk med hverandre, advarer Kaye Thomas i sin blogg "Vesentlig identiske verdipapirer" på Fairmark.com. På den annen side kan to obligasjoner utstedt av samme utsteder ikke være vesentlig identiske. Obligasjoner med forskjellig forfallstidspunkt, rentesatser eller andre funksjoner anses generelt ikke for å være vesentlig identiske med hverandre. "Ved å avgjøre om aksjer eller verdipapirer er vesentlig identiske, sier IRS," du må vurdere alle fakta og omstendigheter i ditt spesielle tilfelle. "
Vask Salg Utløst ved å kjøpe tilbake en investering gjennom en IRA
Å selge en investering med tap på en skattepliktig konto og kjøpe samme eller vesentlig identiske investering i en IRA-basert konto er et vaskealg. Denne typen transaksjon vil også resultere i den permanente avvikelsen av kapitalstapet i stedet for bare en utsatt til en senere dato.
Hvordan unngå vaskesalg
Generelt er vaskesalg best mulig unngås når det er mulig for å bevare skattefordelen av tapet. De kan unngås ved bare å vente til den 61-dagers vaske salgsperioden er over før tilbakekjøp nøyaktig den samme investeringen. Hvis du vil bli investert i en tilsvarende utøvende investering, kan du kjøpe verdipapirer som er liknende, men ikke vesentlig identiske med investeringen du solgte.
Når en vaskesalg kan være fordelaktig
Noen ganger å ha et vaske salg kan vise seg å være fordelaktig. Det kan hende du oppdager at kapitalgevinstene dine for øyeblikket blir beskattet med nullprosentskattesatsen, i så fall vil et kapitalstap utligne at gevinsten ikke vil resultere i noen skattebesparelser. Du kan da kjøpe samme eller vesentlig identiske verdipapirer for å utsette tapet til et annet år når det kan være mer gunstig for deg.