Gevinster er skattepliktig, og tap kan trekkes fra
- Inntekter fra innsatser og spill
- Inntekter fra lotterier, konkurranser og tomter
- Inntekter fra priser, priser og konkurranser.
Det fulde beløpet av gamblinginntekter, minus prisen på den vinnende innsatsen, er inkludert i selvangivelsen. "Mengden inntekt fra en vinnende innsats eller innsats er hele beløpet av gevinsten minus kostnaden ved å plassere den vinnende innsatsen eller innsatsen," rapporterer Robert McKenzie i sin inngående artikkel om "Gambling and Taxes." Kostnaden ved å miste spill blir rapportert andre steder på selvangivelsen som tap av pengespill.
Hvor å rapportere Gambling Inntekt
Personer som ikke er profesjonelle spillere, rapporterer en spillinntekt som annen inntekt på Form 1040 , Linje 21.
Gambling Utgifter
Utgiften på innsatser, innsatser, lotteri og lignende tap av spill blir trukket fra som en diversifisert fradrag på Plan A. Imidlertid skal "Tap fra satsingstransaksjoner bare tillates i omfang av gevinsten fra slike transaksjoner." (Internal Revenue Code Section 165 (d), se også Treasury Regulations 1.165-10.) Gambling tap er rapportert på Schedule A som andre diverse fradrag som ikke er begrenset til 2% av justert brutto inntektsterskel. På år 2014 Schedule A ligger dette på linje 28.
Profesjonelle spillere
"En gambler regnes for å være engasjert i gambling hvis han eller hun spiller full tid for å tjene til en levebrød, og ikke bare som en hobby," sier JK Lasser sin inntektsskatt .
Profesjonelle spillere rapporterer sine gamblinginntekter og relaterte utgifter på Schedule C som selvstendig næringsdrivende inntekt. Netto Schedule C inntekt er underlagt føderal inntektsskatt og selvstendig næringsskatt , pluss eventuelle statsskatt.
Recordkeeping for gambling aktiviteter
IRS forventer at spillere skal holde oversikt over sine spill og gevinster:
"Du må holde en nøyaktig dagbok eller lignende oversikt over dine tap og gevinster. Din dagbok skal inneholde minst følgende informasjon."Bevis på gevinster og tap. I tillegg til dagboken din, bør du også ha annen dokumentasjon. Du kan generelt bevise dine gevinster og tap gjennom Form W-2G, Visse Gambling Gevinster, Form 5754, Erklæring av Person (er) Motta Gambling Gevinster , innsatsbilletter, kansellerte sjekker, erstatningskontroller, kredittopptegnelser, bankuttak, og erklæringer om faktiske gevinster eller betalingsskjemaer som gamblingvirksomheten har gitt deg.
- "Datoen og typen av din spesifikke innsats eller innsatsaktivitet.
- "Gamblinginstitusjonens navn og adresse eller plassering.
- "Navnene på andre personer som er tilstede hos deg på gamblingvirksomheten.
- "Beløpet du har vunnet eller mistet.
"For spesifikke satsingstransaksjoner kan du bruke følgende elementer for å støtte dine gevinster og tap ....
"Keno. Eksemplarer av keno-billettene du kjøpte, som ble bekreftet av gamblinginstitusjonen, kopier av kasinokredittoppføringene dine, og kopier av kasinokontrollpenger.
"Slotmaskiner. En oversikt over maskinnummeret og alle gevinster etter dato og klokkeslett maskinen ble spilt.
"Bordspill (tjueen (blackjack), craps, poker, baccarat, roulette, fortollingshjul, etc.). Antallet av bordet du spilte på. Casino kredittkortdata som angir om kreditten ble utstedt i pit eller på kassererens bur.
"Bingo. En oversikt over antall spill som spilles, kostnaden for kjøp av billetter og beløp samlet inn på vinnende billett. Supplerende poster inkluderer eventuelle kvitteringer fra kasinoet, salongen etc.
"Racing (hest, sele, hund, etc.). En oversikt over løpene, mengder innsatser, beløp samlet på gevinster, og beløp som går tapt ved å miste billetter. Supplerende poster inkluderer uopprettede billetter og betalingsposter fra racerbanen.
"Lotterier. En oversikt over billettkjøp, datoer, gevinster og tap. Supplerende poster inkluderer uindfriede billetter, betalingsmeldinger og gevinsterklæringer."
(fra publikasjon 529, diverse fradrag, IRS.gov)
Tilbakelevering av Gambling Gevinster
Gambling gevinster er gjenstand for tilbakeholdenhet for føderal inntektsskatt med en hastighet på 25% under følgende omstendigheter. For gambling gevinster hvor mengden av gevinster minus innsatsen er over $ 5000, og gevinsten kommer fra
- konkurranser
- Innsats puljer
- lotterier
- Andre satser transaksjoner hvis gevinsten er minst 300 ganger beløpet satset. (Fra instruksjonene for skjema W-2G)
Kasinoet rapporterer mengden av gambling gevinster og eventuell skatt tilbakeholdt på Form W-2G, som er utstedt til vinneren og til IRS.
I tillegg til å utstede et skjema W-2G når det er påkrevd, vil kasinoer også utstede et skjema W-2G når det ikke er nødvendig å holde tilbake, spesielt for følgende type gevinster:
- $ 1200 eller mer i gevinster fra spilleautomater eller bingo
- $ 1500 eller mer i gevinster fra keno spill
- $ 5000 eller mer i gevinster fra pokerturneringer. (Fra instruksjonene for skjema W-2G)
Dele Gambling gevinster
Hvis to eller flere personer skal dele i gambling gevinster, skal de fylle ut Form 5754 [pdf]. Kasinoet vil dele gevinsten blant spillerne og vil deretter rapportere gevinster på Form W-2G til IRS under navnene på hver av vinnerne.
Referansemateriale
- Internal Revenue Code § 165 ledd (d) omhandler gambling tap. Den relaterte Treasury Regulations 1.165-10 diskuterer videre gambling tap.
- JK Lasser er din inntektsskatt , kapittel 11, diskuterer priser og priser, lotteri og feilsøkingsvinster, og gambling gevinster og tap. Dette kapitlet omhandler også de spesielle reglene for profesjonelle spillere.
- Publikasjon 17, kapittel 12, diskuterer lotterier og tombola, Form W2-G, og rapporterer gambling gevinster og rekordoppbevaring.
- Skatteemne 419, Gambling Inntekt og Tap.
- Publikasjon 525, skattepliktig og ikkeverdig inntekt, diskuterer gambling gevinster i avsnittet om annen inntekt.
- Publikasjon 529, Diverse fradrag, diskuterer fradrag som ikke er underlagt 2% grensen, inkludert gambling tap.
- Instruksjoner for skjema W-2G og Form 5754, diskuterer regler for tilbakeholding på gambling gevinster og for utstedelse av skjema W-2G.
- Publikasjon 505, Skattehold og Estimert skatt, diskuterer regler for tilbakeholding generelt og har en seksjon som spesifikt diskuterer gambling gevinster.
- Instruksjoner for Form 1040 for Linje 21.
- "Gambling and Taxes" av Robert McKenzie.
- "Rapportering av pengespill" av Kay Bell.