IRS tweaked noen kapitalgevinst skatt skjemaer som begynner i 2011
IRS rullet ut et nytt skatteform for rapportering av gevinster og tap fra aksjer, obligasjoner, verdipapirfond og lignende investeringer i skatteåret 2011.
Investeringstransaksjoner er nå rapportert på skjema 8949, salg og andre disposisjoner av eiendeler . IRS reviderte også Schedule D og Form 1099-B for å imøtekomme Form 8949.
Nødøkonomisk stabiliseringsloven
Kongressen vedtok Nødøkonomisk Stabiliseringsloven i 2008 som krever at meglere begynner å rapportere kostnadsgrunnlaget for investeringsprodukter til investorer og til IRS på Form 1099-B. I teorien var det å redusere byrden på de enkelte skattebetalere for å opprettholde omfattende registreringer på sine investeringer med å få meglere til å redegjøre for kostnadsgrunnlaget sammen med salgsinntektene. Det ble antatt at det ville forenkle skatterapporteringsprosessen.
Form 1099-B
Mæglerfirmaer er forpliktet til å sende ut Forms 1099-B til investorer og IRS, rapporterende salg av investeringsprodukter som aksjer eller fond. Før EØSU rapporterte 1099-B kun informasjon om salg av investeringen, som salgstidspunktet og salget fortjeneste.
Skattytere måtte da oppgi kjøpsdato og kjøpesum når de rapporterte transaksjonene på Schedule D og deres selvangivelse.
Mange meglere leverte allerede gevinst / tap rapporter som tilleggsinformasjon med sine årsrapporter, men kostnadsgrunnlagsinformasjon ble inkludert direkte på 1099-B begynnelsen i 2011 dersom megleren måtte levere den informasjonen.
Meglere har blitt pålagt å gi kostnadsgrunnlag for aksjer som er anskaffet fra og med 2011, for verdipapirer og aksjer i en reinvesteringsplan for utbytte som er anskaffet fra og med 2012, og alle andre investeringsprodukter som er anskaffet fra 2013.
IRS har vesentlig revidert Form 1099-B for å lette denne kostnadsbasen rapportering, og Schedule D fungerer nå som en oppsummering av alle gevinster transaksjoner. Individuell investering salg er detaljert på Form 8949.
Skjema 8949
Investeringssalgstransaksjoner faller inn i en av tre kategorier:
- Salg av dekket verdipapirer for hvilken kostnadsgrunnlag er gitt
- Salg av ikke-dekket verdipapirer som ikke er kostnadsbaserte
- Salg av investeringer som ikke er 1099-B mottatt
Skjema 8949 gjenspeiler denne kategoriseringen. Det kreves en egen skjema 8949 for hver type transaksjon, med den aktuelle boksen angitt øverst i skjemaet. Form 8949 er videre delt inn i to sider med kortsiktige transaksjoner oppført på første side og langsiktige transaksjoner oppført på den andre siden.
Én form 8949 vil rapportere gevinster og tap der kostnadsgrunnlaget er gitt-boks A-med kortsiktige transaksjoner oppført på side 1 og langsiktige transaksjoner oppført på side 2.
En egen skjema 8949 vil bli pålagt å rapportere gevinster og tap der kostnadsgrunnlag i ikke oppgitt-boks B - med kortsiktige transaksjoner vist på side 1 og langsiktige transaksjoner vist på side 2. En tredje form 8949 ville rapportere kapital gevinster og tap hvor Form 1099-B ikke ble mottatt-boks C.
Du ser hvor dette går. Det er mulig at en enkelt skattebetaler kunne ha en, to eller tre skjemaer 8949, en for hver avkrysningsboks. Summen fra disse separate Forms 8949 blir deretter oppsummert i Schedule D. Strukturen til Schedule D speiler strukturen i Form 8949.
Planlegg D
Skjema 8949 har nå to kolonner som ikke var til stede på den forrige versjonen av Schedule D. Den inneholder en kolonne B for å rapportere en "kode" og en kolonne G for å rapportere "justeringer for å få eller tap". Kolonne B-koder brukes til å indikere at en transaksjon har noen form for spesiell behandling, for eksempel fordi det var et vaskealg, en kapittel 1202 gevinst, en liten forretningsmessig gevinst, salg av et hovedhjem , eller hvis grunnlaget var rapportert av megleren er feil.
Skattytere kan deretter korrigere kostnadsgrunnlaget for en bestemt transaksjon ved å rapportere grunnlaget som det ble rapportert av megleren i kolonne F og foreta eventuelle tilpasninger eller korrigeringer i kolonne G.
Hold dine egne poster
Kostnadsbasert rapportering fra meglere vil aldri helt og fullt eliminere behovet for skattebetalere å opprettholde sine egne poster fordi grunnleggende rapportering bare gjelder nyanskaffede aksjer som har skjedd siden disse endringene ble foretatt. Hvis du har kjøpt aksjer før 2011, vil aksjefondets aksjer før 2012, eller obligasjoner før 2013, ikke rapporteres om Form 1099-B. Denne informasjonen vil trolig bli funnet i andre rapporter eller data, som for eksempel meglerklæringer, årsrapport eller handelsbekreftelser .